Организация дистанционной торговли и поддержка в 1с

Введение

Законодательство рассматривает совершение покупок через интернет как дистанционную торговлю и выдвигает к ней ряд особых условий. Соответственно, к данному режиму не применяются те послабления, которые действуют для обычных торговых точек. Напомним, по каким режимам, вообще, может действовать предприниматель:

1. Общая система, по которой можно работать любому предпринимателю. Ее недостаток в том, что она довольно сложная и требует привлечения бухгалтера или специалиста по налогам. Обычно используется крупными игроками, работающими по схеме b2b.
2. Упрощенная схема, которая подходит для небольших организаций. Отчитываться за деятельность нужно раз в год, поэтому бухгалтер вам не понадобится. Работает по ставкам 6 и 15 процентов от дохода или от дохода с вычетом расхода.
3. Вмененный доход. Представляет собой единую сумму, которая не зависит от доходов компании. Подходит для бизнеса, который работает с большими объемами продаж.
4. Работа по патентам. Вы оплачиваете стоимость патента и не платите налоги.
5. Сельскохозяйственный налог, который подходит для тех, кто занимается фермерством.

Перспективы развития онлайн-торговли в России

Первое англоязычное онлайн издание East-West Digital News было создано в 2011 г. командой западных и российских журналистов и бизнесменов при участии Высшей школы экономики и Ассоциации электронных коммуникаций. Информация на сайте ewdn.com охватывает весь спектр информационных технологий в России: Интернет, электронную коммерцию, мобильную связь и телекоммуникации, компьютерное обеспечение, инвестиционные и правовые вопросы в этой сфере.

В феврале 2014 года компания, в сотрудничестве с RBK Money, выпустила 400-страничный аналитический отчет о развитии интернет-торговли в России, и основные цифры, характеризующие ситуацию в этом секторе по итогам 2013 года, таковы:

По итогам отчета East-West Digital News делает следующий прогноз: в 2015 году объем интернет-рынка в России составит 845 млрд. рублей, а к 2020 году ожидается удвоение этой цифры.

Воодушевляющие перспективы. А вот как выглядит другая сторона медали:

Таким образом, можно сделать вывод, что существует, как минимум, троекратный потенциал развития российской электронной коммерции, и рынок этот высококонкурентный. И, разумеется, не стоит принимать всерьез истории о том, что можно получить миллион из Интернета, загорая на пляже, без вложения средств и усилий.

Как учитывать доставку при расчете налогов?

Рассмотрим этот немаловажный вопрос, волнующий интернет-продавцов. Конечно же, самый простой вариант — это включить расходы на доставку в стоимость товара <19>. Тогда НДС и налог на прибыль уплачиваются с полной стоимости товара (с учетом доставки) <20>.

Но многие компании предпочитают стоимость доставки указывать отдельно, в том числе и в первичке. Чем же в таком случае является доставка — самостоятельной услугой или же операцией, неразрывно связанной с продажей товара?

Ситуация 1. Продавец доставляет товар собственными силами. Учитывать транспортные услуги обособленно от операции по реализации самого товара не нужно, поскольку доставка не будет отдельным видом деятельности. Ведь она (в том числе и за дополнительную плату) неразрывно связана с обязательством продавца по договору розничной купли-продажи <21>. Доставка стала бы отдельным видом деятельности, если бы заключался отдельный договор с покупателем на оказание услуг по доставке <22>. В рассматриваемой ситуации продавец фактически заявляет цену, состоящую из двух частей — стоимости товара и стоимости доставки. Из этого следует, что даже при указании в первичных документах стоимости доставки отдельно от стоимости товаров при налогообложении прибыли продавец может признать выручку от реализации этих товаров в полной сумме, полученной от покупателя, включая стоимость доставки. И на эту же сумму начислить НДС. К тому же покупателям-физлицам дополнительные акты оказанных услуг ни к чему.

