Налоговая декларация 4-ндфл для ип на осн в 2020 году

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов.

В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи.

Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление.

Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону

Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

• Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
• Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
• В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

• Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
• Цвет чернил: синий или черный;
• Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
• В пустых клетках ставим прочерк;
• Заполняем сведения большими печатными буквами;
• Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
• Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

• Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
• Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
• В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
• Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
• Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
• Заполняем по паспорту ФИО ИП;
• Указываем контактный телефон;
• В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
• Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ?

Бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ — это тесно связанные документы. Как правило, без первого невозможно заполнить второе, а без второго первое не имеет смысла.

Когда проходит декларационная кампания с февраля по март каждого года, плательщики могут получить консультацию и помощь от волонтеров в ИФНС и постоянно слышат о необходимости принести справку 2-НДФЛ. Эту справку необходимо брать по месту работы — у бухгалтера, а если в фирме или у ИП нет бухгалтера, он сам вам ее сформирует и выдаст, отказать не имеет права.

Справка 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года, выглядит так:

реквизиты вашего работодателя; они указаны в «шапке» документа;

ваши собственные данные — актуально, если вы, например, не помните свой ИНН и не нашли свидетельство 2-2-Учет; также удобно переписывать всю информацию из одного источника;

сведения о ваших доходах — самое важное; без них вы не сможете заполнить лист А или раздел «Доходы» в программе; здесь указывается и ставка, и код дохода, и сумма, и месяц, и, самое важное, общий размер доходов, облагаемая часть, начисленный и удержанный подоходный налог.

В конце должны быть печать фирмы или ИП, а также подпись руководителя.

Справка 2-НДФЛ отличается от 3-НДФЛ тем, что она — информационного характера и ее выдает работодатель. А форма 3-НДФЛ — это утвержденная ФНС России декларация, т. е. шаблон, который нужно заполнить и сдать, если у вас возникли доходы, помимо зарплаты, или право на вычет.

Декларацию можно получить в налоговой — листы предоставляются бесплатно. Также можно распечатать шаблон, скачав отсюда.

Важно! Для каждого года необходимо использовать соответствующую форму декларации. Если перепутать форму и сдать, например, за 2018 год бланк 2017 года, то по ней однозначно будет отказ, и придется пересдавать.. Самая последняя декларация содержит 20 различных листов, включая титульный

Обязательными к заполнению являются титульный, разделы 1-2, остальные листы выбираются в зависимости от ситуации. Например, лист В заполняют адвокаты и нотариусы, а Лист Е1 — желающие получить возмещение за лечение или обучение. Если в декларации присутствует лист А, то обязательно наличие справки 2-НДФЛ и приложение ее при подаче отчета

Самая последняя декларация содержит 20 различных листов, включая титульный. Обязательными к заполнению являются титульный, разделы 1-2, остальные листы выбираются в зависимости от ситуации. Например, лист В заполняют адвокаты и нотариусы, а Лист Е1 — желающие получить возмещение за лечение или обучение. Если в декларации присутствует лист А, то обязательно наличие справки 2-НДФЛ и приложение ее при подаче отчета.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Уплата НДФЛ за себя

Кроме обязанностей налогового агента, состоящих в перечислении «чужого» НДФЛ государству, предприниматель может уплачивать НДФЛ и за себя. Однако происходит это не во всех случаях и зависит от применяемой системы налогообложения. В общем случае НДФЛ за себя индивидуальный предприниматель платит, находясь на ОСНО, и не платит, находясь на различных спецрежимах. Освобождение от уплаты налога на доходы тоже имеет свои границы, установленные НК РФ.

ОСНО

Применение общей системы НО предусматривает обязательную уплату НДФЛ. Порядок начисления и уплаты налога установлен ст. 227 НК РФ. Доходы считаются с начала года. В течение года уплачиваются авансовые платежи. По периодам учитываются не только законодательно установленные вычеты при определении налоговой базы. Ранее уплаченный аванс уменьшает сумму в бюджет за период.

