Помощь учредителя фирме: какой вариант выбрать и как правильно оформить

Взнос учредителя на пополнение оборотных средств — налогообложение

Важно

Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому, если учредителем является гражданин, в качествезайма организация может принять от него любую наличную сумму. При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г.

№ 88). 3. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Может ли учредитель (участник) ООО внести дополнительный вклад в уставный капитал наличными деньгами.

Особые случаи при наличных расчетах

Если описанные выше ситуации стандартны для осуществления взноса учредителя на расчетный счет организации наличными финансами, то представленные ниже выходят за рамки общих правил.

Внесение денег третьим лицом

Иногда учредитель не имеет возможности лично передать сумму. В таком случае можно поручить это сделать другому человеку. Чтобы зачисление средств не трактовалось как внесение денег работником компании на ее счет, необходимо любым способом оформить поручение с указанием суммы и назначения платежа. Лучше всего для такого подходит расписка.

Принятие наличных от юридического лица через банкомат

Что является обычным для граждан, в случае с компаниями кажется непривычным. Однако кредитные организации уже давно пошли навстречу своим клиентам и установили в собственных расчетных учреждениях терминалы для юридических лиц, благодаря чему теперь можно быстро зачислять денежные средства на расчетные счета других фирм. Единственное условие — эти счета должны быть открыты в банках, в которых работает подобная программа.

Для проведения операции через терминал необходимо:

1. Получить в банковской организации идентификационный код (ID) вносителя.
2. На терминале самообслуживания в категории услуг найти раздел о внесении наличных на расчетный счет.
3. Вписать полученный код и далее следовать инструкциям.

Ошибки при оплате уставного капитала

Обязанность учредителей по оплате уставного капитала предусмотрена п. 1 ст. 9 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ).

Большинство ошибок при оплате уставного капитала общества связаны с неправильным оформлением документов участниками. К таким ошибкам можно отнести:

• неоформление первичного документа о внесении денег при оплате не через банк (см. постановление ФАС СЗО от 15.02.2013 № Ф07-8829/12);
• отсутствие документального оформления возложения обязанности по оплате доли на третье лицо. 

Например, по одному из дел предметом рассмотрения была следующая ситуация. Один из учредителей передал деньги в оплату уставного капитала другому учредителю, последний внес полную стоимость уставного капитала в кассу организации. В последующем часть суммы была возвращена ему организацией как уплаченная ошибочно. На момент рассмотрения спора о признании недействительной продажи доли обществом третьему лицу у учредителя, передавшего деньги другому учредителю, документы, подтверждающие внесение денег в оплату доли, отсутствовали.

Вместе с тем отсутствие оплаты доли уставного капитала приводит к утрате статуса участника ООО, т. к. неоплаченная доля переходит к обществу (п. 3 ст. 16 закона № 14-ФЗ).

По данному делу суд принял во внимание положения договора об учреждении, в котором было указано, что доли оплачены на момент учреждения, срок для оплаты долей установлен не был. Право на долю было признано за учредителем (постановление 19-го ААС от 24.02.2015 № 19АП-5679/13). 

Структура УК

Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью состоит из долей всех участников. У каждой доли есть своя стоимость, которая является номинальной.

Общая номинальная стоимость равна сумме уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала

В Российской Федерации законодательно утверждено, что уставной капитал ООО должен быть не меньше 10 000 рублей. Это минимальный порог при создании компании. Зато максимум не имеет правовых границ.

ВАЖНО! Чем больше размер уставного капитала компании, тем больше возможностей у самой фирмы, например при оформлении кредитной линии в банке или дополнительного лицензирования своей деятельности

Виды уставного капитала

УК предлагается оплатить финансовыми средствами, имуществом, ценными бумагами, акциями любых других обществ или объединений, государственными облигациями. Также могут быть рассмотрены и иные виды ценностей, например: интеллектуальные права собственности, авторские права или патентные договора.

