Калькулятор отпускных в 2021 году

Правила выдачи отпускных

В законе четко и однозначно прописано, что отпускные должны в полном объеме выдаваться работнику не позже трех дней (по рабочему календарю) до наступления очередного отпуска. В случаях нарушений для руководства предприятия возможно наступление административной ответственности. Но в некоторых ситуациях, например в праздники, возникают определенные вопросы. Рассмотрим их подробнее.

Если отпуск сотрудника начинается непосредственно после новогодних каникул, то в этом случае отпускные ему необходимо выдать в декабре, в последний рабочий день, независимо от того, будет это 29, 30 или 31 число месяца.

Нюанс: Бухгалтер должен знать о том, что всеобщие праздничные январские дни нельзя включать в период отпуска, установленного внутренним графиком предприятия, соответственно и отпускные за дни праздника начислять не нужно.

Приведем пример

Сотрудник Потёмкин А.А. решил взять отпуск с 15.12.2015 на двадцать восемь дней. Бухгалтерия предприятия, на котором он работает, должна начислить отпускные именно за 28 дней, но без учета праздничных выходных.

Сотруднику с точки зрения выгоды наиболее интересно брать отпуск в том месяце, когда по календарю число рабочих дней больше всего. Рассмотрим данное утверждение на конкретной ситуации;

Приведем пример

Косулин И.Т. по своему желанию отправляется в законный отпуск с 12.01.2015-25.01.2015, всего на четырнадцать дней. Поскольку в январе итак в общей сложности 15 рабочих дней, то средняя з/п его за день будет равна 2333,33 рублей (то есть 35 тыс. руб. делим на 15 дней). Нам известно, что Косулин И.Т. выходит на работу 26 января. Таким образом, до окончания месяца ему надо отработать всего лишь пять дней, значит, его заработная плата составит 11 666,67 рублей .(2333,33 умножить на 5 дней). Из дальнейших простых подсчетов видно, что разница в зарплате составляет 9627,60 рублей.

Еще один простой пример

Окладная часть сотрудника Кузнецова К.К. составляет 35 тыс. руб. По графику отпусков, разработанному и утвержденному его работодателем, Кузнецов К.К. должен уйти в отпуск с 18-31 декабря 2015 года, всего на две календарные недели. В декабре 23 рабочих дня, а его средняя дневная зарплата равна сумме 1521,74 руб. (35 тыс. руб. делим на 23 дня). Таким образом, Кузнецову К.К. бухгалтерия должна начислить зарплату за отработанные дни до отпуска в следующем размере: 21 304,36 руб.(т.е. 1521,74 руб. умножить на 14 дней)

Календарных или рабочих дней?

Основной ежегодный отпуск предоставляется в календарных днях. Данное требование прописано в статье №115 ТК Российской Федерации. Это означает, что в период освобождения от трудовой деятельности входят не только рабочие, но и выходные (суббота, воскресенье) дни. К примеру, Симакина Жанна Эдуардовна, продавец-кассир супермаркета «Бум», взяла отпуск стандартной продолжительности с 1 ноября 2019 года.

Ей будет предоставлено освобождение от работы с 01.11.2019 по 28.11.2019. Если на отпускной период выпадает праздничный день, то он не учитывается и не оплачивается. Это означает, что освобождение от работы продлевается.

Например, Орловский Евгений Иванович, охранник стоматологической клиники «Зуб», подал заявление на основной ежегодный отпуск стандартной продолжительности с 1 марта 2021 года. Восьмое марта – Международный женский день. Эта дата выпадает на воскресенье, поэтому понедельник является выходным. С учетом этого, Орловскому Евгению Ивановичу будет предоставлен отпуск с 1 по 29 марта 2020 года.

Гражданам, трудовая деятельность которых считается сезонной, отпуск предоставляется в рабочих днях. Этот момент закреплен в статье №295 ТК России.

Ежегодный оплачиваемый отпуск

Ежегодный оплачиваемый отпуск можно условно разделить на основной и дополнительный.

Продолжительность основного оплачиваемого отпуска — 28 календарных дней. Дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и проч.

