Идентификационный код вида предпринимательской деятельности патент 2021
Содержание:
- Перечень разрешенных видов деятельности
- Может ли ИП вести образовательную деятельность по патенту
- Законы субъектов РФ по ПСН
- ИП на патенте: какие налоги платить с работниками и без — полный список
- Новые коды КВПДП для обращений на патент
- Применение ЕНВД для деятельности автомоек
- Сколько и когда платить
- Процедура перехода на патентную систему налогообложения
- Процедура перехода на патентную систему налогообложения
- Как узнать код КВПДП в личном кабинете ИП
- Новые виды патентной деятельности в 2021 году
- Процедура перехода на патентную систему налогообложения
- Региональные особенности
- Процедура перехода на патентную систему налогообложения
- Кто имеет право применять патентную систему налогообложения
- Патент можно уменьшать на сумму страховых взносов
- Пошаговая инструкция по получению патента
Перечень разрешенных видов деятельности
| 1 | ремонт и пошив изделий из меха, трикотажных изделий |
| 2 | ремонт и пошив обуви |
| 3 | парикмахерские и косметические услуги |
| 4 | химчистки и прачечные |
| 5 | изготовление и ремонт металлогалантереи |
| 6 | ремонт бытовой аппаратуры |
| 7 | ремонт мебели |
| 8 | фотоателье, фото- и кинолаборатории |
| 9 | техобслуживание автомобилей |
| 10 | грузоперевозки автотранспортом |
| 11 | пассажирские перевозки автотранспортом |
| 12 | ремонт жилья |
| 13 | монтажные, сантехнические и сварочные работы |
| 14 | остекление балконов и лоджий, стекольные работы |
| 15 | образование (курсы и репетиторство) |
| 16 | няни, гувернантки |
| 17 | прием вторсырья |
| 18 | ветеринары |
| 19 | аренда и наем собственных помещений |
| 20 | народные художественные промыслы |
| 21 | прочее производство |
| 22 | производство и реставрация ковров |
| 23 | ремонт ювелирных изделий |
| 24 | чеканка и гравировка |
| 25 | звукозапись |
| 26 | уборка |
| 27 | дизайн интерьера |
| 28 | занятия по физкультуре и спорту |
| 29 | носильщики |
| 30 | платные туалеты |
| 31 | повара-надомники |
| 32 | водная перевозка пассажиров |
| 33 | водная грузоперевозка |
| 34 | сбыт с/х продукции |
| 35 | обслуживание с/х производства |
| 36 | озеленение |
| 37 | охотоводство |
| 38 | медицина и фармацевтика (наличие лицензии обязательно) |
| 39 | частные детективы (наличие лицензии обязательно) |
| 40 | прокат |
| 41 | экскурсии |
| 42 | проведение обрядов |
| 43 | ритуальные услуги |
| 44 | сторожи и вахтеры |
| 45 | розничная торговля стационарная (площадь не более 50 кв. м по каждому объекту) |
| 46 | розничная торговля нестационарная |
| 47 | общепит стационарный (площадь не более 50 кв. м по каждому объекту) |
| 48 | общепит нестационарный |
| 49 | скотоводство |
| 50 | кожевенное производство |
| 51 | сбор растений |
| 52 | переработка фруктов и овощей |
| 53 | производство молочной продукции |
| 54 | производство рассады |
| 55 | производство хлеба |
| 56 | рыболовство и рыбоводство |
| 57 | лесоводство |
| 58 | переводы |
| 59 | сиделки |
| 60 | утилизация отходов |
| 61 | производство памятников из камня |
| 62 | ИТ |
| 63 | ремонт компьютеров |
Может ли ИП вести образовательную деятельность по патенту
Индивидуальный предприниматель в принципе может осуществлять образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. Это – ключевой момент.
После регистрации ИП налоговая инспекция обязана уведомить орган исполнительной власти субъекта РФ о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность.
Теперь поговорим о патентной системе налогообложения (ПСН). Как известно, данная система устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях этих субъектов РФ.
Налогоплательщиками ПСН признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентный спецрежим. При этом переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.
ПСН применяется в отношении различных видов предпринимательской деятельности, указанных в Налоговом кодексе РФ, в том числе в образовательной деятельности. В частности, с 01.01.2021 патентная система применяется в отношении такого вида деятельности, как услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.