СПРАВКА! Неважно, как и какими средствами будет сформирован УК вашей компании, по требованию действующих законов вы всё равно будете обязаны внести в уставной капитал минимальный размер в денежном эквиваленте

Срок оплаты уставного капитала при создании ООО

Если вы хотите заниматься коммерческой деятельностью, то вам необходимо будет пополнить баланс уставного капитала не позднее четырех месяцев после регистрации компании.

До внесения денежных средств участник общества с ограниченной ответственностью не сможет голосовать, если в уставе организации не прописано по-другому.

ВАЖНО! До внесения учредитель, согласно действующим законам, несёт полную субсидиарную ответственность по всем обязательствам компании, то есть с него могут взыскать средства по этим обязательствам. Также могут наступить и иные последствия, связанные с несвоевременным внесением денежных средств — это переход неоплаченной доли к обществу с ограниченной ответственностью

Также могут наступить и иные последствия, связанные с несвоевременным внесением денежных средств — это переход неоплаченной доли к обществу с ограниченной ответственностью.

Создатель компании не может не оплачивать уставной капитал.

Внесение уставного капитала

Законодательство предполагает, что внесение может быть реализовано несколькими способами. Рассмотрим их подробнее:

1. Внесение УК на расчётный счёт безналичным способом.

Денежные средства можно внести на расчётный счёт компании в банке. Для этого в платёжке в поле назначения платежа указывают, что производится внесение денежных средств в долю УК, согласно общему решению об учреждении таким-то участником, в необходимом для этого участия размере.

1. Внесение УК через банковскую кассу.

В данном случае генеральный директор компании создаёт приходно-кассовый ордер. В назначении этого ордера указывается следующее: какой учредитель и в какой сумме оплатил долю в УК. Далее участник оплачивает этот ордер, деньги появляются на расчётном счёте фирмы.

1. Оплата УК имуществом.

Учредители могут предусмотреть в уставе и договоре компании такую возможность, как внесение денежных средств в УК неденежными средствами, то есть имуществом.

Если подобное прописано в условиях, учредители могут голосованием утвердить денежную оценку имущества, вносимого в уставной капитал вместо денежных средств, под видом вклада. Для правильного расчёта стоимости вкладов свыше 20 000 приглашается независимый эксперт, который и оценивает стоимость имущества. После по акту приёма-передачи имущество заносят на баланс компании.

ВАЖНО! Необходимо хранить все документы о каждой оплате для решения возможных конфликтов. Уведомлять налоговые органы об оплате не требуется

Взнос учредителя на расчетный счет

Чтобы не допустить ошибок в проведении данного финансового действия, необходимо детально ознакомиться с правилами его выполнения. Помните, нарушение порядка осуществления кассовых операций может обернуться неблагоприятными последствиями, как для учредителя, так и для предприятия.

Понятие расчетного счета

Чтобы произвести взнос корректно, необходимо четко понимать, что такое расчетный счет и для чего он нужен. Отсутствие представления о данном реквизите может стать серьезным препятствием на пути реализации процедуры и помешать ее правильному выполнению.

Итак, под расчетным счетом подразумевается специальный банковский счет, который открывается предпринимателем для осуществления расчетных операций, выполнение которых сопряжено с ведением бизнеса. Данное определение используется для обозначения счетов, предназначенных для реализации стандартных расчетов.

Существует несколько видов р/с. В основе видового деления лежит:

• валюта операции;
• статус владельца счета (юридическое или физическое лицо);
• гражданская принадлежность собственника р/с (резидент РФ, иностранец);
• организационно-правовая форма субъекта хозяйствования (ИП, ООО и т.д.);
• предназначение счета.

Обратите внимание! Операции по расчетному счету должны отражаться в специальном регистре бухгалтерского учета на счете 51. Фиксации подлежат суммы, которые поступают и списываются

В случае ошибочного определения суммы в дебет или кредит следует применять счет 76.