Для работников, занятых на работах с вредными и/или опасными условиями труда, минимальная продолжительность дополнительного отпуска составляет 7 календарных дней.

Работодатели с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников.

Важно!

Ежегодный оплачиваемый отпуск должен предоставляться каждому работнику, отказ в его предоставлении со стороны работодателя — серьезное нарушение трудового законодательства.

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.

До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:

• женщинам перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
• работникам в возрасте до 18 лет;
• работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев и т. д.

Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя.

На каждом предприятии должен быть утвержден график отпусков, определяющий очередность предоставления оплачиваемых отпусков сотрудников предприятия.

Обратите внимание!

Запрещается непредставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд, а также непредставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам в возрасте до 18 лет и работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

По соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, при этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Отзыв работника из отпуска допускается только с его согласия, неиспользованная в связи с этим часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год. Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

В случае увольнения работника ему должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные отпуска, а по письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия), при этом днем увольнения считается последний день отпуска.

Согласно ст. 286 ТК РФ лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе. Если на работе по совместительству работник не отработал положенных шести месяцев, то отпуск предоставляется авансом.

Если на работе по совместительству продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска работника меньше, чем продолжительность отпуска по основному месту работы, то работодатель по просьбе работника предоставляет ему отпуск без сохранения заработной платы соответствующей продолжительности.

Как часто можно брать отпуск

Для начала остановимся на том, сколько раз в год сотрудники имеют право уходить в отпуск.
Трудовой кодекс РФ говорит о том, что среднестатистический отпуск должен составлять 28 дней по календарю.

При этом в ТК указано, что эти четыре недели можно разбить на две или три части, на усмотрение сотрудника или руководства предприятия

Важно, чтобы одна из этих частей – основная – была продолжительностью не меньше двух недель

Это вполне обосновано: не каждая компания может позволить себе отпускать ценных работников сразу на 28 дней подряд, особенно в тех случаях, если это каким-либо образом влияет на производственные процессы.

Расчет количества дней и суммы отпускных

Общий механизм расчета полагающихся работнику отпускных и причитающейся тут денежной компенсации, установлен правительством РФ. Трудовое законодательство обязывает работодателей обеспечить фактическое оформление основного отпуска.

Его длительность должна быть минимум 28 дней. Делать это можно за один раз либо делить такой период отдыха на части. Все остальные дни причитающегося оплачиваемого отдыха гражданин попросту может заменить денежной компенсацией.

Разделение основного отпуска должно осуществляться таким образом, чтобы за один раз сотрудник охватил не менее половины периода отдыха. Остальные дни могут оформляться по согласованию с администрацией (хоть по одному дню). Оптимально, если такой отпуск делят на три части (из расчета 14 дней сразу, а дальше дважды по 7 дней).

Формулы для расчета отпускных

Формула расчёта полагающихся сотруднику отпускных довольно простая. Необходимо суммировать все выплаты за прошедшие 12 месяцев, поделить эту сумму на годовое количество рабочих дней, а дальше полученный результат (однодневный заработок) умножить на количество дней отпуска. Так выполняется вариант расчёта, где не требуется что-либо высчитывать и опускать какие-то периоды.

На практике все обстоит несколько иначе. За годовой срок сотрудничества с компанией всякое случается. Больничные, отпуска без сохранения зарплаты, командировки, учеба, другие мероприятия, когда за тружеником сохранялся средний доход, которые вычитаются из расчетных периодов вносят определенные коррективы в методику расчета.

Тут потребуется:

1. Определить общий годовой уровень дохода, подпадающего под методику.
2. Вычесть дни, что выпадают из расчета (осуществляется путем деления усреднённого показателя 29,3 дня на обобщенное число дней конкретного месяца и дальнейшего умножения полученного результата на количество отработанных дней в этом конкретном периоде. Процедура выполняется отдельно для каждого месяца).
3. Рассчитать дневной усреднённый заработок, с учетом полученных помесячных уменьшающих коэффициентов (нужно убрать ранее оплаченные по среднему периоды).
4. Полученный результат умножить на общее количество дней полагающегося отдыха.
5. На руки труженик получит сумму, уменьшенную на размер удержанного подоходного налога.