Ситуация 2. Продавец доставляет товар с помощью сторонних компаний. Правда, делает это он все равно в соответствии с условиями «дистанционного» договора с покупателем. Значит, и в этом случае указание стоимости доставки отдельной строкой является только элементом формирования договорной цены на доставляемый товар. Получается, что и налог на прибыль, и НДС будут рассчитываться исходя из конечной стоимости, сформированной с учетом доставки. Затраты продавца на оплату услуг почты или курьерских организаций признаются на дату подписания акта оказанных услуг с перевозчиками <23>.

Если компания-продавец рассматривает оплату доставки как компенсацию (возмещение) покупателем своих транспортных затрат, сэкономить на налогах тоже не получится. Ведь, по мнению налоговиков, сумма компенсации будет являться налогооблагаемым доходом продавца. При этом в составе «прибыльных» расходов можно учесть суммы, которые перечислены организациям, оказывающим транспортные услуги <24>.

Что касается НДС, то Минфин считает, что возмещение покупателем расходов, понесенных поставщиком товаров в связи с их доставкой, связано с оплатой товаров <25> и поэтому эти суммы увеличивают налоговую базу по НДС <26>. При этом входной НДС по транспортным расходам (если он есть) можно принять к вычету.

Упрощенная система налогообложения (УСН 6%, УСН Доходы) — с доходов

Применение: 

Может применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой не более 200 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

• организации, имеющие филиалы;
• банки, страховщики, НПФ, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
• ломбарды;
• организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
• организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
• организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
• организации, перешедшие на ЕСХН;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть исключения из этого пункта для общественных организаций инвалидов, НКО, учрежденные бюджетными и автономными организациями науки или образования);
• казенные и бюджетные организации;
• иностранные организации;
• микрофинансовые организации;
• частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала);
• организации, которые не уведомили о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки.

Новая организация может перейти на упрощенку в течение 30 дней с момента государственной регистрации.

Налоги:

1. Единый налог по упрощенной системе (от 1 до 8%). Если доход вырос более 100 млн руб., но не превысил 150 млн руб. или численность сотрудников стала больше 100 человек, но не более 130 – 8%. Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу, или эквайрингу, или третьим лицам. Вся сумма поступивших денег умножается на ставку налога — это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, для ООО не более чем на 50%. Некоторые регионы устанавливают пониженные ставки, поэтому этот вопрос нужно всегда уточнять в местной ФНС.  
2. Взносы в фонды (30%). Считаются и платятся на всех системах налогообложения одинаково.
3. НДФЛ (13%). Считается и платится так же, как и на традиционной системе налогообложения.
4. ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается и платится как на ОСНО.
5. Земельный и транспортный налоги — если есть земля и транспорт.
6. Торговый сбор — для розничных компаний из Москвы. На сумму торгового сбора можно уменьшить налог УСН, но только если сбор и УСН платятся в бюджет одного и того же региона.

Учет и отчетность:

• Организации обязаны вести бухгалтерский учет. ИП бухгалтерский учет не ведут. И те и другие ведут книгу доходов. 
• Налоговая декларация по упрощенному налогу сдается раз в год, но сам налог платится раз в квартал. 
• Отчетность по зарплате такая же, как на традиционке.

Если у фирмы нет сотрудников, то такой учет вполне посильно вести самостоятельно. Штатный бухгалтер при этой системе налогообложения обычно не требуется.

Если же вы нанимаете работников в штат, то лучше доверить зарплатный учет специалисту, заказав качественное бухгалтерское обслуживание.

Узнать об услуге

Плюсы:

• Низкие ставки налогов.
• Подходит для высокорентабельных видов бизнеса – различные виды работ и услуг с доходностью (маржой) более 40%.

Минусы:

• Не подходит для затратных видов деятельности таких как производство или торговля из-за того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
• Если организация получила убыток (расходы превысили доходы), налог с дохода все равно придется заплатить.

