Финансовый лизинг

Нюансы финансовой аренды

Во время заключения любого договора необходимо взвесить все «за» и «против». В договорах должны быть прописаны все условия, согласно которым клиент может пользоваться имуществом. При необходимости можно продлить действие сделки. Услуга лизинга и аренды очень удобны по своим условиям. Они дают возможность пользоваться имуществом без единовременных крупных выплат.

Несмотря на передачу права пользования предметом договора, его собственником остаётся представитель услуги по аренде. Оплату по соглашению необходимо вносить регулярно, а по истечении срока сделки имущество возвращается своему обладателю. Это происходит в том случае, если заключен договор обычной аренды, или если у арендополучателя нет возможности выкупить предмет договора по лизингу.

Чем выгоден лизинг автомобиля для физических лиц

Многие приводят в качестве аргумента то, что в случае кредита автомобиль находится в собственности у водителя, а не у кредитора, выдавшего этот займ, а в случае лизинга – на балансе лизинговой компании. Мол, это влияет на риски лизингодателя (снижает их), а значит, это потенциально играет на руку лизингополучателю – понижает процентную ставку за пользование кредитными деньгами.

Этот факт имеет слабое отношение к реальности и представляется, что объяснять выгоду подобным образом – только вводить в заблуждение. И в случае лизинга, и в случае кредита получатель автомобиля по сделке не имеет прав эту машину: он не может ее ни продать, ни подарить, ни даже поцарапать без юридических последствий, то есть, никак своим автомобилем распорядиться он не может.

Так в чем же тогда здесь фактическая разница между кредитом и лизингом? Она есть, но кроется в другом.

Дело в том, что лизингодатель приобретает объект лизинга, оплачивая его 100%-ную стоимость. А получает возмещение малыми, почти что равномерными частями, растянутыми, как правило, на 12, 24 или 36 месяцев. Даже невооруженным глазом становится заметно, что у компании по результатам отчетного квартала по данной сделке в связи с использованием лизинговой финансовой технологии образуется отрицательный НДС. (Ведь в этом квартале компания платит 100% стоимости объекта лизинга, а получает от 9% до 30%). А у качественно работающей лизинговой компании таких сделок за квартал вырисовываются десятки, если не сотни.

Таким образом, компания имеет право требовать от государства возврата НДС, что является ее существенным резервом. За счет него лизинговая компания и имеет возможность держать ставку по лизинговым платежам ниже, чем готов предоставлять банк в случае кредитования. И именно в этом и заключается для частного лица (клиента лизинговой компании) выгода от использования лизинга, а не кредита при приобретении автомобиля.

Это, во-первых. А во-вторых, купить автомобиль в лизинг для физических лиц выгодно потому, что лизинг позволяет не тратить большого количества средств для приобретения дорогостоящего объекта, не снижать свою ликвидность и дает возможность купить понравившуюся машину, не имея большого количества сбережений, но располагая твердым источником дохода.

И наконец, в-третьих, чтобы взять кредит (или автомобиль в кредит), реципиенту средств потребуется пройти кредитный комитет банка (любого), на котором его кредитная история будет рассматриваться «под микроскопом». Если в прошлом у такого клиента присутствовали трудности, споры и просрочки при погашении взятых займов, то данные факты неизменно найдут свое отражение в его кредитной истории, и новые ссуды ему либо «завернут», либо предложат по совершенно другим ставкам – более высоким.

Что касается лизинга, то здесь кредитная история значения для лизингодателя не имеет. И вот, по каким причинам:

• Объект лизинга – автомобиль – является одновременно и залоговым активом при процедуре финансирования сделки кредитными деньгами. То есть, получается, что это кредитование под залог.
• Объект лизинга является либо абсолютно новым товаром, либо прошедшим объективную процедуру оценки в аккредитованной компании. Таким образом, качество залога не вызывает сомнения.
• Объект лизинга подлежит обязательному страхованию, причем, страховые выплаты включаются в лизинговые, то есть, тоже ложатся на лизингополучателя. Это означает, что ценность залога не изменится даже в том случае, если автомобиль попадет в аварию.