Основаниями для фиксации сведений о проведенной операции являются:

• выписка из обслуживающего данный расчетный счет банка;
• денежно-расчетная документация.

Открытие р/с, также как и проведение операций по нему, осуществляется только при наличии соответствующего банковского контракта.

Предназначение счета

Суть предпринимательской деятельности заключается в предоставлении услуг или реализации товаров за определенную плату. Потребитель получает товар или услугу, предприниматель – оплату за поставленную (изготовленную) продукцию или выполненную работу.

Гарантией надлежащего исполнения обязательств при этом выступает договор. Стандартное соглашение, как правило, содержит не только условия сделки, но и реквизиты расчетного счета, на который потребитель обязан перечислить средства за полученные блага.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что основным предназначением расчетного счета является получение и хранение средств, оплаченных приобретателем товаров и услуг. Деньги, переведенные потребителем, зачисляются на счет компании и сберегаются там до момента их снятия.

Помимо этого, р/с можно использовать для реализации следующих финансовых операций:

1. для расчетов с налоговой службой;
2. для произведения обязательных платежей во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и прочее);
3. зачисление кредитных и дебетовых средств.

Оплата налогов и иных платежей, установленных налоговым и гражданским законодательством, осуществляется в безналичной форме, поэтому наличие расчетного счета обязательно. Наличные средства в реализации действий подобного рода не участвуют. Движения финансовых средств при этом полностью отображается в отчетно-расчетной документации.

К основным законодательным актам, регулирующим операции по р/с относят;

• ГК РФ, в частности 1-4 часть данного нормативно-правового акта;
• НК РФ;
• Федеральные законы № 395-1, 129, 14, 208;
• соответствующие Положения ЦБ, содержащие правила ведения кассовых операций и бухгалтерского учета;
• инструкции и рекомендации Центрального Банка.

Отдельные нюансы учета помощи учредителя, доля которого в уставном капитале менее 50% (для УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД)

Указанные нормы одинаково действуют при кассовом методе и методе начисления. Принятая помощь в виде имущества, имущественных (неимущественных) прав и направленная на прибавление чистых активов не облагается налогом на прибыль. Причем процент долевого участия помогающей стороны (учредителя, акционера, участника) в уставном капитале здесь роли не играет.

Несколько по-иному обстоит ситуация, когда организация занимается разными видами деятельности. Допустим, совмещается два режима — ОСНО и ЕНВД. Если организация не может точно распределить внереализационный доход между ними, тогда вся сумма этого дохода причисляется к базе налога по прибыли. Собственно сам налог взимается по действующей ставке 20%.

Пример 1. Взнос учредителя деньгами на прибавление оборотных средств

Учредитель ЗАО «Приз» С. Н. Сафонова владеет 60% уставного капитала общества. В счет прибавления оборотного капитала своей компании она перечислила безмездную денежную помощь 700 000 руб. Расчетный счет ЗАО «Приз» был пополнен 20.10.2017.

Именно на дату зачисления денег (20.10.2017) бухгалтер ЗАО «Приз» должен показать операцию по получению денежных средств. С этой целью используется запись ДТ 50 (51), КТ 91-1. С внесенной денежной помощи С. Н. Сафоновой налог на прибыль не исчисляется, т. к. долевое участие в уставном капитале этого учредителя составляет более 50%.

Пример 2. Взносы учредителей деньгами на покрытие ущерба

У компании «Стрела» за 2016 год насчитан ущерб 300 000 руб. Ее учредители (3 человека) приняли решение восполнить образовавшуюся недостачу средств за счет собственных денег. Безмездная помощь деньгами от лица учредителей была внесена в следующих пропорциях:

• Б. Д. Сидоров (долевое участие в капитале составляет 55%) — 200 тыс. руб.;
• Н. Л. Князев (долевое участие 23 %) — 50 тыс. руб.;
• Е. В. Коротких (долевое участие 22 %) — 50 тыс. руб.