Регистрация и форма собственности

Выбор формы собственности торговой точки не менее важен, чем выбор типа налогообложения. Начинающему предпринимателю необходимо проанализировать особенности функционирования «ИП» и «ООО». В зависимости от статуса и его особенностей можно определяться и с режимом налогообложения.

Плюсы и минусы формы «ИП»

Индивидуальный предприниматель – лицо, лично отвечающее за результаты своей деятельности, а также за все обязательства предприятия. По сути, бизнесмен становится «субъектом» своего предприятия. Такая форма собственности позволяет владельцу нанимать штат сотрудников, в состав которого входят и бухгалтера, и директора, и заместители. Преимущества формы «ИП»:

• Предпринимателю не потребуется юридический адрес при регистрации формы.
• Не нужна печать предприятия. Ее можно сделать, если владелец сам этого захочет.
• Не требуется открытие расчетного счета. Однако большинство «ИП» его открывают для собственного удобства при расчетах.
• Регистрация «ИП» происходит намного быстрей, если сравнивать с «ООО».
• Не потребуется бухгалтерская отчетность.
• Прозрачная система налогообложения.
• Предприниматели не платят НДС, что очень удобно при ведении малого бизнеса.
• Немаловажный плюс – личные доходы используются сразу.

Большинство бизнесменов начинают свое дело с этой формы собственности. Это один из самых простых и понятных способов взаимодействия с налоговыми и другими государственными структурами

Прежде чем принимать решение в пользу регистрации «ИП», следует обратить внимание на недостатки этой формы:

• При успешном ведении бизнеса у предпринимателя априори появляются партнеры, работающие по ОСН, которая предусматривает выплату НДС. Если бизнесмен работает как «ИП» по УСН, его партнеры скорей всего не будут с ним сотрудничать, так как это для них не выгодно. Им придется переплачивать 18% (НДС).
• Предприятие, зарегистрированное как «ИП», невозможно продать или реорганизовать. Его просто закрывают.
• «ИП», понесшее убытки или банкротство, подразумевает выплату задолженностей (если таковые имеются) посредством собственного имущества. То есть бизнесмен может лишиться квартиры, автомобиля и других ценностей.

Несмотря на все риски, больше 90% предпринимателей выбирают именно эту форму собственности. Простота отчетности и понятная система налогообложения перевешивает ее недостатки.

ВАЖНО: При регистрации бизнеса в сети в заявлении указывается определенный код, который указывает на деятельность магазина – 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (ОКВЭД).

Плюсы и минусы формы «ООО»

Эта форма целесообразна в случае, если в бизнесе принимают участие несколько человек, учредителей. В предприятие вкладывается уставной капитал, который делится в равных долях на всех учредителей. То есть ответственность за результаты деятельности компании несет уже не один человек, а все учредители, имеющие свои доли. В качестве «субъекта» выступает уставной капитал и само предприятие. Плюсы формы «ООО»:

• В случае банкротства или убытков учредитель теряет не более той суммы, которую он внес в уставной капитал при открытии компании. По сути, учредитель не отвечает за всю компанию целиком, а только за свою долю.
• В отличие от формы «ИП» общество с ограниченной ответственностью выплачивает НДС, что позволяет значительно сократить налоговую базу.
• «ООО» можно реорганизовать, расширить, учредитель может продать свою долю и отойти от дел.

К недостаткам «ООО» относят  обязательное ведение бухгалтерии, открытие расчетного счета и оформление печати предприятия. Прибыль можно использовать не сразу, так как она распределяется всего один раз в три месяца. Такая форма будет выгодна только тем, кто намеревается сотрудничать с организациями, имеющими такой же статус. Для сотрудничества с физическими лицами оптимальным вариантом станет форма «ИП».

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

С 1 января 2021 г. ЕНВД применять не получится в связи с его отменой.