Выплата отпускных осуществляется не позднее трех дней, до фактического ухода сотрудника на отдых. Выдать деньги раньше – можно, если опоздать, можно получить неприятное общение с трудовой инспекцией. Теперь рассмотрим все это на конкретных примерах.

Пример 1. Служащий компании за 12 месяцев, до наступления момента ухода на отдых, заработал 546000 рублей, не болел, в командировки не направлялся, других выплат по среднему в это период не имел. Оформляет отпуск на 14 дней.

Расчет будет выглядеть таким образом:

546000 рублей / 12 месяцев / 29,3 дней = 1552,9 рубля (средний доход за день).

1552,9 рубля х 14 дней = 21740,6 рубля (сумма причитающихся отпускных без учета удержанных налогов).

Пример 2. Труженица за расчётные 12 месяцев (с 31 марта 2017 года по 01 апреля 2018 года) заработала 520000 рублей и планирует уйти в отпуск с 04 апреля 2018 года. В октябре 2017 года наша дама находилась на больничном с 02 по 08 число. Оформляет отпуск на 14 дней.

Здесь расчет будет таким:

520000 рублей / (11 месяцев / 29,3 дней + 29,3 дней/31 день х 24 дня) = 1507,33 рубля (усредненный дневной заработок).

1507,33 рубля х 14 дней = 21 102,62 рублей (отпускные вместе с налогами).

Определяем расчетный период

При любом режиме работы расчет средней зарплаты работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного времени за 12 последних календарных месяцев. При этом календарным месяцем считается пери­од с 1-го по 30-е (31-е) число соответствую­щего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Однако в действительности редко когда сотрудник полностью отработал расчетный период. Скорее всего, он отправлялся в ко­мандировку, брал отпуск за свой счет — та­кие суммы учитывать при расчете отпуск­ных не нужно.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а так­же начисленные за это время суммы, если:

а)

за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации, кроме пере­рывов для кормления ребенка;

б)

работник получал пособие по времен­ной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

в)

работник не работал в связи с просто­ем по вине работодателя или по причи­нам, не зависящим от работодателя и ра­ботника;

г)

работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел воз­можности выполнять свою работу;

д)

работнику предоставлялись дополни­тельные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

е)

работник в других случаях освобождал­ся от работы с полным или частичным со­хранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

В формуле приведен порядок расчета от­пускных, если сотрудник отработал полно­стью расчетный период. Она выглядит сле­дующим образом:

Количество месяцев расчетного периода, которые отработаны полностью х 29,4

Если один из месяцев расчетного периода отработан не полностью, то количество ка­лендарных дней расчетного периода опре­деляют по-другому:

29,4 : Количество дней в месяцах, которые не полностью отработаны х Количество календар­ных дней в этом меся­це, приходящееся на отработанное время

Общее количе­ство календар­ных дней в рас­четном периоде = Количество дней в месяцах, кото­рые отработаны не полностью + Количество дней в месяцах, кото­рые отработаны полностью

Если работник не отработал в расчетном периоде ни одного дня (или не имел фактического заработка), то расчетный период равен 12 месяцам (или другому расчетному периоду, установленному в организации), предшествующим тому периоду, в котором он не работал. Обо всех нюансах определения расчетного периода узнайте из бератора.

Далее в обычном порядке определяется среднедневной заработок. Напомним, это сумма заработка сотрудника, разделенная на общее количество календарных дней в расчетном периоде.Пример 3 Начальник отдела продаж О.Л. Скобелев организации «Астра» в июне 2012 года оправился в отпуск на 14 дней. Расчет отпускных будет выглядеть следующим образом.Расчетный период в организации — 12 месяцев. Зна­чит, в расчет принимается время работы с мая 2012 го­да по июнь 2011 года. Оклад Скобелева составляет 60 000 руб. в месяц. В течение года он не получал пре­мий. Заработная плата не повышалась и не индексиро­валась.В апреле 2012 года сотрудник был в трехдневной командировке. В январе 2012 года находился на боль­ничном 6 дней. В августе 2011 года Скобелев был в опла­чиваемом отпуске 10 дней.Для наглядности построим таблицу:

Месяц расчетного периода	Количество календарных дней в расчетном периоде	Количество фактических календарных дней, которые отработал сотрудник
Май 2012 года	31	21
Апрель 2012 года	30	18
Март 2012 года	31	21
Февраль 2012 года	29	20
Январь 2012 года	31	10
Декабрь 2011 года	31	22
Ноябрь 2011 года	30	21
Октябрь 2011 года	31	21
Сентябрь 2011 года	30	22
Август 2011 года	31	13
Июль 2011 года	31	21
Июнь 2011 года	30	21

Общая сумма выплат за расчетный период составила

662 842 руб.

Поскольку Скобелев отработал 9 месяцев полно­стью, то количество календарных дней, учитываемых при исчислении отпускных, составит:

9 мес. х 29,4 = 264,6 дн.

Далее определим количество дней, которые учиты­ваются при расчете отпускных, при условии, что месяц отработан не полностью:

в апреле: 29,4 : 30 х 18 = 17,64;

в январе: 29,4 : 31 х 10 = 9,48;

в августе: 29,4 : 31 х 13 = 12,33.

Общее количество дней в расчетном периоде соста­вит:

264,6 + 17,64 + 9,48 + 12,33 = 304,05. Определим средний дневной заработок: 662 842 руб. : 304,05 = 2180,04 руб. Отпускные полагаются в следующей сумме: 2180,04 руб. х 14 = 30 520,6 руб.

Заполнение 6-НДФЛ в части сумм отпускных

В общих случаях:

• дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода ();
• удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате ();
• перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) ().

При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) ().

Средний заработок, сохраняемый на период ежегодного отпуска, не является оплатой труда, поскольку период отпуска относится ко времени отдыха, то есть времени, в течение которого работник не выполняет никаких трудовых обязанностей (, , , ). Поэтому дату фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяют на день его выплаты (пост. Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11; письма Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139, от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349, ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790).

Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать.

ВАЖНО

Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ.

Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных. Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат».

ПРИМЕР

Операцию по выплате работнику 27.06.2016 отпускных нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, составляемого на отчетную дату 30.06.2016, следующим образом: – по строке 100 указывают дату 27.06.2016; – по строке 110 – 27.06.2016; – по строке 120 – 30.06.2016; – по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Какие документы подготовить для оформления отпускных

Для оформления отпускных нужно подготовить такие документы:

1. График отпусков. Он утверждается за 2 недели до нового года. Могут учитываться желания сотрудников по поводу периодов отпусков. Для оформления графика может использоваться стандартная форма № Т-7;
2. Заявление работника. Оно подается в том случае, если сотрудник планирует уйти в отпуск не по графику. А если он не нарушается, то заявление не обязательно. Заявление желательно подать за неделю до отпуска, чтобы бухгалтер успел рассчитать и перечислить отпускную выплату;
3. Уведомление о начале отпуска. За 2 недели до начала отпуска работник получает уведомление, в котором должен расписаться об ознакомлении с ним;
4. Приказ на отпуск. Он составляется по форме № Т-6 (для одного сотрудника) или по форме № Т-6а (для нескольких работников);
5. Записка-расчет. Она составляется по форме № Т-60;
6. Табель учета рабочего времени. В нем по отпуску используются коды «ОТ» или «09».  

Расчет среднего заработка

По какой формуле считать СЗ, зависит от того, полностью ли сотрудник отработал расчетный период. Это 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску.

Вот формула для случая, когда расчетный период сотрудник отработал целиком:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / 12 / 29,3

Отметим: 29,3 — постоянный показатель. Это среднемесячное число календарных дней.

