1с-отчетность за 9 месяцев 2021 года — на что обратить внимание

Налоговый календарь для ИП

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал или по итогам года	НПА
УСН*	Авансовый платеж за первый квартал — не позднее 25 апреля	Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля	Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября	Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 30 апреля	ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕСХН	—	Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля	—	Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта	ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС**	Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно	Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно	Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно	Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно	ст. 174 НК РФ
НДФЛ	Авансовый платеж за 1 квартал — не позднее 25 апреля	Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля	Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября	НДФЛ по итогам года — не позднее 15 июля. Декларация за год по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно	ст. 227 – 229 НК РФ
Единая упрощённая декларация***	Сдать не позднее 20 апреля	Сдать не позднее 20 июля	Сдать не позднее 20 октября	Сдать не позднее 20 января	ст. 80 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

• Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
• Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

• обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
• дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. 

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2021 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2022 года. Отчетности по взносам за себя нет.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Проверка базы 1С на ошибки. Для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Куда сдавать	Наименование формы	Бланк	Периодичность сдачи	Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН
ФНС	Декларация по УСНО	Ежегодно	До 31.03.2021
Бухгалтерский баланс и приложения	Ежегодно	До 31.03.2021
Справка 2-НДФЛ	Ежегодно	До 01.03.2021
ПФР	СЗВ-СТАЖ	Ежегодно	До 01.03.2021

ВАЖНО!
Хозяйствующие субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН состав форм утверждает Росстат

Узнавайте, какие формы необходимо сдавать вашей компании, на . Потребуется только ИНН.

Помимо годовых, организации на упрощенке обязаны сдавать квартальный отчет в налоговую: для ООО обязательны РСВ и 6-НДФЛ. Кроме того, ежеквартально подаются отчетные документы в ФСС, ПФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность во внебюджетные фонды едина для всех организаций.

Ежеквартальная таблица отчетов ООО на УСН в 2021 году — в ФНС, ФСС, ПФР.

Куда сдавать	Наименование формы	Бланк	Периодичность сдачи	Сроки сдачи
ФНС	Расчет 6-НДФЛ	Ежеквартально	01.03.2021 (за 2020 год) 30.04.2021 (за 1 квартал 2021) 02.08.2021 (за 2 квартал 2021) 01.11.2021 (за 3 квартал 2021) 01.03.2022 (за 2021 год)
Единый расчет по страховым взносам	Ежеквартально	01.02.2021 (за 2020 год) 30.04.2021 (за 1 квартал 2021) 30.07.2021 (за 2 квартал 2021) 01.11.2021 (за 3 квартал 2021) 31.01.2022
ФСС	4-ФСС	Ежеквартально	На бумаге: 20.01.2021; 20.04.2021; 20.07.2021; 20.10.2021; 20.01.2022. Электронно: 25.01.2021; 26.04.2021; 26.07.2021; 25.10.2021; 25.01.2022.
ПФ РФ	СЗВ-М	Ежемесячно	До 15 числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-ТД	Ежемесячно, но только при условии кадровых передвижений в отчетном месяце	До 15 числа месяца, следующего за отчетным

Приведем общий перечень, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2020 году с работниками, в таблице (за 2020 год и в 2021 году).

Контролирующий орган	Отчетная форма
ФНС	Декларация по УСН
6-НДФЛ
2-НДФЛ
ЕРСВ
ПФР	СЗВ-СТАЖ
СЗВ-М
СЗВ-ТД
ФСС	4-ФСС
Подтверждение вида деятельности (ООО — до 15.04.2021)

Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников за 2020 год и в течение 2021, — отсутствие служащих не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.

Полная таблица отчетности при УСН в 2021 году для ООО по календарю бухгалтера на 2021 год (для организаций без работников).

Куда сдавать	Что сдавать	В какие сроки отчитаться
ФНС	Декларация УСН	До 31.03.2021
Бухгалтерская отчетность	До 31.03.2021
ЕРСВ (нулевой или со сведениями об учредителе)	01.02.2021 (за 2020 год) 30.04.2021 (за 1 квартал 2021) 30.07.2021 (за 2 квартал 2021) 01.11.2021 (за 3 квартал 2021) 31.01.2022
6-НДФЛ	01.03.2021 (за 2020 год) 30.04.2021 (за 1 квартал 2021) 02.08.2021 (за 2 квартал 2021) 01.11.2021 (за 3 квартал 2021) 01.03.2022 (за 2021 год)
ПФР	СЗВ-СТАЖ	До 01.03.2021
СЗВ-М	Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным
ФСС	4-ФСС	На бумаге: 20.01.2021; 20.04.2021; 20.07.2021; 20.10.2021; 20.01.2022. Электронно: 25.01.2021; 26.04.2021; 26.07.2021; 25.10.2021; 25.01.2022.
Подтверждение основного вида деятельности	До 15.04.2021
Росстат	По выборке Росстата	По срокам, установленным Росстатом