Авансы вносятся не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, окончательная же сумма за год – не позднее 15 июля следующего года (п. 8, 6 указанной статьи). Если сумма аванса была рассчитана с завышением, после отправки декларации может выявиться сумма к возврату из бюджета. Ее можно зачесть в счет будущих платежей.

На убытки прошлых лет уменьшать расчетную базу налога нельзя (п. 4).

УСН

«Упрощенцы» налог на доходы за себя не платят, но только полученный по тем видам деятельности, которые отражены в едином госреестре ИП. Данное правило касается доходов, облагаемых по ставке 13%. Если доход получен по ставке 35%, к примеру, речь идет о выигрыше, призе, процентных доходах по банковским вкладам, НДФЛ платить необходимо. Такое же правило и в отношении ставки 9% (ст. 346.11-3, 224-2,5 НК РФ).

ЕНВД

Вмененный доход и уплачиваемый в связи с этим налог – тоже повод не платить НДФЛ (ст. 346.26-4 НК РФ). Такое освобождение от налогового бремени ИП касается только доходов от предпринимательства и только в части деятельности, облагаемой ЕНВД. Если предприниматель получил какой-либо иной доход, подоходный налог должен быть уплачен. Интересный нюанс: если у ИП, применяющего этот режим, в ЕГРИП указана деятельность, не подпадающая под вмененку, он обязан сдавать декларации по НДФЛ как плательщик на общей системе (письмо ФНС №АС-4-3/6753 от 26/04/11)

При этом неважно, был ли у него соответствующий доход

ПСН

Получение патента означает, что уплачивать НДФЛ не нужно по доходом и деятельности, охваченной патентом (ст. 346.43-10 НК РФ). Вместе с тем, если продано имущество, ранее использовавшееся в такой деятельности, и получен доход от продажи, НДФЛ придется уплатить в бюджет. Об этом говорится в письме Минфина №03-04-05/28293 от 18/07/13. Аналогичное правило, указали чиновники, имеет место и в отношении предпринимателей, применяющих ЕНВД.

ЕСХН

Плательщики этого налога, сельхозпроизводители, являющиеся индивидуальными предпринимателями, подчиняются общему правилу для находящихся на спецрежимах: НДФЛ они не платят (ст. 346.1-3 НК РФ), однако лишь с доходов от предпринимательской деятельности и с учетом ст. 224-2,5 НК РФ. Дивиденды являются исключением, они облагаются НДФЛ.

НПД («налог на самозанятых»)

Плательщики этого налога не обязаны платить НДФЛ (ст. 2 п. 8 ФЗ-422 от 27/11/18). Это правило распространяется только на доходы, имеющие отношение к сфере налога на профдоход.

К сведению! Если налогоплательщик по каким-то причинам утратил право на применение спецрежима, теряется и право не уплачивать НДФЛ. Такая ситуация может возникнуть, например, у плательщика УСН, если лимит доходов превышен; у плательщика ЕСХН, если выручка от с/х деятельности меньше установленного процентного барьера, и в иных случаях.ИП платит здесь НДФЛ по правилам, установленным для ОСНО.

Санкции и штрафы

Нарушения налогового законодательства могут быть подвергнуты как административной, так и уголовной ответственности. Предпринимателю, нарушающему требования НК РФ в части декларирования налогов, грозит:

1. Штраф 1 000 рублей или 5% от суммы налога — при опоздании предоставления отчётного налогового расчёта (или его отсутствии). Санкции будут начисляться за каждый месяц просрочки, максимальный штраф по этому нарушению — 30% от исчисленной суммы налога (сюда, помимо деклараций, включается и отчёт 6-НДФЛ).
2. Через 10 дней просрочки при сдаче отчётности ИФНС вправе заблокировать расчётные счета ИП. Это наиболее распространённая санкция регулятора на сегодня.
3. За неправильный способ сдачи декларации (или не той форме) — штраф 200 рублей.

