Поправки в закон об онлайн-кассах. что изменилось?

Письмо Минфина России от 9 апреля 2021 г. N 30-01-15/26729 Об особенностях применения контрольно-кассовой техники

2 июня 2021

Департамент анализа эффективности преференциальных налоговых режимов рассмотрел обращение по вопросу применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Согласно положениям пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации.

Таким образом, из указанной нормы следует, что организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять ККТ при осуществлении торговли на розничных рынках продовольственными товарами с открытых прилавков и в торговых местах, не являющихся магазинами, павильонами, киосками, палатками, автолавками, автомагазинами, автофургонами, помещениями контейнерного типа и другими аналогично обустроенными и обеспечивающими показ и сохранность товара торговыми местами.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директораДепартамента анализа эффективностипреференциальных налоговых режимов

А.Т. Заитов

Оплата штрафа

Какой штраф если нет кассы с 1 июля установлен для ИП, определяется административным законодательством. Однако ФЗ № 54-ФЗ помимо порядка реализации рассматриваемой процедуры, а также необходимости оплаты взыскания, предусматривает ряд понятий, который исключаются необходимость исполнения административного наказания в виде штрафа. Речь идет об отсрочке установки касс, а соответственно, и приема информации от предпринимателей, а также группу субъектов полностью освобождающихся от подобной обязанности.

Важно! Оштрафовать лицо может налоговая служба, соответственно, вопросы относительно применения отсрочки по установлению онлайн касс, а также подтверждению статуса, позволяющую реализовывать деятельность без таковых, также разрешатся через ИФНС. Итак, прежде чем говорить об оплате штрафа, следует обозначить, кто полностью освобождается от применения ККТ. Относят к таковым следующих субъектов:

Относят к таковым следующих субъектов:

Итак, прежде чем говорить об оплате штрафа, следует обозначить, кто полностью освобождается от применения ККТ. Относят к таковым следующих субъектов:

• индивидуальные предприниматели, осуществляющие тот или иной вид деятельности на удаленных территориях страны, где численность населения не превышает десяти тысяч человек (точный перечень таких населенных пунктов установлен Правительством РФ);
• субъекты, оказывающие населению услуги религиозной направленности, поскольку к таковым применяет специальных режимов ведения бизнеса;
• предприниматели, чья деятельность направлена на реализацию фармацевтических товаров оказание медицинских услуг, но при условии, что отсутствует торговля подакцизными товарами;
• иные субъекты, которые осуществляют специальные, утвержденные Правительством РФ, виды деятельности, не требующие применения онлайн касс (например, продажа прессы, лотерейных билетом, мороженного в специально оборудованных под это киосках и так далее).

Освобождение от ККТ

В остальных ситуациях отсутствие кассы в итоге приведет к административной ответственности предпринимателя.

Еще один вариант избежать штрафа, это получить отсрочку установления ККТ. Она возможна в следующих ситуациях:

• деятельность осуществляется на патентной системе налогообложения или ЕНВД, но при условии, что по каждому требованию покупателей предприниматель представляет документ о факте реализации товаров и услуг;
• осуществление продажи товаров и оказания услуг происходит за счет использования торговых автоматов;
• предприниматели, оказывающие услуги населению, но при условии регулярного предоставления строгой отчетности о своей деятельности.

При этом следует понимать, что с 1 июля 2018 года такой вариант послабления действовать будет только при патенте и ЕНВД.

Отсрочка

Оплатить штраф можно через личный кабинет на сайте ИФНС, воспользоваться сайтом «Госуслуги» и за счет ИНН плательщика перечислить необходимую сумму, также банки и терминалы в таковых по квитанциям, которые приходят на имя нарушителя, могут осуществить платеж. Следует помнить, что в данном случае штраф может заплатить как сам предприниматель, выступающий нарушителем, так и третье лицо, но в интересах должника.