В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014, группировка «Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки» включает образование, которое не определяется квалификационным уровнем, академическое образование, центры обучения, предлагающие коррекционные курсы, курсы по подготовке к экзаменам, обучение языкам, компьютерные курсы, дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста, лагеря и школы, предоставляющие обучение в областях спорта группам и индивидуально, обучение искусствам, драме или музыке или другое обучение или специальное обучение (код 85.41.9).
Согласно разъяснениям Минфина России, индивидуальные предприниматели в отношении вышеуказанных услуг вправе применять патентный режим.
Принимая во внимание вышеизложенное, ИП может применять ПСН при осуществлении образовательной деятельности по предоставлению услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, а также в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых при условии, что на территории субъекта РФ, где ИП осуществляет указанную деятельность, введена патентная система налогообложения и данный вид деятельности отображен в региональном законе о ПСН. При осуществлении образовательной деятельности с использованием патента ИП должен соблюсти требование, в соответствии с которым средняя численность нанятых им работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, не должна превышать за налоговый период 15 человек
При осуществлении образовательной деятельности с использованием патента ИП должен соблюсти требование, в соответствии с которым средняя численность нанятых им работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, не должна превышать за налоговый период 15 человек.
Порядок определения средней численности наемных работников устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. С 01.01.2020 при расчете средней численности наемных работников следует руководствоваться Приказом Росстата от 27.11.2019 N 711.
Полезно иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ не установлено ограничений, связанных с тем, кому (физическим или юридическим лицам) оказываются образовательные услуги. Это означает, что в отношении деятельности в области образовательных услуг патентный спецрежим может применяться вне зависимости от того, кто (физическое или юридическое лицо) будет выступать в роли заказчика.
Законы субъектов РФ по ПСН
Базовая доходность патента по регионам, таблица.
Субъекты РФ до 1 декабря принимают законы о применении патента — ПСН в своем регионе.
Пока только 12 регионов обновили свои законы.
| Регион | Регион |
|---|---|
| 02 Республика Башкортостан | |
| 03 Республика Бурятия | 04 Республика Алтай |
| 05 Республика Дагестан | 06 Республика Ингушетия |
| 07 Кабардино-Балкарская Республика | 08 Республика Калмыкия |
| 09 Карачаево-Черкесская Республика | 10 Республика Карелия |
| 11 Республика Коми | 12 Республика Марий Эл |
| 13 Республика Мордовия | 14 Республика Саха (Якутия) |
| 15 Республика Северная Осетия-Алания | 16 Республика Татарстан |
| 17 Республика Тыва | 18 Удмуртская Республика |
| 19 Республика Хакасия | 20 Чеченская Республика |
| 21 Чувашская Республика | 22 Алтайский край |
| 23 Краснодарский край | 24 Красноярский край |
| 25 Приморский край | 26 Ставропольский край |
| 27 Хабаровский край | 28 Амурская область |
| 29 Архангельская область и Ненецкий ао | 30 Астраханская область |
| 31 Белгородская область | 32 Брянская область |
| 33 Владимирская область | 34 Волгоградская область |
| 35 Вологодская область | 36 Воронежская область |
| 37 Ивановская область | 38 Иркутская область |
| 39 Калининградская область | 40 Калужская область |
| 41 Камчатский край | 42 Кемеровская область |
| 43 Кировская область | 44 Костромская область |
| 45 Курганская область | 46 Курская область |
| 47 Ленинградская область | 48 Липецкая область |
| 49 Магаданская область | 50 Московская область |
| 51 Мурманская область | 52 Нижегородская область |
| 53 Новгородская область | 54 Новосибирская область |
| 55 Омская область | 56 Оренбургская область |
| 57 Орловская область | 58 Пензенская область |
| 59 Пермский край | 60 Псковская область |
| 61 Ростовская область | 62 Рязанская область |
| 63 Самарская область | 64 Саратовская область |
| 65 Сахалинская область | 66 Свердловская область |
| 67 Смоленская область | 68 Тамбовская область |
| 69 Тверская область | 70 Томская область |
| 71 Тульская область | 72 Тюменская область |
| 73 Ульяновская область | 74 Челябинская область |
| 75 Забайкальский край | 76 Ярославская область |
| 77 город Москва | 78 Санкт-Петербург |
| 79 Еврейская автономная область | 86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра |
| 87 Чукотский АО | 89 Ямало-Ненецкий автономный округ |
| 91 Республика Крым | 92 город Севастополь |
ИП на патенте: какие налоги платить с работниками и без — полный список
Вот налоги, НЕ подлежащие оплате на ПСН, независимо от наличия наемной рабочей силы. Вот они:
- НДС (кроме импорта товаров и пр.);
- НДФЛ;
- Налог на прибыль;
- Налог на недвижимость.