Более серьёзные санкции ждут ИП при попытке ухода от налогов и предоставление фиктивных сведений при декларировании объектов налогообложения, учёте доходов и затрат:

• 10 тысяч рублей — за грубые ошибки в расчётах, если это будут обнаружено за 1 налоговый период;
• 30 тысяч рублей — если ИФНС обнаружит обман за 2 и более отчётных периода;
• 40 тысяч рублей или 20% от налога — если будет доказано, что предпринимателем занижена налоговая база в крупном размере;
• предпринимателю, у которого есть штат сотрудников, как налоговому агенту, за то, что он не удержал или не перечислил НДФЛ, будет выставлен штраф в размере 20% от суммы налогового сбора.

Если частный предприниматель не предоставляет налоговому регулятору затребованные документы, не даёт пояснения по расчётам, может быть оштрафован по статье №126 НК РФ:

• на 200 рублей за каждый несданный в срок документ (в том числе по 2-НДФЛ и 4-НДФЛ);
• с 2016 года внесено новое требование к налоговым агентам — за сдачу документов с недостоверными сведениями, а также за отказ предоставления назначается штраф в 500 рублей за каждый отчёт по 2-НДФЛ или 6-НДФЛ;
• на 10 000 рублей — за подделку налоговых документов, или за отказ от сдачи запрошенных бумаг.

Один пример из судебной практики

Неуплата налога по требованию ИФНС привела предпринимателя к блокировке счёта и судебным тяжбам, которые не принесли положительного результата. Предприниматель не согласился с выводами камеральной проверки и выставленной ему суммой налога, отказавшись выполнять требования налогового регулятора и платить налог по указанной сумме.

После того как налоговая направила ИП требование по выплате налогового сбора, пени и штрафов за несвоевременную уплату НДФЛ, он сдал уточнённую декларацию с целью сокращения суммы. Но при этом бизнесмен сознательно не уплачивал предъявленный ему налог. Инспекция заблокировала расчётный счёт ИП. Предприниматель подал заявление в суд.

После разбирательства суд принял сторону ИФНС, сообщив, что бизнесмен должен в первую очередь выполнить требование ИФНС, заплатив налог и все установленные штрафы и пени, и только после этого обосновывать и настаивать на правильности произведённых им расчётов. Арбитражный суд ДФО в постановлении от 23.07.2015 № Ф03–2916/2015 по делу № А04–7042/2014 поддержал мнение судов нижних инстанций.

Налог на доходы физических лиц — один из самых контролируемых налогов в списке госрегуляторов. Предпринимателю при сдаче отчётности нужно быть особенно внимательным к цифрам и данным по НДФЛ, быть в курсе новых редакций НК РФ, постоянно знакомиться с новшествами налоговой службы по вопросу налогообложения. В 2018 году изменений по оформлению и уплате НДФЛ для ИП нет, а вот в следующем они вполне могут появиться.

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ

Как правильно заполнить декларацию? Куда её сдать? И самое интересное – как рассчитать доход на ОСНО для декларации 4-НДФЛ? Расскажем по-порядку.

Правила заполнения

Правила заполнения формы не отличаются особой сложностью. Бланк можно заполнить от руки или внести все данные на компьютере и распечатать. Для заполнения можно использовать синие или чёрные чернила, разнообразие цветов и оттенков здесь не допускается.

Заполняя бланк от руки, весь текст нужно писать заглавными печатными буквами. Если же поля заполняются на компьютере, потребуется выбрать шрифт Courier New (высота 16-18 пунктов).

Во всех пустых клетках нужно проставить прочерки – таким образом исключается возможность что-нибудь дописать в бланк после того, как вы его сдадите (особенно важно это в строке о предполагаемом доходе). Если ИП использует специальное программное обеспечение, на распечатанном бланке обязательно должен быть штрих-код

Если ИП использует специальное программное обеспечение, на распечатанном бланке обязательно должен быть штрих-код.

Если прикладываете к бланку какие-нибудь подтверждающие или обосновывающие документы, проследите, чтобы скрепки или скобы степлера не повредили штрих-код или сделали часть информации на листе нечитаемой.