Срок сдачи отчетности в 2021 году в ФСС

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 20.10.2021
За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 25.10.2021
За 2021 год	Не позднее 25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	Не позднее 15.04.2021
За 2021 год	Не позднее 15.04.2022

Зачем отслеживать корректировки форм отчетности

Согласно п. 7 ст. 80 НК РФ, формы отчетов и порядок их сдачи утверждаются налоговой инспекцией совместно с Минфином. Одновременно с этим в п. 2 ст. 4 ст. 80 НК РФ сказано, что ИФНС не имеет права отказать хозяйствующему субъекту в принятии отчета, но только если он оформлен по установленному законодательством формату.

Соответственно, если налогоплательщик применяет неустановленную форму отчета, в т.ч. и устаревшую, налоговики вправе не принимать документ. Вследствие непринятия отчета ИФНС может применить штрафные санкции и даже заблокировать расчетные счета налогоплательщика.

Отчетность по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль в обновленном варианте налогоплательщики сдали по итогам 2020 года.

Формируя отчет за 1 квартал 2021 года необходимо учесть ряд нюансов.

В декларации по налогу на прибыль за I квартал авансовые платежи следует указать в листе 02, подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 (Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@). Начисленные авансовые платежи за отчетный период нужно внести в строки 210 — 230 листа 02. А ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в следующем квартале, — в строках 290 — 310 листа 02.

При формировании базы по налогу на прибыль по итогам первого квартала 2021 года стоит вспомнить изменения, внесенные в статью 251 НК РФ в части необлагаемых доходов. Например, согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитывается для целей налогообложения безвозмездно полученное имущество и имущественные права в цепочке «дочки-матери» при соблюдении установленной доли прямого или косвенного участия и условия использования имущества (кроме денег) самостоятельно с течение года после получения.

Новая норма у многих налогоплательщиков вызывает сложность в определении доли косвенного участия в группе компаний. Согласно нормам Налогового кодекса РФ доля участия лица в организации определяется в виде суммы выраженных в процентах долей прямого и косвенного участия этого лица (п. 1 ст. 105.2 НК РФ). Таким образом, доля участия определяется путем суммирования долей прямого и косвенного участия одной организации в другой при одновременном наличии таковых (Письмо Минфина России от 02.02.2021 N 03-03-06/1/6534).

В ситуации, когда условие по доле участия не выполняется, участник может внести вклад в имущество общества без налоговых последствий только если это предусмотрено уставом общества или принято соответствующее решение общего собрания участников (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина от 25.02.2021 N 03-03-06/1/13104).

Минфин неоднократно отмечал, что исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, установлен в статье 251 НК РФ. Если суммы, например, страхового возмещения, полученные выгодоприобретателем по договору страхования, не поименованы в этой статье, то они учитываются в базе по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 01.03.2021 N 03-03-06/3/13955).

Следует учесть, что нормы статьи 251 НК РФ полностью распространяются на налогоплательщиков, применяющих УСН.

По УСН и налогу на имущество отчетность по итогам 1 квартала сдавать не нужно. А по транспортному и земельному налогам нет необходимости сдавать отчетность совсем. Требуется только уплата авансовых платежей и налога по итогам года.

Какие новые формы отчетности установлены за 1 кв. 2021 года

С отчетности за 1 кв. 2021 г. нужно сдавать 6-НДФЛ по обновленной форме. Она регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@.

Главное изменение заключается в том, что в форму добавлено прил. №1. В нем будет содержаться информация, которая ранее подавалась в справке 2-НДФЛ как самостоятельный документ. Саму справку 2-НДФЛ отменили.

Кроме того, в Приказе № ЕД-7-11/753@ есть прил. № 4, в котором указана форма документа по сведениям о доходах физлиц и суммах НДФЛ. Он будет выдаваться сотрудникам по письменному заявлению.

Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!