Также законодатель предполагает ответственность за неуплату штрафа. Здесь может последовать не только административный вариант средств принуждения, но и уголовный. В случае неуплаты штрафа за отсутствие онлайн кассы в установленный срок может применяться:

• увеличение штрафа, чаще всего, если дело не доходит до уголовного наказания, размер взыскания становится больше в два раза;
• арест имущества, применяемый уже непосредственно судебными приставами, когда дело передается таковым для принудительного взыскания;
• лишение специального права, выдворение иностранцев.

Однако законодатель также предусматривает, что если срок, установленный для выплаты штрафа, был пропущен по уважительной причине, то через суд предприниматель имеет возможность восстановить период времени, чтобы в последствие не применялись дополнительные штрафные санкции.

Типовые ошибки пользователей

Ошибка 1: Чек пробивается только при приеме денег, выплаты денежных средств не фиксируются.
– Онлайн ККТ применяются при любых расчетах с потребителями, а понятие “расчет” упоминается, когда речь идет не только о приеме денег, но и о выплатах их за продаваемые товары или услуги. А значит, выплачивая суммы денег по операциям, имеющим отношение к реализации, надо пробить чек.

Ошибка 2: Продавец при возврате товаров выбивает чек, только если из денежного ящика выдавались наличные.
– Если денежные средства возвращаются на банковскую карточку, чек все равно пробивается с признаком “возврат прихода”.

Ошибка 3: Пробитие организациями чеков с указанием только суммы денег, возвращенных покупателю.
– Только ИП на специальных налоговых режимах имеют право пробить чек, не указав, какие именно товары и в каком количестве выли возвращены. Подобное допущение действует до 01.02.2021 года.

Ошибка 4: Не учитываются излишки наличности в кассе по закрытии смены.
– При обнаружении неучтенной выручки, продавец обязан пробить так называемый чек коррекции и тем самым исправить ошибку и избавить себя от административной ответственности.

Ошибка 5: Не пробивается чек на подарочную карту.
– Реализовывая подарочные сертификаты, продавец должен пробить чек, потому что их стоимость – это оплаченная предварительно розничная продажа.

Как зарегистрировать кассу

Владельцу новой электронной кассы потребуется написать заявление по установленной форме и предоставить в ФНС. При себе необходимо иметь ККТ, поскольку новые кассовые устройства проходят обязательный процесс фискализации. После процедуры владельцу обязательно выдается стандартная карточка, подтверждающая регистрацию ККМ. Только при наличии официального документа устройство можно подключать и использовать.

Важно! Владелец онлайн-устройства может выбрать дистанционный способ подачи заявки на регистрацию кассы. В этом случае не потребуется ехать в ФНС — предоставленная документация будет оформлена в электронном виде.

Для кого предусмотрены новые правила применения ККТ:

Кому разрешено не устанавливать ККТ:

• Частные лица, ведущие торговлю зарегистрированной печатной продукцией при условии действующего товарного оборота не менее 50%.
• Реализация ценных бумаг.
• Организация питания учащихся.
• Розничные рынки, ведущие торговую деятельность без помещений.
• Реализация мороженого, а также безалкогольной продукции, которая поставляется в розлив.
• Проездная документация – билеты в транспорте.
• Реализация предметов, связанных с религией — продажа церковных товаров.
• Ведение торговли в труднодоступных местностях, где подключение ККТ вызывает определенные трудности.
• Специальные фельдшерские пункты (за исключением аптек).
• Реализация чая в поезде.

Осуществлять предпринимательскую деятельность без использования онлайн-касс можно бизнесменам, деятельность которых осуществляется в регионах, где невозможно организовать бесперебойное соединение с интернетом и осуществить правильную передачу фискальной информации.

Комплекты оборудования и ПО для разных типов бизнеса

ООО и ИП (розница и общепит) с крепким алкоголем и другой маркированной продукцией в ассортименте

Обязаны применять онлайн-ККТ с июля 2017 года.