И если неблагонадежный в прошлом клиент не оплатит в срок лизинговый платеж, то… Ничего страшного для кредитоспособности лизинговой компании не произойдет – она просто взыщет данный объект лизинга и, в крайнем случае, выставит его на продажу (а разницу между лизинговой и оценочной стоимостью уже предъявит лизингополучателю по суду).

Так что никакого резона проводить детальное исследование истории платежеспособности своих клиентов у лизинговых компаний нет. И для клиентов, имевших в прошлом спорные ситуации по своим долгам, лизинг открывает новые возможности.

Расторжение договора лизинга по инициативе лизингополучателя

Невзирая на то, что прекращение такого соглашения кажется простой процедурой, нужно тщательно изучить все ее нюансы.

В соответствии с ГК РФ, в список оснований включены:

1. Имущество не было передано получателю в зафиксированный условиями сделки период.
2. Лизингодатель не ремонтировал имущество (если обязан был это делать).
3. Имущество стало невозможно использовать по обстоятельствам, которые от лизингополучателя не зависят.
4. Договор составлен так, что использовать имущество невозможно.
5. Лизингополучатель выявил брак, о котором не упоминалось до момента подписания документов.

Каким должен быть договор финансового лизинга

Правовой основой финансово-лизинговых взаимоотношений служат Федеральный закон 164-ФЗ и Гражданский кодекс РФ (глава 34, параграфы 6 и 1 – в части общих положений об аренде). В юридическом понимании такому договору свойственны:

• консенсуальность, то есть правомочность только в том случае, если стороны договора достигли полного согласия;
• возмездность – означает платность услуги;
• взаимность – обоюдность обязательств.

Текст договора составляется в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов. Важнейшими из них являются существенные условия, без которых заключенное соглашение не считается юридически правомочным.

Часто задаваемые вопросы по лизингу (FAQ)

При столкновении с малознакомыми кредитными продуктами часто возникает много вопросов, на некоторые из которых хочется ответить отдельно.

Вопрос 1. Что может быть предметом лизинга?

Согласно действующего законодательства, предметом лизинга могут выступать практически любые непотребляемые вещи, включая:

• имущественные комплексы и предприятия;
• сооружения, помещения и здания;
• транспортные средства различного назначения;
• оборудование (производственное, сервисное, торговое и т.д.);
• иное недвижимое и движимое имущество, являющееся непотребляемым.

При этом предметом лизинговых операций не могут являться:

• земельные участки;
• природные объекты;
• имущество, свободный оборот которого ограничен или запрещен, за исключением имущества военного назначения и определенного оборудования иностранного производства узкоспециализированного назначения. Лизинг такого имущества осуществляется на основании международных договоров в порядке определяемом Президентом РФ.

Вопрос 2. Кто может стать лизингополучателем?

Участвовать в качестве получателя в лизинговых операциях могут и резиденты и нерезиденты РФ, как юридические лица, так и физические (в том числе индивидуальные предприниматели). Мы уже рассказали, как оформить ИП в отдельной статье.

Кроме этого лизингополучателем может выступать и бюджетное учреждение.

Вопрос 3. Что такое сублизинг? Законно ли это?

Достаточно часто встречаются случаи, когда лизингополучателю полученное имущество (техника, транспорт и пр.) больше не нужно или на данный момент отсутствует возможность его использовать. Тогда возникают вопросы, а можно ли сдавать предмет лизинга в аренду? Данная ситуация и является сублизингом.

Такая сделка законна при условии соблюдения всех соответствующих условий. Для законности сделки заключается договор сублизинга (договор финансовой субаренды), где сторонами договора будут субарендатор (новый приобретатель имущества) и прежний лизингополучатель.

Скачать образец договора сублизинга

При этом организация-лизингодатель (владелец имущества) даёт письменный запрет или согласие на совершение сделки.

Вопрос 4. Как правильно выбрать лизинговую компанию?

При выборе лизинговой компании следует понимать, что в условиях экономического спада и нестабильности, владельцы имущества сталкиваются со сложностью извлечения прибыли как от самостоятельного использования активов, так и при их реализации. Поэтому определенные вещи, особенно имеющие высокую стоимость, всё реже приобретаются без привлечения заемных средств.