Проводки по безмездной помощи на возмещение ущерба	Характеристика
ДТ 75 (Деньги Б. Д. Сидорова на покрытие ущерба»), КТ 84	Решение о покрытии части ущерба Б. Д. Сидоровым
ДТ 75 (Деньги Н. Л. Князева на покрытие ущерба), КТ 84	Решение о покрытии части ущерба Н. Л. Князевым
ДТ 75 (Деньги Е. В, Коротких на покрытие ущерба)	Решение о покрытии части ущерба Е. В. Коротких
ДТ 51, КТ 75, сб. «Денежный взнос Б. Д. Сидорова на возмещение ущерба»	Зачисление денег Б. Д. Сидорова
ДТ 51, КТ 75, сб. «Денежный взнос Н. Л. Князева на возмещение ущерба»	Зачисление денег Н. Л. Князева
ДТ 51, КТ 75, сб. «Денежный взнос Е. В. Коротких на возмещение ущерба»	Зачисление денег Е. В. Коротких
ДТ 99, сб. «Постоянные налоговые обязательства», КТ 68, сб. «Налог на прибыль»	Исчисление налога на прибыль с денег, внесенных Н. Л. Князевым и Е. В. Коротких

В состав налоговой базы по прибыли включаются только деньги, внесенные Н. Л. Князевым и Е. В. Коротких, т. к. их долевое участие в уставном капитале составляет менее 50 %.

Увеличение уставного капитала, проводки

Сумма УК может быть увеличена по решению участников при выполнении определенных условий:

1. Регистрация дополнительной эмиссии, конвертации акций в Федеральной налоговой службе или СБРФР (для акционерных обществ и ПАО).
2. Оплата в полном объеме не только первоначальных вкладов, но и в части увеличения.

Основными источниками увеличения уставного капитала принято считать нераспределенную прибыль организации, в том числе добавочный капитал, либо же средства учредителей.

Если нового участника принимают в дополнение к остальным, то учитываются только его средства. Также свою долю может увеличить конкретный учредитель или несколько собственников одновременно. Если в увеличении УК задействованы все участники, то такое увеличение производится посредством пропорционального роста всех долей, акций.

Проводки для отражения увеличения вкладов в УК аналогичны бухгалтерским записям при его формировании и делаются на непосредственную дату перечисления денег либо передачи имущественных объектов. Все решения касательно операций по таким вкладам также отражаются в учредительском соглашении.

Налоговый учет безмездной помощи учредителя своей компании

Прибыль в виде безмездной помощи, полученной от юрлица (либо физлица), относят к внереализационным доходам, с которых высчитывается налог. Не подлежат налогообложению внесенные взносы на безмездной основе в случаях, регламентируемых законом (НК РФ, ст. 38, п.2; 250, п. 8; 251, п.1).

Вид безмездной помощи	Обстоятельства, при которых помощь не облагают налогом	Детализация
Деньги, объекты имущества	Доля «помощника» (учредителя, участника, акционера) в уставном капитале получателя помощи составляет более половины	Касательно передаваемого имущества (к деньгам это не относится) указанные нормы применяются тогда, когда оно не передается третьей стороне на протяжении года. Отсчет ведется со дня его принятия.
Получатель (юрлицо, организация) безмездной помощи владеет более 50 % уставного капитала помогающей стороны (юрлица, организации)	Ситуация: помогает (передает имущественный объект) зарубежная компания, которая входит в список территорий, предоставляющих льготирование по режиму налогообложения. Тогда стоимость принятого имущества нужно относить к прибыли для исчисления налога.
Деньги, объекты имущества, имущественные и неимущественные права	Помощь предоставлена для прибавления чистых активов получателя	В учредительной документации (решении) получателя должно четко прописываться целевое назначение денежной помощи

Перечисленный порядок действителен для организаций всех форм собственности. Если внесенный денежный взнос не повышает базу налога, образуется постоянная разница. С нее производится налоговый расчет. Не учитывается в прибыли взнос учредителя на прибавление чистых активов тогда, когда долг компании перед ним снижается либо ликвидируется.