С 1 июля 2017 года
Оборудование: ККТ; ФН со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев (может быть встроен в ККТ); 2D-сканер акцизных марок и штрихкодов.	Софт: Система учета товаров с поддержкой ЕГАИС; кассовое программное обеспечение, умеющее работать с ЕГАИС.	ОФД: Договор с ОФД; онлайн-касса, зарегистрированная в ФНС и фискализированная.

ООО и ИП на ЕНВД, а также ИП на патенте: розница и общепит (без торговли крепким алкоголем), привлекающие сотрудников, с которыми заключен трудовой договор

Обязанность применять ККТ наступит 1 июля 2018 года, но уже есть требование выдавать покупателю документ о приеме денежных средств (товарный чек, квитанцию или другой документ).

До 1 июля 2018 года
Оборудование: Касса-калькулятор или ККТ без ФН.	Софт: Кассовое программное обеспечение; товароучетная система с поддержкой ЕГАИС (если в ассортименте есть пиво, сидр, медовуха, пуаре и другие подакцизные товары).	ОФД: Не требуется.
С 1 июля 2018 года
ККТ с ФН сроком действия 39 или 13 месяцев	Кассовое программное обеспечение; товароучетная система с поддержкой ЕГАИС (если в ассортименте есть пиво, сидр, медовуха, пуаре и другие подакцизные товары).	Договор с ОФД; онлайн-касса, зарегистрированная в ФНС и фискализированная.

ООО и ИП на ЕНВД, а также ИП на патенте: розница и общепит (без торговли крепким алкоголем), без сотрудников на трудовом договоре

Обязанность применять ККТ наступит 1 июля 2019 года, но уже есть требование выдавать покупателю документ о приеме денежных средств (товарный чек, квитанцию или другой документ).

До 1 июля 2019 года
Оборудование: Касса-калькулятор или ККТ без ФН	Софт: Кассовое программное обеспечение; товароучетная система с поддержкой ЕГАИС (если в ассортименте есть пиво, сидр, медовуха, пуаре).	ОФД: Не требуется.
С 1 июля 2019 года
ККТ с ФН сроком действия 39 или 13 месяцев.	Кассовое программное обеспечение; товароучетная система с поддержкой ЕГАИС (если в ассортименте есть пиво, сидр, медовуха, пуаре).	Договор с ОФД; онлайн-касса, зарегистрированная в ФНС и фискализированная.

ИП на ЕНВД, патенте, ЕСХН, УСН (розница и общепит, без торговли подакцизными товарами), привлекающие сотрудников на трудовом договоре

Обязанность применения ККТ наступит в 2018 году. При этом можно не печатать в чеке наименования услуг, товаров и их количество до 2021 года.

До 1 июля 2018 года
Оборудование: Касса-калькулятор или ККТ без ФН.	Софт: Кассовое программное обеспечение.	ОФД: Не требуется.
С 1 июля 2018 года
ККТ с ФН сроком действия 39 или 13 месяцев.	Кассовое программное обеспечение.	Договор с ОФД; онлайн-касса, зарегистрированная в ФНС и фискализированная.
С 1 февраля 2021 года
Кассовое программное обеспечение;

ООО и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги (кроме общепита с привлечением сотрудников по трудовому договору)

Обязанность применения ККТ наступит в 2019 году, но есть требование выдавать БСО.

До 1 июля 2019 года
Оборудование: нет	Софт: нет	ОФД: нет
С 1 июля 2019 года
ККТ с ФН сроком действия 39 или 13 месяцев.	Кассовое программное обеспечение; система учета товаров (кроме ИП на спецрежимах с видами деятельности из перечня пункта 2 статьи 346.26 НК РФ).	Договор с ОФД; онлайн-касса, зарегистрированная в ФНС и фискализированная.
С 1 февраля 2021 года (для вышеуказанных ИП)
Кассовое программное обеспечение; система учета товаров (кроме ИП на спецрежимах с видами деятельности из перечня пункта 2 статьи 346.26 НК РФ); товароучетная система.