ТОП-5 вопросов по реализации медикаментов
Расчет валовой прибыли в 1С

Сфера применения

Любой субъект предпринимательской деятельности, то есть ООО, ИП, АО и т.д. тесно связан с государством налоговыми обязательствами, а с работниками – обязательствами по выплате заработной платы и перечислению обязательных страховых взносов.

Сроки, в которые субъект предпринимательской деятельности обязан исполнить свои налоговые обязательства, существенно варьируются в зависимости от:

• налогового режима;
• вида налога;
• положений федеральных законов и подзаконных актов;
• положений региональных норм;
• формы сдачи отчета в бумажной или электронной форме.

Календарь бухгалтера на 2021 год в равной степени подходит всех субъектам предпринимательской деятельности, вне зависимости от режима налогообложения, поскольку предоставляет пользователям дифференцированный список сроков по налоговым обязательствам – ежемесячным, ежеквартальным или годовым.

Используя разработанный нами календарь, субъект предпринимательской деятельности не допустит нарушений налогового законодательства в части соблюдения сроков, предусмотренных ст. 57 НК РФ.

Отчетность по НДФЛ

Начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, налоговые агенты по НДФЛ будут сдавать новую форму 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 г. N ЕД-7-11/753@).

За I квартал расчет 6-НДФЛ нужно сдать не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, то есть 30 апреля 2021 года (п. 2 ст. 230  НК РФ).

По общему правилу, 6-НДФЛ следует сдавать в электронном виде. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы, не превышает 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@).

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, надо заполнить отдельно расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению.

Заполнять новую отчетность следует в соответствии Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), установленным ФНС России (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, далее — Порядок).

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1. Порядка).

Операции следует отражать в разделе 1 отчета 6-НДФЛ за тот период, на который выпадает срок перечисления налога.

Следовательно, в отчетности за I квартал 2021 года в строках 020 и 022 должна была быть отражена сумма НДФЛ с заработной платы, начисленной за декабрь 2020 года, но выплаченная в январе 2021 года, т.к. срок уплаты налога приходится на 1 квартал (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).

В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 4.1 Порядка).

Кроме того, в разделе 2 новой формы 6-НДФЛ нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее (п. 4.3 Порядка):

• дивиденды,
• доходы по трудовым договорам,
• доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заработная плата за декабрь 2020 года, выплаченная в январе 2021 года, а также исчисленный с такой заработной платы НДФЛ не должны отражаться (п. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).

Единственное, по строке 160 за I квартал 2021 года должна быть отражена сумма НДФЛ, фактически удержанная при выплате декабрьской зарплаты в I квартале 2021 года (ст. 216 НК РФ, п. п. 4.1, 4.3 Порядка).

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога (п. 4.2 Порядка, Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).

В Письме ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/3759 приведены контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ. 

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговый календарь для ООО

Федеральный налоговый календарь на 2021 год для ООО выглядит так:

Таблица 5. Сроки уплаты налоговых платежей и подготовки отчетности для ООО

Название НП	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв. или платеж за год (уплата производится в году, следующем за отчетным)	Статья НК РФ
УСН, ежеквартальные авансовые платежи (при наличии прибыли за отчетные периоды)	до 25.07	до 25.07	до 25.10	Не позже 31.03 (декларация+платеж)	346.21, 346.23
ЕНВД: декларация	до 20.04	до 20.07	до 20.10	до 20.01	346.32
Оплата	до 25.04	до 25.07	до 25.10	до 25.01
ЕСХН		Аванс – не позже 25.07		Декларация и платеж – не позже 31.03	346.9, 346.10
НДС (равными суммами, по 1/3 каждые 3 следующих за отчетным кварталом месяца): Декларация	до 25.04	до 25.07	до 25.10	до 25.01	174
Оплата	до 25.06	до 25.09	до 25.12	до 25.03
На прибыль (для ООО, чьи доходы за квартал не превысили 15 млн. руб.), аванс+ декларация	до 28.04	до 28.07	до 28.10	Не позже 28.03 (взносы+ декларация)	285, 286, 287, 289
На имущество (если отчетные периоды установлены на региональном уровне)	до 30.04	до 30.07	до 30.10	Не позже 30.03. Конкретные даты сдачи декларации, уплаты аванса устанавливают власти регионов РФ	382, 386
Годовая отчетность бухгалтерии	Не позже 31.03 (отчеты за предыдущий год)

Отчетность по НДС

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС был обновлен в прошлом году (Приказ ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@). Сдавая отчетность по НДС за 4 квартал 2020 года, налогоплательщики уже применяли новые правила.