Если сотрудник в расчетном периоде отработал не полностью или были вычитаемые дни (например, больничный, отпуск и др.), формула более сложная:

Средний дневной заработок = Выплаты, которые входят в расчет СЗ / (Среднемесячное число календарных дней × Количество полностью отработанных месяцев + Число отработанных календарных дней в неполных месяцах)

Последний показатель, в свою очередь, считаем так:

Число отработанных календарных дней в неполном месяце = Среднемесячное число календарных дней / Общее число календарных дней в данном месяце × Число календарных дней в данном месяце, приходящееся на отработанное время

Пример 1. Расчетный период сотрудник отработал полностью

Сотрудник взял отпуск на 28 календарных дней. Заработок за 12 месяцев предшествующих отпуску составил 800 000 рублей.

Итого средний дневной заработок равен: 800 000 рублей / 12 месяцев / 29,3 = 2275,31 рублей

Сумма к выплате: 2275,31 * 28 = 63 708,68 рублей

Выплачивайте отпускные минимум за 3 календарных дня до начала отдыха. Например, понедельник — первый день отпуска? Значит, в четверг накануне отпускные уже должны упасть в кошелек или на карту сотрудника

Пример 2. Расчетный период отработан не полностью

Отпуск сотрудника составляет 14 календарных дней с 10 июля по 23 июля. Оклад — 20 000 рублей.

Расчетный период — с 1 июля 2021 года по 30 июня 2021 года.

В феврале работник брал больничный на 10 дней (с 3 по 12 февраля) и получил зарплату за этот месяц 11 578,95рубля.

1. Определим выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка

Общая сумма выплат, за исключением февраля: 20 000 рублей * 11 месяцев = 220 000 рублей

Выплаты с февралем: 220 000 рублей + 11 578,95 рубля = 231 578,95 рублей

2. Посчитаем количество отработанных дней в феврале

Всего в феврале в 2021 году 28 календарных дней. 10 из них сотрудник болел. Значит, на отработанные дни пришлось 18 календарных дней (28-10).

Для целей расчета в феврале отработано 18,836 дней (29,3/28*18).

3. Найдем среднедневной заработок

231 578,95 / (29,3 * 11 месяцев + 18,836 дней) = 678,85 рублей.

4. Вычисляем сумму отпускных

678,85 * 14 = 9 503,9 рублей.

Как прошлые отпуска влияют?

Для расчета выплаты за ежегодный отпуск берется временной отрезок, равный 12-ти календарным месяцам, исчисляется суммарный заработок за это время, после чего делится на отработанное время и умножается на количество дней отдыха.

Таким образом, рассчитываются отпускные, данные правила прописаны в Положении о среднем заработке. Подробный пошаговый расчет с примерами можно посмотреть здесь.

Самостоятельно провести расчет в онлайн калькуляторе можно по этой ссылке.

Если годовой расчетный период полностью состоит из отработанного времени, то расчет значительно упрощается. Если же в это время попадают события, отличные от обычной рабочей деятельности, то порядок исчисления меняется.

Рекомендуем прочитать о том, как учитывается при расчете отпускных:

Если же в расчетный период попадает отпуск, то это также повлияет на порядок исчисления.

Как учитывается время отдыха при расчете:

• входит в отпускной стаж, то есть дает право на дни ежегодного отдыха;
• не включается в расчетный период, месяцы, в которых был отпуск, считаются неполностью отработанными;
• начисленные работнику прошлые отпускные не входят в средний заработок.

Включается ли в стаж для отдыха?

В соответствии с положениями данной статьи в стаж включается, помимо фактической работы, также и календарные выходные, дни праздников, до 14 дней отгулов за свой счет, а также предоставленные ежегодные отпуска.

То есть за время пребывания в отпуске работник получает дни ежегодного отдыха.

Входят ли дни в расчетный период?

Ответ на данный вопрос содержится в Положении о среднем заработке, который можно найти в приложении к Постановлению Правительства РФ №922 от 24.12.2007.

Согласно п.5 Положения №922 из расчетного периода исключаются дни, когда за работником сохранялся средний заработок. Так как оплата отпускных проводится, исходя из среднедневного заработка сотрудника, то время пребывания в отпуске не входит в расчетный срок.

Если на какой-то месяц последнего года приходится время отдыха сотрудника, то такой месяц будет неполным, в нем будут учитываться только фактически отработанные календарные дни.