Совсем без ККТ разрешено оказывать следующие услуги:

• присмотр и уход за детьми и больными;
• прием стеклопосуды и вторсырья (кроме металлолома);
• услуги носильщиков;
• уход за престарелыми и инвалидами.

Отсрочка заканчивается, но не для всех

Для некоторых категорий налогоплательщиков законодатели ранее отложили переход на онлайн-кассы. Речь идет, конечно, о налогоплательщиках, объемы доходов у которых сравнительно невелики и для которых расход на приобретение данных ККТ и постановку их на учет является существенным.

Это индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, а также организации и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД. В соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) им было разрешено до 01.07.2019 осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016).

Иначе говоря, до указанной даты такие налогоплательщики вправе были не применять ККТ при выполнении названного условия из п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ в упомянутой редакции. Эта норма предусматривала, что подтверждающий документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

• наименование документа;

• порядковый номер документа, дату его выдачи;

• наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя);

• ИНН, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

• наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

• сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

• должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Правда, в полной мере послаблением могли воспользоваться «вмененщики» и предприниматели на патенте – кроме тех, кто занимается розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания (пп. 6 – 9 п. 2 ст. 346.26, пп. 45 – 48 НК РФ). На юридических лиц, работающих в этих сферах деятельности, данное послабление вовсе не распространялось, а ИП могли им воспользоваться только при отсутствии работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Аналогичное послабление было сделано для организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы (оказывающих услуги) для населения (п. 8 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ). Оно также не касалось организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, и оказывающих услуги общественного питания.

Это послабление позволяло при оказании услуг населению не применять ККТ при условии выдачи соответствующих БСО в порядке, установленном п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016), до 01.07.2019 (данный порядок предусмотрен Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Наконец, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, тоже были вправе не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019 (п. 11.1 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).

С указанной даты налогоплательщики перечисленных категорий должны применять ККТ в общем порядке, – за исключением индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, независимо от режима налогообложения. Они при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021 (ст. 2 нового закона).

Эти индивидуальные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ.

Пошаговое руководство

Учитывая, что переход на новое торговое оборудование – комплексный процесс, включающий в себя не только непосредственное приобретение нового аппарата или получение от производителя текущей кассы комплекта доработок для нее, но и ряд других действий, в среднем сроки перехода на онлайн кассы – порядка 5-7 недель. За это время вам необходимо:

• Обеспечить свой магазин стабильным интернет-соединением;
• Снять старое оборудование с регистрационного учета в налоговой;
• Выбрать оператора фискальных данных, заключить с ним договорные отношения, оплатить услуги;
• Получить квалифицированную электронную подпись и приобрести лицензии КРИПТО ПРО;
• Поставить новое торговое оборудование на учет в ФНС;
• Установить онлайн-кассы в магазине и обучить продавцов работать с ними.

Чтобы уложиться в установленные законом сроки перехода на онлайн кассы, наши эксперты рекомендуют начинать процедуру миграции на новое оборудование не позднее, чем за два месяца до дедлайна.

Особенности реализации закона в 2021 году

Предусмотрены некоторые изменения в законе об онлайн-кассах. Федеральный закон 54-ФЗ по применению контрольно-кассовой техники содержит несколько поправок, некоторые из которых вступают в силу в 2021 году. По распоряжению государства официальную отсрочку применения электронных аппаратов до 2021 года получают ИП, которые реализуют розничный и оптовый товар собственного производства, выполняют различные услуги и не регистрируют наемных помощников.

Также вышла поправка, освобождающая лиц, занимающихся курьерской деятельностью от обязанности пробивать обязательные чеки при совершении покупок — теперь они могут не носить с собой ККТ. За счет того, что электронный вариант чека приравнивается к бумажному, курьер может не пробивать кассовый чек как раньше. Покупателю необходимо показать специальный qr-код, по которому можно скачать всю необходимую информацию и получить подробный электронный чек.