Кроме того, патентная система налогообложения для ИП не предусматривает сдачу деклараций. Вести бухучет также нет необходимости. А вот книгу учета доходов придется вести.
На прочие налоги напрямую влияет наличие наемной рабочей силы.
ИП на патенте без работников: какие налоги нужно платить ? При отсутствии сотрудников предприниматель должен оплатить:
- Стоимость патента в 2019 году;
- 26% в ПФР (29 354 руб.);
- 5,1% на медстрах (6 884 руб.);
- 2,9% в ФСС (необязательный платеж);
- 1% от суммы превышения при доходе, перешагнувшем границу в 300 000 руб.
Взносы за себя платятся до 31 декабря 2019 года. Налог на превышение максимального порога дохода – до 1 июля.
А теперь об отчислениях для «патентников» с сотрудниками. На эту группу предпринимателей в 2019 году распространяются сниженные ставки. Так, например, за работников требуется оплачивать лишь взносы в ПФР 20%. Однако, работая арендодателем, а также в сфере розничной торговли или общепита, ИП перечисляет взносы на общепринятых основаниях.
За себя подлежат выплате традиционные взносы в ПФР, ФФОМС и указанный выше 1% при превышении максимальной суммы доходов.
Теперь давайте разберемся с тем, как рассчитываются социальные взносы. Для расчета берется срок действия патента и МРОТ, достигший в 2019 году 7 500 руб.
|
Вид страхования |
Формула |
Максимальная сумма (в руб.) |
|
Пенсионное |
12 х 7 500 х 0,26 |
23 400 |
|
Медицинское |
12 х 7 500 х 0,051 |
4 590 |
|
Временная нетрудоспособность |
12 х 7 500 х 0,029 |
2 610 |
Надо отметить, что рассчитывая стоимость патента, иногда также используют такие физические показатели как арендная площадь, число транспортных единиц, площадь зала и пр.
К слову, говоря про ИП на патенте, какие налоги платить в дополнение к перечисленным? При наличии облагаемого объекта следует уплатить:
- Земельный сбор;
- Имущественный налог, если ИП является его собственником. На имущество, используемое в предпринимательстве, владельцем которого ИП не является, налог не накладывается;
- Транспортный налог (на любое транспортное средство, зарегистрированное на бизнесмена, независимо от сферы его использования).
Первые два налога рассчитывает ФНС. Их нужно уплатить до 2 декабря в 2019 за 2018 год и до 1 декабря 2020 за 2019 год.
Снизить налоговую нагрузку за счет вычета взносов ИП на патенте не может.
Итак, вы узнали, какие налоги платить ИП на патенте. Теперь поговорим об отчетности.
Новые коды КВПДП для обращений на патент
Как получить «федеральные» свидетельства на 3 месяца.
Какие коды указывать в заявлении на патент по новым видам деятельности, которые добавили в главу по ПСН?
В Личном кабинете ИП уже появились новые коды, так что можно их использовать:
- Деятельность стоянок для транспортных средств — 94ХХ01;
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров. Но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли — 95ХХ01;
- Оказание услуг общественного питания. Осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров. Но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — 96ХХ01;
- Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг — 97ХХ01.
ХХ — это код региона. Т.е. деятельность стоянок в Санкт-Петербурге — это код 947801.
Скачать коды КВПДП с сайта ФНС РФ zip (731 кб)
Применение ЕНВД для деятельности автомоек
Для применения в отношении автомойки самообслуживания ЕНВД необходимо одновременное выполнение следующих условий:
- В сведениях о вашей организации в ЕГРЮЛ или в сведениях об ИП в ЕГРИП указан код 45.20.3 (или 45.20) в качестве кода основного или дополнительного вида деятельности.
- На территории того района, где у вас находится или планируется автомойка, ЕНВД в отношении бытовых услуг введен нормативным правовым актом местного представительного органа власти.
- Ваша организация (ИП) в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения ЕНВД подала заявление о постановке на учет организации (индивидуального предпринимателя) в качестве налогоплательщика единого налога по форме ЕНВД-1 (ЕНВД-2), утвержденной Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, и получила от налоговой инспекции уведомление по форме № 1-3-Учет (2-3-Учет для ИП) о постановке на учет. Датой постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД является дата начала применения системы налогообложения ЕНВД, указанная в заявлении (ст. 346.28 НК РФ).