Организациям, которые уже применяют ЕНВД, ФНС и Минфин в своих письмах предложили перейти на альтернативные специальные режимы налогообложения (Письмо ФНС России от 20 ноября 2020 г. № СД-4-3/19053@, Письмо Минфина России от 3 ноября 2020 г. № 03-11-11/95726).

По умолчанию с 1 января 2021 г. вас переведут на общий режим налогообложения: организации должны будут платить НДС и налог на прибыль, а ИП – НДС и НДФЛ. Если вы совмещали ЕНВД и УСН, с 1 января 2021 г. будете автоматически применять УСН по всем видам деятельности.

Чтобы перейти с 1 января на УСН с объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы», до 31 декабря 2020 г. нужно подать уведомление.

ИП, у которых не больше 15 работников и доход не больше 60 млн руб. в год, по некоторым видам деятельности могут перейти на ПСН, а ИП без работников – стать самозанятыми.

При этом нет необходимости направлять уведомление в налоговый орган о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 г. нужно представить не позднее 20 января 2021 г., уплатить налог – не позднее 25 января 2021 г. (см. указанные выше письма ФНС и Минфина).

Могут ли перевод фирмы на спецрежим квалифицировать как дробление бизнеса?

Специальные налоговые режимы были введены для поддержки малого предпринимательства. Крупные организации зачастую не соответствуют критериям для применения этих режимов. Потому они в порядке реорганизации создают несколько более мелких организаций, которые спецрежимы использовать могут. При этом единственной целью реорганизации становится экономия на налогах. Такие схемы называют дроблением бизнеса, они являются противоправными (ст. 54.1 НК РФ).

Рассмотрим, какие аргументы приводят налоговые органы, чтобы доказать использование организацией подобной схемы.

Во-первых, руководство вновь созданными организациями осуществляют одни и те же лица или взаимозависимые лица. Но одного такого обстоятельства недостаточно. Налоговый орган должен доказать, что дробление бизнеса было осуществлено для уменьшения размера доходов (до 150 млн руб.), дающего право применять УСН, посредством распределения доходов между взаимозависимыми организациями (с одним учредителем, одним главным бухгалтером, общим штатом сотрудников, расчетными счетами в одном банке, едиными номерами телефонов, сайтом и др.).

Во-вторых, вновь созданные организации занимаются теми же видами деятельности, что и реорганизуемый налогоплательщик, и зарегистрированы (или фактически находятся) по одному адресу.

В-третьих, налогоплательщик до реорганизации применял специальные налоговые режимы, но должен был утратить право на них. Дробление же бизнеса позволило ему продолжить работу на этих спецрежимах.

В-четвертых, вновь созданные юрлица или вновь зарегистрированные ИП не обладают должной самостоятельностью: используют в своей деятельности транспортные средства, персонал, контрагентов, складские помещения и оборудование, торговые залы и кассовые узлы, сайты, программное обеспечение, товарные знаки и другие ресурсы реорганизованного лица; деятельность субъектов представляет собой единый производственный процесс.

В-пятых, между взаимозависимыми организациями фактически отсутствует разделение деятельности.

Приведем пример из судебной практики. Суды указали на использование взаимозависимыми организациями схемы дробления бизнеса, направленной на минимизацию налогообложения, с целью недопущения превышения предельных размеров дохода, дающих право на применение УСН. Данный вывод был сделан судом ввиду того, что была создана искусственная ситуация, при которой видимость действий нескольких налогоплательщиков прикрывала фактическую деятельность одного налогоплательщика. При этом отмечалось отсутствие деловой цели в создании трех организаций, которые имели расчетные счета в одном банке, справочную службу с одним номером телефона, единые сайт и рекламу. Созданные организации не имели достаточного количества трудовых ресурсов и не несли расходов, характерных для организаций, ведущих самостоятельную хозяйственную деятельность (Определение Верховного Суда РФ от 8 октября 2020 г. № 301-ЭС20-9592 по делу № А43-34833/2018).