Все предприниматели по-прежнему должны использовать контрольные кассовые аппараты с фискальным накопителем, который используется для записи всей необходимой информации, а также хранения данных о совершаемых кассиром операциях в электронном виде.

Все онлайн-кассы должны полностью соответствовать требованиям законодательства. Разрешенные кассовые аппараты в обязательном порядке внесены в специальный перечень — реестр ФНС, в котором содержится более 100 современных моделей онлайн-касс, полностью соответствующих законодательным требованиям.

Регистрация онлайн-устройства может производиться через интернет-систему, но предварительно необходимо обязательно подписать официальный договор с ОФД.

В ЦТО для подписания бумаг теперь можно не обращаться. Бизнесмен вправе выбирать необходимый сервисный центр или самостоятельное техобслуживание аппарата.

С 1 января 2019 года кассовая система должна поддерживать современный формат передачи всех фискальных данных. Без специальных обновлений аппарат не может функционировать.

Закон предусматривает указание всей операционной информации в бланках строгой отчетности и чеках. Держателю кассы необходимо указывать весь перечень товаров с описанием всех скидок, установленный заводской номер собственного фискального накопителя, а также номер телефона покупателя в случае, если информация о совершаемой покупке передается в виде электронного чека.

С 1 июля 2019 года индивидуальные предприниматели должны выбивать расчетный чек в случае, если оплата поступает непосредственно от физического лица на счет предприятия.

С 1 июля 2019 года также предусмотрены специальные чеки «по предоплате» — потребуется выбивать сразу два чека. Первый формируется сразу после предоплаты, второй после фактической передачи товара или оказания платной услуги.

Зачем было решено переходить на онлайн кассы

В условиях современной экономики людям трудно найти работу, приносящую достаточно денег для оплаты их нужд, многие из них пытаются наладить собственный бизнес. Из-за возросшего количества фирм растет и численность продавцов, не фиксирующих продажи с целью сокрытия информации о них от налоговой инспекции. В результате государство недополучает налоги, а проводить частые проверки компаний не представляется возможным.

В связи с этим были разработаны онлайн кассы, подтвердившие свою эффективность в ходе пилотного проекта, участие в котором приняли организации Москвы и МО, Татарстана и Калужской области.

Как работают онлайн-кассы

Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику – оператору фискальных данных (ОФД).

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка. 

Новые кассовые аппараты с подключением к интернету работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, сбой в программном обеспечении парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.

Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос. 

Итого, онлайн-кассы в 2019 году в обязательном порядке должны:

• передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору фискальных данных;
• формировать чеки в электронном виде;
• обеспечивать печать фискальных документов.

Какая ответственность и какой штраф предусмотрены в Административном Кодексе РФ

Рассмотрим сущность указанных нарушений и предусмотренные за их совершение санкции по закону.

За неиспользование онлайн-кассы (если товар продан без фискализации)

Итак, первое правонарушение — отпуск товара без фискализации на онлайн-кассе. Возможные разновидности такого правонарушения:

• прием денежных средств от покупателя при последующем неосуществлении пробития полученной суммы на онлайн-кассе;
• частичная фискализация суммы, полученной от покупателя (прием одной суммы, а отражение в чеке — меньшей);
• неправомерное использование альтернатив онлайн-кассам;
• пробитие чека на кассе старого образца — с ЭКЛЗ (которые по закону не могут применяться с 1 июля 2017 года).

Во всех указанных случаях в отношении хозяйствующего субъекта ФНС может инициировать санкции (п. 2 и п. 3 статьи 14.5 КоАП РФ):

1. В виде штрафа:

• выписываемого на директора магазина либо иное должностное лицо (к ним приравнивается и собственник магазина в лице ИП) — в величине 25-50% от суммы, в отношении которой не осуществлена фискализация на онлайн-кассе (но не менее 10 000 рублей);
• выписываемого на торговое предприятие как юрлицо — в величине 75-100% от суммы, в отношении которой не осуществлена фискализация (но не менее 30 000 рублей).