При формировании отчетности по НДС за 1 квартал 2021 года стоит обратить внимание на коды операций, не облагаемых НДС (Приложение N 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Например, операциям по выдаче займов, включая начисление процентов (пп

15 п. 3 ст. 149 НК РФ) соответствует код 1010292. Эти операции отражаются в разделе 7 декларации по НДС (р. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). В соответствии с разъяснениями УФНС России по г. Москве предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, в то время как операция по передаче заимодавцем заемщику суммы денежных средств не является объектом налогообложения по НДС в силу пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2021 N 24-23/017290@). Следовательно, по коду операции 1010292 в графе 2 раздела 7 декларации по НДС указывается сумма процентов по займу, начисленных за истекший квартал (Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896)

Например, операциям по выдаче займов, включая начисление процентов (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) соответствует код 1010292. Эти операции отражаются в разделе 7 декларации по НДС (р. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). В соответствии с разъяснениями УФНС России по г. Москве предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, в то время как операция по передаче заимодавцем заемщику суммы денежных средств не является объектом налогообложения по НДС в силу пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2021 N 24-23/017290@). Следовательно, по коду операции 1010292 в графе 2 раздела 7 декларации по НДС указывается сумма процентов по займу, начисленных за истекший квартал (Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896).

По коду операции 1010256 будет отражено освобождение от НДС передачи в 2021 году на основании простой лицензии прав на использование программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (абз. 2 пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). При этом, по мнения Минфина России, такое освобождение применяется независимо от вида заключаемых договоров на передачу прав (Письмо Минфина России от 12.02.2021 N 03-07-08/9626).

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2021 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Справки 2-НДФЛ	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За 2021 год	Будет входить в состав 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 02.08.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
Расчет по страховым взносам	За 2020 год	Не позднее 01.02.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 30.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 31.01.2022
Сведения о среднесписочной численности	За 2020 год	Входят в состав РСВ
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 28.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 28.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 28.10.2021
За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года	Не позднее 01.03.2021
За январь – февраль 2021 года	Не позднее 29.03.2021
За январь – март 2021 года	Не позднее 28.04.2021
За январь – апрель 2021 года	Не позднее 28.05.2021
За январь – май 2021 года	Не позднее 28.06.2021
За январь – июнь 2021 года	Не позднее 28.07.2021
За январь – июль 2021 года	Не позднее 30.08.2021
За январь – август 2021 года	Не позднее 28.09.2021
За январь – сентябрь 2021 года	Не позднее 28.10.2021
За январь – октябрь 2021 года	Не позднее 29.11.2021
За январь – ноябрь 2021 года	Не позднее 28.12.2021
За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
Декларация по НДС	За IV квартал 2020 года	Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года	Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года	Не позднее 25.10.2021
За IV квартал 2021 года	Не позднее 25.01.2022
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2020 года	Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
За II квартал 2021 года	Не позднее 20.07.2021
За III квартал 2021 года	Не позднее 20.10.2021
За IV квартал 2021 года	Не позднее 20.01.2022
Декларация по налогу при УСН	За 2020 год (представляют организации)	Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (представляют ИП)	Не позднее 30.04.2021
За 2021 год (представляют организации)	Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП)	Не позднее 03.05.2022
Декларация по ЕНВД	За IV квартал 2020 год	Не позднее 20.01.2021
Декларация по ЕСХН	За 2020 год	Не позднее 31.03.2021
За 2021 год	Не позднее 31.03.2022
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2020 год	Не позднее 30.03.2021
За 2021 год	Не позднее 30.03.2022
Единая упрощенная декларация	За 2020 год	Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 20.10.2021
За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
Декларация по форме 3-НДФЛ (только для ИП)	За 2020 год	Не позднее 30.04.2021
За 2021 год	Не позднее 03.05.2022

Структура календаря

В календаре год представлен в виде совокупности обязательных бухгалтерских действий по налоговым периодам, что вполне удобно для заблаговременного планирования работы во избежание ненужных авралов, а именно:

• по составлению отчетов и перечислению платежей;
• по расчету рабочего времени;
• по начислению заработной платы.

Также календарь поможет учесть смещение дат и сроков в связи с праздничными и выходными днями.

Для получения полного списка обязательных бухгалтерских действий потребуется лишь перейти на интересующий вас месяц. В списке по календарным датам будет представлена последовательность платежей и отчетов, обязательных к исполнению в этом конкретном месяце.