К льготной категории денежной помощи по части налогообложения относят договор займа. На полученные по нему деньги не начисляется процент. Сами денежные средства передаются на возвратной основе. Посему налог по прибыли с этих денег не исчисляется.

Как внести наличные на временный накопительный счет ООО

Ранее закон № 14-ФЗ требовал оплаты не менее 50% уставного капитала ООО до его регистрации. Для этого учредители (или один из них) открывали в банке временный накопительный счет.

Накопительный счет не подпадает под действие инструкции ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И. Условия его открытия определяются банком самостоятельно на основании п. 1.15 положения ЦБ РФ «О правилах ведения бухучета в кредитных организациях» от 16.07.2012 № 385-П. Счет открывается на определенный срок на том же балансовом счете, на котором впоследствии будет открыт расчетный счет организации.

Как правило, для открытия счета представляются:

• паспорт учредителя;
• протокол о создании ООО;
• устав. 

Следует учесть, что внесенные на такой счет средства не могут быть израсходованы. По истечении срока они подлежат переводу на расчетный счет учрежденной организации или выдаются внесшему их лицу.

Если внесение денег на временный счет поручается одному из участников, то передачу денег этому участнику необходимо подтвердить его распиской о получении денег. В противном случае доказательства оплаты доли отсутствуют

Положения договора учредителей о том, что доля оплачена, чаще всего не принимаются судами во внимание (см. постановления 7-го ААС от 23.10.2014 № 07АП-9117/14, 10-го ААС от 07.06.2013 № 10АП-4385/13). 

Бухгалтерские проводки и налогообложение

Пополнение расчетного счета отражается в учете организации по правилам закона № 402-ФЗ

Бухгалтеру важно правильно зафиксировать основание операции и статус плательщика

Краткое описание ситуации
Проводки
Налогообложение
Клиенты внесли деньги за товары, услуги или работы на расчетный счет компании через РКЦ банка

Дт62/Кт90

Выручка включается в состав прибыли. Налог рассчитывается согласно выбранному режиму
Покупатели расплатились банковской картой в магазине.
Выручка от продажи – Дт62/Кт90,
Оплата картой – Дт57/Кт62,
Поступление денег на расчетный счет продавца – Дт51/Кт57,
Списание комиссии за эквайринг – Дт91/Кт57
При оценке обязательств перед бюджетом выручка учитывается однократно. Использование промежуточного счета «Переводы в пути» необходимо из-за разницы во времени. Деньги с карты покупателя зачисляются в пользу продавца лишь спустя несколько минут или часов
Учредитель делает наличными взнос в уставный капитал ООО. Средства сразу зачисляются на расчетный счет
Дт51/Кт75.1

Вклады собственников в капитал общества не облагаются налогами на прибыль (п. 1 ст. 39 НК РФ)
Предприятие получило заем через кассу банка
Дт51/Кт57
Суммы займов не являются выручкой и не учитываются в составе доходов компании (ст. 251 НК РФ). Тем не менее налог может начисляться на выгоду, полученную обществом от экономии на процентах (письмо ФНС РФ № БС-4-11/15433@)
Подотчетный сотрудник или руководитель вернул деньги на счет со своей личной карты
Дт51/Кт71

При возврате средств у компании не возникает дохода. В расчет прибыли такие платежи не входят. Более того, уклонение работника от возврата денег, расход которых не подтвержден документально, влечет начисление НДФЛ и страховых взносов. Такие суммы признаются доходом физического лица (письмо Минфина России № 03-04-06/5808)

Важно понимать, что статус сотрудника здесь роли играть не будет. Правила распространяются и на директоров фирм, и на рядовой персонал