1. При повторном нарушении (при котором не осуществлена фискализация суммы в 1 млн. руб. и больше):

• в виде дисквалификации (принуждения к прекращению деятельности) должностного лица хозяйствующего субъекта на 1-2 года;
• в виде приостановки деятельности хозяйствующего субъекта на 90 дней.

Если сумма, не проведенная через кассу, не превысила 1 млн. рублей, то по логике норм КоАП РФ, приведенных выше, применяется только штраф в указанных выше величинах.

Следующее отмеченное нами нарушение — неприменение альтернатив онлайн-кассам. То есть — невыдача товарного чека (по запросу покупателя) или БСО (в любом случае — даже если клиент не попросил). Такое нарушение приводит ровно к тем же правовым последствиям, о которых сказано выше. В качестве измерителя штрафа рассматривается сумма, по которой не выдан товарный чек или БСО.

Если ККТ не соответствует требованиям закона или работает с нарушением действующих правил

Следующий тип нарушения — применение онлайн-кассы, которая не соответствует требованиям, установленным законом. Например, это может быть когда онлайн-касса:

• не зарегистрированная в установленном порядке в ФНС;
• с некорректно открытой (закрытой) сменой;
• неисправная (неспособная передать фискальные данные в ОФД).

В указанных случаях и иных, которые позволяют квалифицировать нарушение как применение онлайн-кассы, не соответствующей требованиям законодательства, ФНС может применить к хозяйствующему субъекту санкции в виде (п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ):

1. Предупреждения.

1. Штрафа:

• на должностное лицо (либо ИП) — в величине 1 500 — 3 000 рублей;
• на торговое предприятие как на юрлицо — в величине 5 000 — 10 000 рублей.

Принципиальное отличие рассматриваемого нарушения от предыдущих (штрафуемых, очевидно, гораздо серьезнее) в том, что в данном случае предполагается использование устройства, соответствующего всем признакам онлайн-кассы. То есть — внесенного в реестр ККТ и имеющего фискальный накопитель. А если вместо онлайн-кассы используется что-то другое, то применение подобного устройства рассматривается как неосуществление фискализации выручки — и в отношении такого действия ФНС применяет санкции по п. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

Если не отправлен электронный чек (не выдан бумажный)

И еще одно возможное правонарушение в применении онлайн-касс связано с невыдачей покупателю чека. Он может быть:

• электронным (правонарушение — отказ хозяйствующего субъекта от отправки покупателю электронного чека на предоставленные контакты (e-mail или телефон));
• бумажным (правонарушение — невыдача чека, вне зависимости от наличия требования от покупателя).

При всех указанных правонарушениях, связанных с невыдачей чека, ФНС инициирует в отношении магазина санкции в виде (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ):

1. Предупреждения.

1. Штрафа:

• на должностное лицо (или ИП) — в величине 2 000 рублей;
• на торговое предприятие как на юр. лицо — в величине 10 000 рублей.

В некоторых случаях хозяйствующий субъект — при наличии формальных оснований для штрафа, вправе рассчитывать на то, что ФНС все же не будет инициировать предусмотренные нормами КоАП РФ санкции.

Видео — какой штраф, если нет онлайн-кассы, или нарушен порядок применения ККТ(комментарии к ст. 14.5 КоАП РФ):

Сколько стоит купить онлайн кассу для ООО

Новая ККТ, так же как введение в действие изменений, принятых законом о кассовых аппаратов с 2017 года, потребует от продавцов определённых расходов. Причем, здесь надо учитывать не только то, сколько стоит онлайн касса, но и расходы на услуги оператора фискальных данных (ОФД).