Инструкция по заполнению

Правильно заполнить форму 4-НДФЛ несложно. Документ состоит всего из одного листа, и много информации вносить не понадобится:

Сверху впишите ИНН индивидуального предпринимателя. Далее следует номер корректировки. Если вы однажды уже подавали такую декларацию, ставите цифру «1», для второй по счёту корректировки впишите цифру «2» и так далее. Если же это первая форма 4-НДФЛ в этом году, ставьте «0».
В основной части бланка нужно указать фамилию, имя и отчество ИП полностью, налоговый период, номер инспекции ФНС, куда сдаётся декларация

Особое внимание нужно уделить коду категории налогоплательщика. Все ИП ставят код 720, кроме глав крестьянских и фермерских хозяйств – их код 770

Сумма ожидаемого дохода вписывается в рублях арабскими цифрами без точек, запятых, лишних пробелов.
Подтверждение достоверности и полноты предоставленных сведений. Если ИП подтверждает всё это сам, в соответствующем поле, состоящем из одной клетки, проставьте цифру «1» и распишитесь в графе для личной подписи. Достоверность может подтвердить и представитель ИП. Тогда вместо единички нужно поставить цифру «2» и заполнить сведения о представителе в специальном поле.
На раздел «Заполняется работником налогового органа» можно не обращать внимания. Эту часть заполнят в ФНС, налогоплательщик здесь ничего не пишет.

В 2019 году порядок заполнения немного изменился. Это нужно учесть, если вы работаете по ОСНО. Теперь нужно указывать реквизиты документа, который подтверждает полномочия представителя. Кроме того, если у ИП есть печать, нужно заверить бланк отчета её оттиском.

Сумма предполагаемого дохода ИП – это как раз то, ради чего и заполняется эта декларация предпринимателями, работающими по ОСНО. Как правильно посчитать свой будущий доход, если только-только начали бизнес?

Когда речь идёт о «дебютной» декларации 4-НДФЛ, можно ориентироваться на бизнес-план ИП или посчитать примерные суммы на основе своего первого и пока единственного дохода.

Если 4-НДФЛ сдает уже не новичок, не стоит слишком сильно увлекаться творчеством, пытаясь рассчитать самые выгодные цифры. Если налоговики увидят слишком большие отклонения от предыдущего периода, которые ИП не сможет обосновать тем, что «баррель подорожал» или случились ещё какие-нибудь экономические катаклизмы, они просто возьмут данные из предыдущей 3-НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В случае с ИП этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ для таких доходов — 13%.

ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму.

Главный вычет ИП на общей системе — профессиональный. Это сумма расходов на ведение бизнеса, которую вычитают из доходов, чтобы законно сэкономить на налоге. НДФЛ нужно платить не со всей суммы дохода, а только с прибыли.

ИП занимается грузоперевозками. В этом месяце он получил от клиентов 100 тысяч рублей, а на бензин и техобслуживание потратил 30 тысяч. Если все расходы документально подтверждены, то ИП заплатит 13% не со 100 тысяч рублей, а с разницы между доходами и расходами — то есть с 70 тысяч рублей.

Если документов на расходы нет, ИП все равно может получить профессиональный вычет. Он составит 20% от суммы доходов, независимо от того, как было на самом деле.

Кроме профессионального вычета ИП может использовать вычеты на покупку жилья, на детей, лечение и образование. Так можно делать только на общей системе, а на спецрежимах — нет. Если ИП купит квартиру, он может несколько лет уменьшать доходы от бизнеса на ее стоимость и не платить НДФЛ. Условия для вычета будут такими же, как для физлица.

В течение года ИП вносит авансовые платежи по НДФЛ — три раза. А по итогам года доплачивает разницу по декларации. Налоговая сама рассчитывает авансовые платежи и отправляет уведомления.