Таким образом, ключевым моментом можно считать наличие деловой цели при дроблении налогоплательщиком своего бизнеса. Для снижения налоговых рисков рекомендуем налогоплательщикам, применяющим специальные налоговые режимы, изучить материалы судебной практики, чтобы понимать, какие обстоятельства будут свидетельствовать о наличии деловой цели при дроблении бизнеса.

Как оформить ИП для интернет-магазина в 2018 году самостоятельно

Стоимость регистрации предпринимателя составляет всего 800 руб., оплатить эту госпошлину вы можете, не выходя их дома (на сайте ФНС). Открытие осуществляется по месту прописки, а работать бизнесмен может в любом городе РФ.

Из документов необходимы заявление (заполняется черным цветом, заглавными печатными буквами), копия паспорта и ИНН

Внимание! Подпись на заявлении ставится в присутствии сотрудника-регистратора. Если вы планируете работать на упрощенке — целесообразно подать сразу же соответствующее заявление, в котором вы должны указать коды деятельности (ОКВЭД)

Для онлайн-торговли в 2018 году это 47.91 с подкодами (обратите внимание — периодически вносятся изменения в справочник). Также предпринимателям рекомендуется выбирать разные коды

И если в будущем вы планируете заниматься чем-то другим, к примеру, выходить на торговые точки, то выбирайте дополнительно другие соответствующие коды. Один из кодов вы должны указать как главный в вашей деятельности.

Документы необходимо подать в налоговую инспекцию или в службу единого окна по месту прописки. Квитанция об оплате госпошлины должна быть у вас на руках в момент подачи. Срок регистрации составляет 3 рабочих дня. Инспектор принимает бумаги, вручает вам расписку о приеме и через 3 дня отдает вам уведомление о постановке, свидетельство о регистрации и лист ЕГРИП.

Документы в налоговую также можно отправить по почте. Для этого необходимо заверить нотариально копию паспорта и подпись на заявлении. Квитанция также вкладывается в конверт. Письмо с документами отправляется почтой РФ, где обязательна опись вложения. Можно также подать документы через представителя (также требуется нотариальная доверенность на другое лицо и заверение документов) или через юридическую фирму, оказывающую подобные услуги. При этом вы не посещаете налоговую инспекцию, но ваши затраты увеличиваются в несколько раз.

После получения документов обязательно проверьте их. Бывает, что нерадивые налоговики делают ошибки в адресе, ФИО или могут указать вместо женского пола мужской. Если ошибка выявляется, уведомьте об этом специалиста. Вы получите через определенный срок исправленные документы.

Итак, после успешно пройденной регистрации смело включайтесь в работу и постоянно следите за изменениями в налоговом законодательстве. Удачи вам в бизнесе!

Что такое система налогообложения?

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

• объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
• налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
• налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
• налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
• порядок исчисления налога;
• порядок и сроки уплаты налога.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

• ОСНО – общая система налогообложения;
• УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход (отменяется с 2021 года);
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
• Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП)
• НПД — налог на профессиональный доход (доступен ИП и физическим лицам без регистрации ИП).

Как видим, есть из чего выбрать.

Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать ее в рамках этой статьи.

Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтем, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.

Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина

Дополнительное налогообложение интернет-магазина помимо основного

Помимо налоговых отчислений по торговой деятельности интернет-предприниматель может иметь обязательства по уплате и других налогов.

Независимо от выбранной системы налогообложения и формы собственности, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за наемных работников, а также удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода сотрудников.

Также напомним про обязанность уплаты земельного и транспортного налога, если организация приобретает в собственность участок земли или транспортное средство.

При ввозе импортных товаров при оформлении таможенных документов необходимо будет заплатить НДС. Данное правило действует, в том числе, и для организаций на упрощенной системе налогообложения.

Читайте материал по теме: Как открыть расчетный счет для ИП без проблем и спать спокойно