ОФД – это посредник, который через интернет принимает данные из онлайн-кассы, а затем передаёт их в налоговую инспекцию.

За нарушение процедуры передачи данных, их сохранности и защищённости ОФД может быть оштрафован за крупную сумму (от 500 тысяч до 1 млн рублей).

Естественно, что услуги оператора будут стоить денег. Электронная техника (онлайн-касса) постепенно вводится в действие уже с января 2017 года.

Чтобы привлечь клиентов, большинство операторов предлагает на первый год обслуживания невысокие тарифы – от 3000 рублей за один аппарат, т.е. стоимость услуг зависит от количества касс. В дальнейшем ожидается, что обслуживание вырастет до 12 000 рублей в месяц.

Что касается расходов на сам аппарат, то если он у вас уже есть, возможно, что его получится модернизировать, а не покупать новый.

Узнать, насколько ваше кассовое оборудование соответствует обязательным требованиям и возможности установить вместо ЭКЛЗ фискальный накопитель, можно у производителя или оператора.

В таблице мы привели примерную стоимость затрат на онлайн-касс и первый год их работы.

Расходы	Стоимость
Модернизация старой ККМ	от 5 тысяч рублей
Приобретение новой кассы	от 25 тысяч рублей
Программное обеспечение ККМ	от 5 тысяч рублей
Услуги интернет-провайдера (из расчёта 500 р. в месяц)	от 6 тысяч рублей
Услуги ОФД в первый год	от 3 тысяч рублей

Таким образом, замена кассовых аппаратов в 2017 году будет происходить постепенно. Окончательный переход к онлайн-кассам предположительно завершится в середине 2018 года.

Детальные сроки внедрения законопроекта

Подписание 54-ФЗ о применении онлайн-касс осуществлено 05.07.2016. С 1 сентября 2016 года пользователям, оформившим бизнес, разрешено добровольно использовать и регистрировать контрольно-кассовый аппарат с сертифицированным фискальным накопителем и разрешением передавать электронные данные через интернет. Пользователи могли оценить удобство современной кассы и производить передачу всех данных на добровольном решении.

С 1 февраля 2017 года принят закон об онлайн-кассах, предусматривающий обязательную регистрацию контрольно-кассовых аппаратов с передачей фиксированных данных в систему ФНС. Данные необходимо передавать в только через ОФД. Для ИП было разрешено использовать зарегистрированный фискальный накопитель.

С 1 июля 2018 для индивидуальных предпринимателей с ПСН, оказывающих услуги населению, предусмотрена обязательная передача данных в электронном виде. С июля 2018 года также введены некоторые дополнительные поправки к законодательному решению.

Актуальные ФН (финансовые накопители) для маркировки

С 6 августа 2021 года устанавливается обновлённый формат фискальных данных ФФД 1.2 предусмотренный для товаров с маркировкой.

Суть – в бартере информации с «Честным знаком». Если ранее организации самостоятельно направляли информацию оператору маркировки, то обновлённый формат даёт возможность подтвердить легальность и установление марки в онлайн-режиме. К тому же в чеке указываются новые реквизиты.

Когда вы только открываете бизнес и работаете с маркировкой, расширяетесь, либо планируете обновить регистрацию кассы (переезд, изменение СНО), начиная с 6 августа 2021 года вы обязуетесь пробрести ФН с ФФД 1.2.

Если не планируете перерегистрировать кассу до истечения срока, но применяете маркировку, можно ничего не предпринимать, а по истечению срока приобрести ФН, поддерживающий ФФД 1.2.

Обратите внимание! Для поддержания нового формата чеков, следует обновить ПО кассы. Следуя закону фискальные накопители необходимо хранить пять лет по истечению срока или снятия с регистрации

Следуя закону фискальные накопители необходимо хранить пять лет по истечению срока или снятия с регистрации.

Оставьте заявку, и наши специалисты произведут замену фискального накопителя по выгодной цене