Сроки и суммы авансовых платежей по НДФЛ за текущий год

Срок уплаты	Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ
До 15 июля текущего года	1/2
До 15 октября текущего года	1/4
До 15 января следующего года	1/4

Срок уплаты — до 15 июля текущего года

Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ

1/2

Срок уплаты — до 15 октября текущего года

Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ 1/4

Срок уплаты — до 15 января следующего года

Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ 1/4

ИП сможет посчитать реальный годовой доход только в конце года. Если налог оказывается больше уплаченных авансов, нужно доплатить разницу. Но тогда налоговая уже не будет присылать уведомления. ИП сам считает сумму НДФЛ, указывает ее в декларации по итогам года, учитывает перечисленные авансы и платит остаток налога до 15 июля следующего года.

С 2020 года ИП сами считают авансовые платежи

ИП на общей системе платят НДФЛ по уведомлениям из налоговой до конца 2019 года, а с 1 января 2020 все изменится. ИП будут сами считать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. При этом они учитывают фактически полученный доход, налоговую ставку, профессиональные и стандартные вычеты. Сроки уплаты авансовых платежей тоже изменятся: их нужно вносить до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Кто обязан подавать

Данную справку обязаны составлять не все ИП. Она установлена для предпринимателей:

• выбравших ОСНО (общая система налогообложения);
• работающих на патентной системе и ОСНО.

Для сведения: участники рынка, выбравшие упрощенку или патент, освобождены от обязанности подавать данный вид отчетности.

Когда подавать

Порядок предоставления прогнозных показателей определен в приказе ФСН № ММВ-7-3/768, подписанном 27 декабря 2010 года. Основание для его издания является статья 227 Налогового кодекса.

В соответствии с указанными документами обязанность формировать справу и предоставлять ее в госорган возникает у ИП в таких случаях:

• через пять дней по истечении месяца со дня получения первого дохода (для начинающих);
• ежегодно ее подают все предприниматели, работающие на ОСНО (как правило, вместе с 3-НДФЛ);
• корректировку необходимо передать в ФСН при условии, если реальные доходы превысили прогнозные более, чем на 50% (сроки не определены).

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Пример

ИП Сидоркин перешел на общую систему налогообложения с 01.01.2017. Первую выручку через банк он получил 10 января того же года. Следовательно, прогнозную справку он обязан подать до 17.02.2017:

• месяц с даты поступления дохода — 10.02.2017;
• пять рабочих дней — это с 13 по 17 февраля, 10 и 11 выпадают на выходные.

Способы предоставления отчетности в ФНС

Сдавать заполненную форму необходимо в отделение госоргана, которому подведомственна территория места проживания ИП.

При этом человеку предоставляется возможность выбрать один из трех законных вариантов передачи ведомости:

1. на бумажных носителях лично или через представителя:
   • необходимо принести два идентичных экземпляра (проверяется): один останется в налоговой;
2. на втором будет проставлена отметка о получении (дата и подпись инспектора с расшифровкой);
3. доверенное лицо должно предъявить документ о полномочиях;
4. посредством :
   • необходимо заказать и сохранить опись вложений (доказательство того, какой вид документа отправлен);
5. дата на квитанции является днем сдачи отчетности;
6. в электронном виде.

Штрафы и санкции

Ст.119 НКРФ гласит, что в случае неподачи отчетности на предпринимателей накладываются штрафы. Но, размер налога в 4 НДФЛ — нулевой, которому и привязывается сумма штрафа — 0. Значит, по факту его нет.

Даже в реальности налоговые службы могут рассылать письма с требованием оплатить штраф в размере 0.00 руб.

Такие санкции никого не пугают. Хотя стоит лишь единожды попасть в поле зрения контролирующих налоговиков, как отношения могут с ними сильно испортиться.

Юристы рекомендуют вовремя вносить оплаты авансовых платежей, сдавать декларацию до конца апреля либо через 1 месяц после получения дохода.

Согласно ст. 126 Налогового кодекса за отсутствие предоставления первичной декларации после получения прибыли штраф составляет 200 руб.