Предельные сроки исполнения того или иного действия выделены в календаре цветом, а календарные даты представлены в виде налоговых периодов. Это означает, что список действий включает в себя даты от и до определенного периода. Например, январь – это список действий с датами:

• 01 – 15.01 для уплаты страховых взносов за предыдущий месяц предыдущего года и сдачи отчета СЗВ-М за тот же период;
• 01 – 21.01 для отчета по численности за предыдущий год, для сдачи декларации по ЕНВД за последний квартал предыдущего года и т.д.

Календарь разгруппирован по кварталам и содержит небольшие пояснения по тем или иным действиям, что будет удобно бухгалтеру предприятия.

Отчетность работодателей за работников

Предприниматели, имеющие работников, а также ООО, сдают отчетность за тех, кто у них трудится.

Таблица 6. Сроки сдачи отчетов за работников

Наименование отчета	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв. или налог за год (уплата производится в году, следующем за отчетным)	Нормативно-правовые акты
Взносы в ИФНС	Крайняя дата – 30 апр.	Крайняя дата – 30 июля	Крайняя дата – 30 окт.	Крайняя дата – 30 янв.	431 п.7 НК РФ
СЗВ-М, СЗВ-ТМ, ежемесячные отчеты (для ПФР)	до 15 числа месяца, следующего за отчетным	ФЗ 27 от 1996 г. ст. 11
СЗВ-стаж (для ПФР)	до 1 марта текущего года (отчет за предыдущий год)				ФЗ 27 от 1996 г. ст. 11
4-ФСС	В бумажном варианте – до 20 апр., электронном – до 25 апр.	В бумажном варианте – до 20 июля, электронном – до 25 июля	В бумажном варианте – до 20 окт., электронном – до 25 окт.	В бумажном варианте – до 20 янв., электронном – до 25 янв.	ФЗ 12 от 1998 г., ст. 24
2-НДФЛ	до 1 марта (отчет за предыдущий год)				Ст. 230 НК РФ
6-НДФЛ	до 30 апр.	до 30 июля	до 30 окт.	до 1 марта	Ст. 230 НК РФ
Отчет о среднесписочной численности работников	до 20 янв. (сведения за предыдущий год). Предприниматели, только что получившие статус ИП, дополнительно отчитываются о среднесписочной численности в следующем после регистрации месяце не позднее 20 числа.	Ст. 80.3 НК РФ
Подтверждение основного вида деятельности (сдают ИП, поменявшие его в течение года)	до 15 апреля (отчет за предыдущий год)				Приказ Минздравсоцразвития РФ 55 от 2006 г.

• Изменения для бухгалтеров с 2021 года
• Новые законы в России в 2021 году
• Производственный календарь на 2021 год для России
• Патент для ИП на 2021 год: стоимость
• Изменения по УСН в 2021 году: последние новости
• Сколько недель в 2021 году, сколько осталось до лета

Календарь бухгалтера по кварталам

1 квартал 2021

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
				1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14		16	17
18	19		21	22	23	24
	26	27		29	30	31

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
	2	3	4	5	6	7
8	9		11	12	13	14
	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28

2 квартал 2021

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
			1	2	3	4
5	6	7	8	9	10	11
12	13	14		16	17	18
19		21	22	23	24	25
	27		29

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
					1	2
3	4	5	6	7	8	9
10	11	12	13	14	15	16
	18	19	20	21	22	23
24	25	26	27	28	29	30
31

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
	1	2	3	4	5	6
7	8	9	10	11	12	13
14		16	17	18	19	20
21	22	23	24	25	26	27
28	29	30

3 квартал 2021

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
			1	2	3	4
5	6	7	8	9	10	11
12	13	14		16	17	18
19		21	22	23	24	25
	27		29		31

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
						1
	3	4	5	6	7	8
9	10	11	12	13	14	15
	17	18	19	20	21	22
23	24	25	26	27	28	29
30	31

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
		1	2	3	4	5
6	7	8	9	10	11	12
13	14		16	17	18	19
20	21	22	23	24	25	26
27	28	29	30

4 квартал 2021

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
				1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14		16	17
18	19		21	22	23	24
	26	27		29	30	31

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28
29	30

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
		1	2	3	4	5
6	7	8	9	10	11	12
13	14		16	17	18	19
20	21	22	23	24	25	26
27	28	29	30