Вследствие этого, в настоящее время не ощущается недостатка в организациях, оказывающих лизинговые услуги и при выборе такой организации, следует уделять внимание компаниям, предлагающим наиболее выгодные для клиента условия. Вместе с этим, следует хотя бы немного проанализировать деятельность лизинговой компании, изучив её историю на рынке, оценив объем уже закрытых сделок

Вместе с этим, следует хотя бы немного проанализировать деятельность лизинговой компании, изучив её историю на рынке, оценив объем уже закрытых сделок.

Серьёзность и стабильность компании можно оценить, исходя из степени открытости информации о её деятельности, доступности предоставляемых услуг.

Структура лизинговой сделки

Лизинговая сделка предполагает наличие в ней как минимум трех сторон: лизингополучателя, лизингодателя и поставщика или производителя лизингового имущества.

На самом деле все обстоит сложнее: в сделке участвует банк, финансирующий лизинговую компанию, страховая и логистическая компании.

Но для реального предприятия (и в этом удобство лизинга) надо озаботиться тремя вещами: выбрать оборудование, поставщика и убедиться в достаточности авансового платежа. Все остальное — срок лизинга, график платежей, размер выкупной стоимости — предмет переговоров, обсуждений, взаимных компромиссов.

Особенные условия договора лизинга

Если говорить о существенных условиях договора лизинга, они во многом соприкасаются с арендой, однако благодаря определенным особенностям, их нельзя сравнивать, в частности:

1. Продавец того или иного объекта не указан в соглашении, как сторона, тем не менее выступает в роли лица, имеющего такие же обязательства, как лизинговая компания и лизингополучатель.
2. Лизингодатель обязан уведомить продавца безотлагательно о том, что определенное оборудование передано по соглашению лизинга другому юридическому лицу.
3. Главная роль при подписании соглашения отводится лизинговой компании.
4. В контракте всегда указывается непростая схема финансовой аренды, а именно: арендодатель покупает у продавца за собственные деньги имущество, а продавец передает его в пользование арендатору. Выходит так, что транспортное средство или оборудование сразу переходит к лизингополучателю, не проходя через лизинговую компанию.
5. Соглашение в обязательном порядке должно содержать пункт об ответственности сторон в вопросе обслуживания предмета сделки, а также оплаты всех необходимых платежей.

Форма

Что касается формы сделки, то она всегда письменная. В тексте необходимо подробно расписать все права и обязанности каждой стороны по типовому договору лизинга.

Виды

С понятием лизинга мы разобрались, теперь предлагаем рассмотреть и его виды. В основном, все сделки заключаются по следующим направлениям:

• Оперативный лизинг или лизинг с неполной амортизацией – предполагает ситуацию, когда лизинговая фирма передает объект соглашения во временной пользование на тех или иных условиях. Данный вариант сейчас встречается редко.
• Выкупной лизинг – данный вид более популярный и предполагает, что фирма выкупает определенный объект и передает лизингополучателю в пользование на срок и за плату, обусловленную контрактом. В итоге предмет соглашения может быть выкуплен по оставшейся стоимости.

Срок договора

Если говорить о времени действия соглашения, то стоит понимать срок, за который стороны должны выполнить все условия до момента выкупа объекта. В основном срок начинается с момента подписания бумаги. Прекращается сделка в момент перехода прав собственности на объект к тому, кто указан в сделке.

Если мы говорим о лизинге, то тут понятия «срок действия соглашения» и «срок лизинга» немного разнятся. Так, во втором варианте, все начинается с того момента, как объект будет запущено в пользование, а это считается меньше срока соглашения из-за того, что необходимо учесть время доставки, установки и налаживания техники, на что порой требуется большое количество времени.

Понятие договора лизинга

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Договор лизинга рассматривается ГК в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество передается арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование.

Характерные особенности договора лизинга:

1. 1. В качестве обязанного лица по договору лизинга, наряду с арендодателем и арендатором, выступает также продавец имущества, являющийся его собственником, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны.
   2. Арендодатель, в отличие от общих положений об аренде, не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи его в аренду.
   3. Активная роль в обязательстве по лизингу принадлежит арендатору (обычно не свойственная арендным отношениям). Именно арендатор определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено арендодателем для последующей передачи в аренду.
   4. Специальным по сравнению с общими правилами об аренде является изложенное в ГК в виде диспозитивной нормы положение о том, что передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества. Тем не менее ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, возлагается на арендодателя. 