Санкции налагаются, если не предоставляется уточненная декларация при изменении доходов выше, чем на 50%.

У инспекторов нет прав на наложение штрафов. Документ 4 НДФЛ не может содержать фактически полученного дохода.

Начислять же штрафы с предполагаемого дохода нельзя. Такие факты должны рассматриваться в до судебном порядке путем подачи жалобы в УФНС.

Налоговики не могут взыскивать штрафы и начислять пени за неуплату или просрочку уплаты авансовых платежей. Единственный штраф — за не предоставление декларации вообще за периоды до 2020 года.

Форма 4 НДФЛ — документ справочного характера. Не отражает вероятный доход. Обозначает лишь предполагаемый. Даже несвоевременная подача декларации не может являться поводом для наложения санкций.

Хотя обязательно подается предпринимателями в начале своей работы не позднее 5 дня следующего месяца с отражением предположительного дохода за минусом расходов.

Налоговики хотят, чтобы такую декларацию подавали все предприниматели, пребывающие на общей системе налогообложения.

Также те, кто оказывает частные услуги юридической направленности. Хотя, начиная с 2020 г 4 НДФЛ упразднена. Больше не подается в налоговые службы.

В этом видео Вы узнаете 4 НДФЛ что это такое, как правильно заполнить, штрафы

Янв 20, 2020

Заполнение декларации: что нужно взять

Налоговая служба не предъявляет особых требований к этому документу, так как он носит информационный характер и служит лишь для расчета авансовых платежей. Заполнить декларацию можно вручную или при помощи ПК. В большинстве случаев ФНС просит предпринимателей подавать декларации через уполномоченных операторов в электронном виде, так как на ОСНО у них большая нагрузка по количеству документации.

В 4-НДФЛ необходимо вписать следующую информацию:

• личные данные ИП;
• информация о предприятии (коды, ИНН и прочие общие данные);
• контактный телефон, адрес;
• код органов контроля, перед которыми отчитывается ИП
• налоговый период.

Сдавать 4-НДФЛ необходимо по месту регистрации предпринимателя. У ИП оно совпадает с местом жительства (по прописке) предпринимателя. ФНС может высказать собственные пожелания к процессу сдачи декларации, но сам ИП вправе выбирать любой из способов:

1. Если декларация заполняется при помощи ПК, то проще всего ее сдать через телекоммуникационную сеть. Этот способ хорош тем, что сокращает количество затраченного на передачу документации время. Недостаток его в том, кто вам придется сначала изготовить электронную подпись, а потом прибегнуть к услугам оператора ТКС. Чаще всего за это придется заплатить. Несмотря на это многие предприниматели перешли именно на электронный документооборот, который значительно ускоряет процесс отчетности по всем видам деклараций.
2. В налоговую можно направиться лично, но тот способ подойдет только тем, кто выполняет на предприятии лишь руководящую должность. Учтите, что в последние дни подачи разнообразных форм в ФНС возникают большие очереди. Особенно трудно попасть на прием к инспектору в апреле, когда отчитываются по подоходному налогу не только предприятия, но и физические лица. Если сдает документацию помощник предпринимателя, то ему нужно представить инспектору заверенную доверенность.
3. Допустимо отправлять декларацию заказным письмом. Правильно оформите отправление: приложите к нему опись вложения и уведомление о доставке корреспонденции. На случай потери письма у вас должно остаться доказательство, что вы его отправили. Уведомления о вручении и чеки, подтверждающие отправку корреспонденции, храните.

ИП не составит труда заполнить 4-НДФЛ, так как в ней не нужно подробно описывать суммы и пути их получения. Вам нужно лишь указать сумму предполагаемого дохода, исходя из которой вы будете рассчитывать авансовые платежи по налогу. Эта декларация имеет всего 1 лист, на заполнение ее уйдет не более 30 минут.

Особенности декларации по налогам на доходы физических лиц 4-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны уплачивать все. Работодатель должен перечислять налоги не только с прибыли предприятия, но и за каждого работника компании. Декларации по доходам существуют нескольких форм. 4-НДФЛ отличается от других по своей сути и предназначению.