В целях расчета отпускных считается, что в полном месяце работник отрабатывает 29,3 кал.дня (среднемесячное число дней в году). Если же в месяце был ежегодный отпуск, то показатель будет другой. Следует определить, какая часть от 29,3 приходится на фактически отработанное время.

Для расчета отработанных дней в месяце с отпуском применяется формула:

Отраб. дни = (Календарное число дней месяца — Дни отдыха) * 29,3 / Календарное число дней месяца.

Аналогичный порядок применяется и в случаях, когда в месяц попадают:

• больничные;
• командировки;
• прогулы;
• другие виды отпусков (учебный, без сохранения зарплаты);
• простои и пр.

Учитывается ли сумма выплаты в среднем заработке?

В п.5 Положения также говорится, что не только время отпуска не включается в расчетный период, но и произведенные выплаты не входят в средний заработок.

Мнение эксперта

Новиков Олег Тарасович

Юрист-консульт с 7-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Член ассоциации юристов.

Для оплаты ежегодного отдыха суммируются выплаты за последний год и делится на время работы в календарных днях — правила расчета среднедневного заработка.

В сумму выплат можно включить только те доходы, которые связаны с оплатой фактического труда сотрудника. Прежде всего, это зарплата и стимулирующие выплаты в виде премий.

Все прочие выплаты (отпускные, социальные пособия, материальная помощь, компенсации) не учитываются в суммарном доходе для определения среднедневного заработка.

Пример для 2021 года

Исходные данные:

Сотрудник с 10 ноября 2021 года идет в отпуск на 14 кал.дней.

Предыдущий ежегодный отдых пришелся на период с 01 по 14 февраля 2019 года, отпускные = 14000, зарплата в феврале 14000.

Других исключаемых периодов не было.

Исходные данные сведем в таблицу:

Дата начала отдыха
Ежемесячная зарплата	28000 руб.
Исключаемые периоды	Отпуск с 01.02.2019 по 14.02.2019Расчет: 01.11.2018 по 31.10.2019 (14000 отпускных не учитывается) 11*29,3 + 14,65 = 336,95

Формула и алгоритм расчета

Формула для расчета отпускных:

Сумма отпускных = Средний дневной заработок * Количество дней отпуска

По второй составляющей формулы вопросов нет. Стандартный отпуск – 28 календарных дней. Есть категории работников с более длительным отдыхом. Например, несовершеннолетние, инвалиды, педагоги и т. д. Отдохнуть можно сразу на все количество дней или по частям, но хотя бы один раз не менее 14 дней. Сложности возникают при определении среднего дневного заработка.

Рассмотрим порядок расчета отпускных по этапам.

После прочтения Вы поймете, как перестать работать за копейки на нелюбимой работе и начать ЖИТЬ по-настоящему свободно и с удовольствием!

Скачать книгу

Этап 1. Определение перечня выплат

В расчет заработной платы за расчетный период входят:

• зарплата по тарифным ставкам, сдельным расценкам, окладам;
• зарплата в процентах от выручки, комиссионное вознаграждение;
• надбавки и доплаты за совмещение должностей, переработку, сложность, выслугу лет, вредные и тяжелые условия труда и пр.;
• премии и вознаграждения.

Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга

Начать развиваться

Не учитываются при расчете отпускных:

• социальные выплаты;
• компенсация питания, проезда, коммунальных услуг, обучения, отдыха, т. е. выплаты, не связанные с оплатой труда;
• материальная помощь;
• пособие по беременности и родам;
• командировочные;
• выплаты во время пребывания работника на больничном, в отпуске по уходу за ребенком.

Этап 2. Расчет количества отработанных дней

В отработанные дни включаются выходные и официальные праздники. Например, сотрудник уходит отдыхать с 6 июля. Расчетным периодом будет время с 1 июня 2019 г. по 30 июня 2020 г.

Из расчетного периода исключаются:

• время на больничном, в отпуске, в том числе по уходу за ребенком;
• командировки;
• простои в работе по независящим от работника причинам;
• выходные дни для ухода за детьми-инвалидами, инвалидами с детства.