• • внутренний лизинг (лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации);
  • международный лизинг (лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации).

Указанные формы лизинга не имеют серьезного правового значения, поскольку международный лизинг регулируется не внутренним законодательством, а Конвенцией о международном финансовом лизинге.

Договор лизинга является консенсуальным, то есть считается заключенным с момента согласования сторонами его существенных условий, а не с момента передачи имущества лизингополучателю (Постановление ФАС Московского округа от 15.04.2004 по делу №КГ-А40/2305- 04-П).

Преимущества лизинга

Согласно гражданскому законодательству предмет лизинга может находиться на балансе любой стороны по соглашению между ними. На чьем балансе имущество – та сторона, соответственно, и платит налог. От этого так же зависит порядок формирования первоначальной стоимости имущества. Амортизация объекта может начисляться с применением коэффициента ускорения, если соответствующее условие предусмотреть в договоре финансовой аренды. Все эти обстоятельства влияют на величину налоговой базы и, следовательно, на размер налога на имущество. Кроме того, пробелы в налоговом законодательстве затрудняют учет предметов лизинга.

В настоящее время договор финансовой аренды для многих предприятий является наиболее оптимальным способом ведения хозяйственной деятельности

Важно, чтобы такое соглашение содержало все существенные условия (судебная практика помимо существенных условий, предусмотренных гражданским законодательством, выделяет и некоторые другие) и полностью соответствовало действующему законодательству

Яна Солостовская

Кому и при наличии каких документов оказываются услуги аренды

Договоры по имущественной аренде любого типа требуют наличие со стороны арендополучателя следующих условий:

• Возраст от 18 лет.
• Российское гражданство.
• Кредитная история характеризуется как положительная.
• Наличие пакета необходимых документов.
• В некоторых случаях требуется поддержка поручителя.

Что касается необходимых документов, то лизинговый договор подразумевает наличие большего количества бумаг. Среди них:

1. Паспорт с пропиской.
2. ИНН-идентификационный номер налогоплательщика.
3. Документ, подтверждающий платежеспособность.
4. Удостоверение личности (помимо паспорта).
5. Копии документов от поручителей (при наличии таковых).

Договор по аренде можно заключить при наличии всего двух документов. Это паспорт и ИНН.

Особенности лизинга

Предмет лизинга

Предмет лизинга является существенным условием при заключении любого договора. Предметом финансовой аренды может быть как движимое, так и недвижимое имущество (исключения – земельные участки и другие природные объекты, а так же имущество, ограниченное в обороте и с особым режимом, кроме некоторой продукции военного назначения согласно специальным нормам). Это могут быть предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспорт и т.п.

Предмет лизинга необходимо детально определить в договоре. Недостаточно указания одного только наименования. Как показывает анализ судебной практики, в договоре должны быть данные, позволяющие точно определить имущество, передаваемые в лизинг. К таким данным помимо наименования относятся:

• инвентаризационный номер объекта;
• государственный номер транспортного средства, год выпуска, номер шасси;
• регистрационный номер завода-изготовителя;
• технический номер объекта и т.п., а так же цвет, размер, форма, модель.

Отсутствие в условиях договора лизинга достаточных данных о предмете может стать основанием для признания его незаключенным или недействительным.
Особое внимание следует обратить на договор купли-продажи имущества, приобретаемого лизингодателем и передаваемого в лизинг, поскольку недействительность договора купли-продажи влечет недействительность договора лизинга, что лишает сторон права использования ряда преимущества лизинга, в том числе налоговых. Как правило, лизинг удобен в тех случаях, когда предприятие (или любой другой хозяйствующий субъект и даже физическое лицо) нуждается в дорогостоящем оборудовании, транспорте, здании и т.п., а его материальное положение не позволяет приобрести это имущество в собственность, в том числе по кредитному договору (из-за высоких процентов, например)

Таким образом, арендатор получает такое имущество во владение и пользование с правом приобретения его в собственность (если такое право предусмотрено договором) по истечении срока действия договора или ранее при внесении всех лизинговых платежей

Как правило, лизинг удобен в тех случаях, когда предприятие (или любой другой хозяйствующий субъект и даже физическое лицо) нуждается в дорогостоящем оборудовании, транспорте, здании и т.п., а его материальное положение не позволяет приобрести это имущество в собственность, в том числе по кредитному договору (из-за высоких процентов, например). Таким образом, арендатор получает такое имущество во владение и пользование с правом приобретения его в собственность (если такое право предусмотрено договором) по истечении срока действия договора или ранее при внесении всех лизинговых платежей.