- Ваша организация (ИП) соответствует критериям плательщика ЕНВД, установленным п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
Для бытовых услуг (к которым Минфин в письме от 27.03.2017 № 03-11-11/17687 отнес и услуги автомоек самообслуживания) физическим показателем является «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Это количество определяется как средняя за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих в деятельности, облагаемой ЕНВД. Причем нужно учитывать всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (ст. 346.27 НК РФ).
Если наемных работников в деятельности автомойки самообслуживания вообще нет, то тогда физический показатель для уплаты налога равен единице (это сам ИП или директор организации).
Присутствует риск того, что налоговая инспекция не зарегистрирует организацию (ИП) налогоплательщиком ЕНВД и не выдаст в ответ на заявление о постановке на учет свое уведомление. И этот риск увеличивается в случае слишком малого количества работников, относящихся к деятельности автомойки самообслуживания. Ведь еще совсем недавно налоговики трактовали деятельность автомоек самообслуживания не как оказание услуг по мойке автотранспортных средств, в отношении которых возможно применение ЕНВД, а как оказание услуг по сдаче специального оборудования и рабочей площади для помывки автомобилей в аренду, в отношении которых ЕНВД применяться не может (Письмо ФНС России от 31.10.2014 № ГД-4-3/22545@).
В случае отказа в регистрации в качестве плательщика ЕНВД рекомендуем написать в свою налоговую инспекцию письмо, сославшись на выводы о правомерности применения ЕНВД автомойками самообслуживания в письме Минфина России от 27.03.2017 № 03-11-11/17687. При получении письменного мотивированного отказа его можно будет обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в суде.
Сколько и когда платить
Стоимость патента варьируется в зависимости от типа занятости, региона, где она осуществляется, количества наемных работников и периода действия. Прежде чем купить патент на предпринимательскую деятельность, самостоятельно рассчитайте его стоимость при помощи специальной формы на официальном сайте ФНС. Достаточно внести все необходимые данные в соответствующие поля и нажать кнопку «Рассчитать».
Расчеты можно произвести вручную по формуле:
За налоговую базу принимается сумма предполагаемого годового дохода ИП по конкретной отрасли бизнеса в конкретном регионе. Формула выглядит следующим образом:
Если разрешение выдано на срок до 6 месяцев, то его стоимость уплачивается в полном объеме. Если документ оформляется на срок от 6 до 12 месяцев, сумма разделяется на две части. Первый платеж составит 1/3, второй — 2/3.
Процедура перехода на патентную систему налогообложения
^
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».
Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)
Загрузить
Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)
Загрузить
Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)
Загрузить
Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)
Загрузить
При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:
Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)
Загрузить
Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)
Загрузить
Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)
Загрузить
Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)
Загрузить
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
При осуществлении деятельности по месту жительства
Заявление подается в налоговый орган по месту жительства
При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит
Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()
Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Процедура перехода на патентную систему налогообложения
^
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».
Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)
Загрузить
Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)
Загрузить
Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)
Загрузить
Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)
Загрузить
При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:
Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)
Загрузить
Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)
Загрузить
Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)
Загрузить
Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)
Загрузить
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
При осуществлении деятельности по месту жительства
Заявление подается в налоговый орган по месту жительства
При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит
Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()
Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Как узнать код КВПДП в личном кабинете ИП
Есть ещё один вариант, который возможен, если вы оформили доступ в личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Сначала зайдите на вкладку «Все сервисы» и выберите «Смена системы налогообложения». Далее переходите по ссылке «Заявление на получение патента».
Система предупредит вас, что заявление на патент можно подать только при наличии квалицированной электронной подписи.
Если ЭЦП у вас есть, то можно сразу подать заявление онлайн. Но даже если электронной подписи нет, с помощью этого сервиса можно узнать нужный вам код. Поэтому закройте окно предупреждения и переходите к выбору вида деятельности по выбранному направлению.
В выпадающем списке вы найдёте не только описание, но и идентификационный код для выбранного направления бизнеса и региона.
Например, ремонт, чистка и окраска обуви в Воронежской области имеет идентификационный код 023601.
И наконец, идентификационный код для заполнения заявления на патент можно узнать в ИФНС по месту деятельности. Для этого надо обратиться в инспекцию лично или по телефону.