Свободно распоряжаться деньгами предприятия или присваивать подотчетные суммы не может даже единственный учредитель
Директор или кассир вносит деньги на счет организации через терминал
Загрузка наличности в автомат – Дт57/Кт50,
Зачисление выручки на счет за минусом комиссии банка – Дт51/Кт57,
Списание платы за обслуживание – Дт91/Кт57
Внесение выручки на счет является стандартной процедурой и не увеличивает прибыль общества. Налогом такие операции не облагаются

Отражение в бухгалтерском учете инвестиций зависит от их формы. Если основанием является договор целевого финансирования, проводки составляют по схемам Дт51/Кт76 и Дт76/Кт86. Вопрос налогообложения будет решаться с опорой на возвратность капитала. При условии полного расчета с инвестором, а также выплате ему соразмерного вознаграждения дохода у предприятия не образуется. Однако под обложение может попасть экономическая выгода. Оценка схемы производится индивидуально и требует детального анализа.

Как именно положить деньги на расчетный счет, руководство ООО решает самостоятельно. Законодательно жестких ограничений не введено. Делая выбор, представители компании должны учитывать налоговые последствия. Одни операции будут попадать под налог, другие – нет. Кроме того, следует помнить и о себестоимости. За внесение наличности придется заплатить. Зачисление средств является платной банковской услугой.

Договор займа

Он является довольно популярным из-за отсутствия налогов. Собственные средства учредителями вносятся с возвратом. Они могут вноситься безвозмездно или с уплатой процентов.

Обязательно оформляется договор займа с указанием суммы займа, срока и порядка возврата средств.

Перечислить собственные средства можно наличными переводом или через контрольно-кассовый аппарат. Этим же путем можно вернуть свои средства, предоставленные в займы.

При выдаче денег под проценты, в бух. учете должны отражаться выдаваемые проценты, просрочки выплаты и т. д. Учредитель вносит деньги в заем переводом на счет или через кассу общества.

Порядок произведения взноса на р/с

Оптимальным вариантом покрытия недостатка оборотных средств предприятия является перечисление на его расчетный счет личных средств учредителей. Данный способ преодоление финансового дефицита можно реализовать следующим образом:

1. путем увеличения уставного капитала;
2. посредством оформления займа;
3. перечислением средств, не требующих возврата.

В отношении статуса плательщика никаких законодательных ограничений законом не установлено. Им может выступить как юридическое, так и физическое лицо. Хотя ограничений в отношении учредителей, планирующих произвести взнос, нет, порядок реализации процедуры для юрлиц несколько отличается от того, соблюдение которого требуется от физлиц. Детальнее далее.

Внесение средств юридическим лицом

Согласно законодательству внесение средств юридическим лицом возможно только при условии наличия следующих документов.

К таковым относят:

1. решение учредителей об увеличении уставного капитала. Решение подлежит протоколированию, принимается путем голосования;
2. выписка из реестра, свидетельствующая об изменении данных о компании;
3. договоры, предметом которых выступают беспроцентные займы. Сторонами соглашений подобного рода выступают учредитель и предприятие;
4. договор о предоставлении средств в качестве безвозмездной помощи. Заключается, также как и предыдущее соглашение, между участников общества и самим обществом.

Самым сложным способом взноса считается увеличение УК. Так, если требования в отношении других вариантов перечисления средств ограничиваются наличием соответствующих договоров, то для реализации данного нужно иметь решение учредителей и подтверждение факта корректировки информации о предприятии в ЕГРЮЛ.

Несмотря на наличие минусов, пополнение расчетного счета компании путем увеличения уставного капитала имеет и преимущества. Основной плюс заключается в отсутствии налога, что обосновано не зачислением перечисленных средств к разряду доходных.

Когда документация готова, можно обращаться в налоговую службу. Помимо пакета документов, учредителю потребуется выполнить такие действия:

• оформить заявление, в установленном формате и с учетом требований;
• оплатить обязательный сбор.