Особенность этой отчетности состоит в том, что налогоплательщик указывает в ней возможный предполагаемый доход будущего периода (года).

Приказами ФНС периодически вносятся поправки в порядок и форму документов. Последние изменения в Приказе, в основном, касаются формы 6-НДФЛ и включают в себя прибавление листа 8, пункта об отражении доходов от иностранных резидентов и другие незначительные поправки.

Декларация по 4-НДФЛ предназначена для того, чтобы налоговые органы имели ориентировочное представление о будущих доходах предпринимательской деятельности зарегистрированной организации.

На основании прогноза будет производиться сравнение с реальным представляемым в налоговые органы отчетом о доходах (3-НДФЛ, 6-НДФЛ)в дальнейшей деятельности. На основании разницы с предоставленным прогнозируемым доходом, делаются выводы о добросовестности налогоплательщика.

Какие установлены сроки предоставления декларации 4-НДФЛ вы можете посмотреть в этом видео:

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

В чем отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

1. По форме 4 отчет содержит информацию о доходах ожидаемых в следующем году, а по форме 3 – отчет о прибылях, полученных за отчетный период.
2. В декларации 3-НДФЛ есть строка о случайных прибылях, в четверке – нет, так как налогоплательщик не может знать, какие случайности встретятся в будущем.
3. В 4-НДФЛ есть строка по авансовым платежам, а в форме 3 – только окончательные суммы проведенных в реальности платежей.
4. На основании 3-НДФЛ проводятся расчеты по социальным и имущественным вычетам.

Кто и в какие сроки сдает 4-НДФЛ

В соответствии с законом, индивидуальные и частные предприниматели, которые работают по общей системе налогообложения (ОСН) сдают один раз в обязательном порядке в течение пяти дней по истечении месяца после получения самой первой прибыли организации. Далее сдавать 4-НДФЛ резидент может только по собственному желанию один раз в год.

Штраф за просрочку первого отчета составляет 200 руб. В любом случае, предприниматель обязан будет заполнить форму и отправить в налоговый орган.

Чтобы правильно заполнить отчет и не завысить предполагаемый доход, необходимо располагать грамотно составленным бизнес-планом или, как минимум, владеть информацией о своих предполагаемых доходах, которые могут иметь место в нише выбранного бизнеса.

Ошибки в заполнении декларации приводят к дополнительной проверке и аудиту. Такое событие происходит, если:

• отчеты в налоговую по форме 3-НДФЛ, 6-НДФЛ и т.д. превышают на 50% заявленный в 4-НДФЛ предполагаемый доход;
• ниже заявленного в форме 4 предполагаемого дохода более чем на 50%;
• предполагаемый доход на прибыль вообще не был рассчитан и предъявлен в налоговую инспекцию.

На практике, предприниматели зачастую указывают предполагаемую прибыль ниже той, которую обнаруживают их оптимистичные расчеты. Опытные бухгалтера и предприниматели знают, что на самом деле открывать свой бизнес – не так радужно и, что та прибыль и скорость с которой начинающий делец предполагает обогатиться, не так быстро и легкодоступны как кажется.

Обычно расходы, которые ждут в начале пути бизнесмена настолько часты и высоки, что реальную прибыль можно увидеть только через 2 и более лет.

Куда хуже, если ИП указывает высокую прогнозируемую прибыль. В этом случае проверка неизбежна и индекс будет выше.

Сдавать НДФЛ каждый последующий год не обязательно. Это можно сделать, если после первого отчета по другим формам НДФЛ, годовым отчетам бухгалтерии и балансу, картина покажет, что реальный доход ниже ожидаемого.

Добровольная сдача 4-НДФЛ на следующий год с более приближенным к реальности показателем исключит ошибки и непонятные для налоговой инспекции моменты в ведении бизнеса.

Титульный лист налоговой декларации.