Число дней работы в расчетном периоде = 29,3 * Число полностью отработанных месяцев + Число дней в месяцах, отработанных не полностью

Число дней в месяцах, отработанных не полностью = Число дней работы в месяце / Число календарных дней в месяце * 29,3

Пример. Сотрудник уходит с 8 июля 2020 г. отдыхать. За год перед этим радостным событием он был 2 раза на больничном. Первый раз в августе 2019 г. в течение 10 дней, второй раз в ноябре болел 7 дней. Получается, что сотрудник отработал полностью 10 месяцев и не полностью 2 месяца.

Рассчитаем количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

• август: 21 / 31 * 29,3 = 19,85;
• ноябрь: 23 / 30 * 29,3 = 22,46.

Количество дней работы в расчетном периоде = 29,3 * 10 + 19,85 + 22,46 = 335,31 дня.

Этап 3. Расчет среднего дневного заработка за расчетный период

Формула расчета:

Средний дневной заработок = Заработок сотрудника за расчетное время / Число дней работы в расчетном периоде

Возьмем условия предыдущего примера. Наш сотрудник за год получил доход за вычетом выплаченных ему больничных в размере 450 000 ₽. Средний заработок составит: 450 000 / 335,31 = 1 342,04 ₽.

Этап 4. Расчет отпускных

В бухгалтерии предприятия, где работает наш сотрудник из примера, ему начислят отпускные за 28 календарных дней отдыха в размере: 1 342,04 * 28 = 37 577,12 ₽.

Это сумма до уплаты налога на доходы. Чтобы узнать сумму, полученную на руки, надо вычесть 13 % (при условии, что нет вычетов на детей).

Виды отпуска

Трудовое законодательство выделяет два основных вида оплачиваемых периодов отдыха – основной, обязательный для всех, и дополнительный виды отпусков. Продолжительность отпуска установлена на уровне 28 календарных дней. Все дополнительные дни насчитываются за особые условия труда.

Они предусмотрены за такую деятельность:

• опасные для здоровья, вредные условия труда;
• особые условия выполнения трудовых (служебных) функций;
• работающим на Крайнем севере или в приравненных к ним регионах;
• там, где труд сложно нормировать либо он вовсе не нормируется;
• другие, предусмотренные коллективным договоров условия деятельности.

За разные виды деятельности, полагающиеся гражданину отпуска могут суммироваться. Если такой вид законного отдыха не использован сразу (после окончания года), он переносится на следующий год.

Когда гражданин решит прекратить дальнейшие трудовые отношения с предприятием, в день увольнения ему обязаны выплатить компенсацию за все ранее полагающиеся отпускные. Расчет таких сумм осуществляется по утверждённой правительством методике исходя из среднего уровня дохода труженика.

Об оформлении, начислении, выплате отпускных в 2018 году смотрите это видео:

Ответственность за нарушение сроков выплаты отпускных

Грозит административная и уголовная ответственность.

Компания несет большую ответственность за нарушение законодательства. Уголовная ответственность за такое деяние также имеет место.

Согласно ст.236 ТК РФ компания обязана выдать компенсацию за задержку отпускных. Она должна быть денежной, подарки не подойдут. Ее размер устанавливается самостоятельно, но он не может быть меньше 0,3% за каждый день просрочки.

Административная ответственность предполагает штраф (ст. 5.27 КоАП РФ). Он может быть выписан разным лицам: на организацию, ИП или должностное лицо. Суммы штрафов такие:

• для организации – до 50 тыс.р;
• для ИП – до 5 тыс.р;
• для должностных лиц – до 5 тыс.р.

Также организацию и ИП могут закрыть и прекратить деятельность до 3 месяцев.

Уголовную ответственность применяют крайне редко, но она имеет право быть. Здесь могут применить штраф до полумиллиона и административную ответственность, в виде лишения свободы до 3 лет.

Если же работник выплатил только часть отпускных, а остальную задерживает не один месяц, то уголовная ответственность будет мягче, но лишение свободы все равно возможно.

Из этого видео вы узнаете о порядке расчета отпускных.

Форма для приема вопроса, напишите свой