Стороны договора финансовой аренды (лизинга)

Лизингодателем, лизингополучателем и продавцом может быть как физическое, так и юридическое лицо.
Особенностью лизинга является то, что продавец может быть одновременно и лизингополучателем. В этом случае лицо сначала продает имущество, а затем получает его же в аренду (лизинг). Речь идет о возвратном лизинге, имеющем некоторые преимущества.

Что такое финансовый лизинг

Финансовый (капитальный) лизинг – это традиционный вид сделки по финансовой аренде, ключевой особенностью которой является возможность выкупа имущества после окончания срока аренды. В сделке участвуют 3 стороны, а именно: продавец, покупатель и лизинговая компания.

Где можно приобрести имущество по договору финансовой аренды

Сделать это можно, обратившись к соответствующей лизинговой компании.

Разновидности финансового лизинга

• Классический.

• Возвратный. Основная особенность в том, что поставщик и лизингополучатель — это одно и то же лицо. Данный вид лизинга позволяет использовать налоговые льготы и получить оборотные средства для развития своей деятельности.

• Леверидж (паевой, кредитный). Особенность в том, что участвует несколько лизинговых компаний. Это необходимо, чаще всего, для наиболее крупных проектов.

• Внутренний.

• Международный. Может быть прямым (экспорт и импорт), где обе стороны являются резидентами разных стран. И косвенный – это сделка между резидентами одной стороны, но капитал привлекается из иностранной компании.

• Транспорт (легковой, грузовой, наземный, воздушный, с пробегом и без пробега).

• Недвижимость.

• Специальная техника.

• Сооружения.

• Оборудование.

• Иное имущество.

Запрещено ставить как предмет сделки по договору объекты, ограниченные в гражданском обороте, военная техника, любые объекты природного наследия: земельные участки, леса, водоемы и прочее.

За что могут запросить увеличенный аванс или залог? За сделки с имуществом, не имеющим идентификационного номера.

Договор финансовой аренды (капитальный или оперативный лизинг)

Количество сторон договора зависит от разновидности лизинга:

• арендатор, арендодатель, собственник имущества (продавец).

• лизингодатель, который является одновременно продавцом, и пользователь. 

• Объект (его полное описание с индивидуальными особенностями).

• Объем прав лизингополучателя.

• Дата, место и процедура передачи объекта договора.

• Срок, на который заключен договор.

• Место пользования предметом договора.

• Размер и график платежей.

• Порядок регистрации объекта.

• Балансовый учет и условия амортизации.

• Порядок страхования.

• Общая сумма договора финансовой аренды.

• Порядок содержания.

• Дополнительное обеспечение по сделке.

Важно! Возможно дополнение иных несущественных условий, которые не влияют на свойство действительности договора.

Документы для оформления договора

Заявка-анкета.

Паспорт.

Справка о доходах 2-НДФЛ и копия трудового договора (книжки) – для физических лиц.

Копия Устава, Приказ о назначении руководителя, копия бухгалтерского баланса за отчетный период – для юридических лиц.

Справка из банка с годовым оборотом, налоговые декларации с отметкой ФНС России или протокол об электронной отчетности– для ИП и юридических лиц.

Важно! Для ЮЛ могут затребовать декларацию по налогу на прибыль за 4 квартала. Есть возможность оформить договор без запроса финансового состояния.

Для свершения крупных сделок компания может затребовать решение собрания учредителей об одобрении договора (например, если приобретают предприятие).

Выкуп объекта лизинговой сделки по остаточной стоимости.

Обратите внимание! Такое условие обязательно подлежит внесению в итоговый договор. Подобная сделка считается смешанной (финансовая аренда + купля-продажа).

Направление неуплаченного долга третьей стороне по договору.

Возможность заключения нового договора

Например, произошла полная амортизация автомобиля и требуется приобрести новый. Такое условие может быть напрямую прописано в первоначальном договоре финансовой аренды.