Новые виды патентной деятельности в 2021 году
Ещё одно важное отличие ПСН от других налоговых систем – применять её можно только по отношению к какому-то виду деятельности. Например, если предприниматель работает на УСН, то в рамках этого режима учитываются все полученные им доходы, независимо от вида деятельности
Поэтому на упрощёнке можно одновременно заниматься розничной торговлей и оказывать услуги – в декларации при этом указывают общую сумму дохода и облагается она по единым правилам
Например, если предприниматель работает на УСН, то в рамках этого режима учитываются все полученные им доходы, независимо от вида деятельности. Поэтому на упрощёнке можно одновременно заниматься розничной торговлей и оказывать услуги – в декларации при этом указывают общую сумму дохода и облагается она по единым правилам.
Но на ПСН надо оформлять отдельный патент на каждый вид деятельности. Облагаться налогом разные направления будут по-разному – в соответствии с принятым в регионе потенциально возможным годовым доходом.
Кроме того, новый закон установил запрет на виды деятельности, по которым патент для ИП на 2021 год оформить нельзя:
- производство подакцизных товаров;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- оптовая торговля и сделки в рамках договоров поставки;
- перевозки грузов и пассажиров, если у ИП больше 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
Процедура перехода на патентную систему налогообложения
^
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».
Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)
Загрузить
Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)
Загрузить
Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)
Загрузить
Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)
Загрузить
При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:
Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)
Загрузить
Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)
Загрузить
Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)
Загрузить
Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)
Загрузить
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
При осуществлении деятельности по месту жительства
Заявление подается в налоговый орган по месту жительства
При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит
Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()
Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Региональные особенности
Изменения, предложенные новым законом, добавили регионам больше возможностей для регулирования ПСН на своей территории.
- Во-первых, список видов деятельности в статье 346.43 НК для получения патента в 2021 году, стал рекомендованным, а не обязательным. Конкретные направления бизнеса будут иметь строго региональные особенности. Субъекты РФ смогут вводить у себя виды деятельности, которых нет у соседей, привлекая к себе малый бизнес.
- Во-вторых, регионы вправе самостоятельно определять, какие единицы физического показателя учитывать для расчёта стоимости патента, а также устанавливать свои ограничения для них.
- В-третьих, субъекты РФ по-прежнему сами устанавливают максимально возможный годовой доход для расчёта налога на ПСН. Однако ограничение в 1 млн рублей с 2021 года снимается, то есть цена патентов на некоторые направления бизнеса по регионам может заметно вырасти.
Процедура перехода на патентную систему налогообложения
^
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».
Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)
Загрузить
Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)
Загрузить
Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)
Загрузить
Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)
Загрузить
При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:
Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)
Загрузить
Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)
Загрузить
Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)
Загрузить
Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)
Загрузить
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
При осуществлении деятельности по месту жительства
Заявление подается в налоговый орган по месту жительства
При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит
Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()
Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Кто имеет право применять патентную систему налогообложения
^
Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ()
Патентная система налогообложения не применяется:
- в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом ();
- в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (полный перечень в ).
Патент можно уменьшать на сумму страховых взносов
До недавнего времени на патентной системе налогообложения никак не учитывались уплаченные страховые взносы.
При этом по некоторым видам патентной деятельности тарифы взносов за работников были снижены до 20%, что частично корректировало общую налоговую нагрузку ИП на патенте. Однако теперь эта льгота уже не действует, и работодатели на ПСН платят на тех же условиях, что и все остальные. А учитывая, что не всегда патент стоит дёшево, запрет на учёт страховых взносов ставил предпринимателей на патенте в невыгодное положение.
При этом действует тот же принцип, что и на УСН Доходы:
- если у предпринимателя нет работников, можно учесть всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя, в результате за некоторые патенты вообще не придётся платить;
- если ИП-работодатель, то стоимость патента можно уменьшать не более, чем на 50%.
При наличии нескольких патентов взносы могут уменьшать стоимость всех из них.
✐ Пример ▼
Например, ИП без работников оформил два патента: за один он платит 25 тысяч рублей, а за другой – 18 тысяч рублей. В течение года предприниматель перечислил 41 тысячу рублей взносов за себя. Первый патент полностью уменьшается за счёт взносов, то есть его стоимость равна нулю. За второй надо будет доплатить только (18 000 – (41 000 – 25 000) = 2 000 рублей.
Цитата из закона: «Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».
Пошаговая инструкция по получению патента
^
Переход на патентную систему налогообложения
1
Подаем заявление
За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения
Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно:
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».
Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)
Загрузить
Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)
Загрузить
Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)
Загрузить
Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)
Загрузить
При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)
Загрузить
Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)
Загрузить
Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)
Загрузить
Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)
Загрузить
2
Получаем патент
В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент ().
3
Оплата налога
В случае если патент получен на срок до 6 месяцев
Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев
Оплачиваем налог:
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