В случае произведения взноса путем оформления договора займа могут возникнуть сложности с возвратом средств. Для решения проблемного вопроса можно:

1. уменьшить уставный капитал;
2. вывести одного из участников общества из числа учредителей.

Обратите внимание! Со стороны налогообложения наиболее выгодным способом взноса является перечисление средств на основании договора беспроцентного займа. Данная операция не облагается налогом вообще, доступна даже для тех предприятий, которые пребывают в собственности у одного учредителя

Отсутствие требования по оплате налога гарантировано налоговым законодательством, в частности 149 статьей НК РФ.

Законом не предусмотрено никаких ограничений, касающихся количества взносов, то есть, это может быть как разовая финансовая операция, направленная на решение временных трудностей, так и множественная. То же самое можно сказать и о величине перечисления, размер взноса для реализации процедуры не имеет значения.

Произведение взноса поэтапно:

1. доставка наличных средств в отделение банка;
2. подача заявки сотруднику банка на зачисление денег по установленной форме;
3. обработка заявки операционистом с последующим перенаправлением заявителя в кассу;
4. прием средств кассиром;
5. выдача квитанции с необходимыми реквизитами (подпись, печать).

На следующий после проведения операции день учредитель может получить выписку из банка, свидетельствующую о зачислении денег на расчетный счет организации.

Обратите внимание! Перечисление взноса возможно только на счет того предприятия, учредителем которого является плательщик. В предоставлении услуги по пополнению активов другой компании банком будет отказано

Взнос от физического лица

Основанием для перечисления средств для физического лица является его же решение, принятое единолично. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и основателей ООО.

Особенности процедуры:

• наличие протокола обязательно;
• оформление взноса осуществляется по каждому участнику общества, если таковых несколько, отдельно;
• перечисление средств путем беспроцентного займа налогом не облагается в том случае, если учредитель является владельцем более ½ активов предприятия. Имущество компании при этом не подлежит отчуждению на протяжении 12 месяцев.

В случае несвоевременной оплаты доли учредителем, она переходит в собственность организации, после чего распределяется между остальными участниками соразмерно их частям.

Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Учредитель простил Обществу займ и сумму начисленных процентов. Безвозмездная финансовая помощь от учредителя в виде займа проводки: Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание 30.06.2015г 51 67 1 500 000 Поступил долгосрочный займ от учредителя Решение единственного участника Общества, договор займа 31.12.2015г 91.2 67.3 112 500 Начислены проценты по займу (за 2-е полугодие) Бух.справка, договор займа 31.03.2016г 67 91.1 1 500 000 Прощен займ, отражен доход Общества Решение единственного участника 31.03.2016г 67.3 91.1 112 500 Прощены накопленные проценты, отражен доход Общества Решение единственного участника Дополнительно в налоговом учете отразим постоянный налоговый актив: Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание 31.03.2016г 68 99 300 000 Отражен постоянный налоговый актив Бух.справка Но и в этом вопросе позиции МинФина и ФНС расходятся (письма МинФина от 14.10.2010г.

Взнос от учредителя на расчетный счет и бухгалтерские проводки: юридическое значение

Любое поступление денег должно отражаться в регистрах бухучета организации (ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Оформляется внесение денег на расчетный счет ООО проводками по счетам бухучета. При наличии движения по расчетному счету, как правило, расхождений между записями бухгалтерии и оборотами по счетам нет. Однако если внесение денег оформлено приходным кассовым ордером, то ситуация, когда поступление не отражено на счетах бухучета, более распространена.

При возникновении гражданско-правового спора решающее значение придается подлинным первичным документам, которыми оформляются сделки (приходный кассовый ордер, акт приема-передачи, квитанции и другие документы банка), а не сведениям бухучета (журналам, выпискам из электронных систем ведения бухучета), т. к. последние призваны отражать факты хозяйственной деятельности.

Однако необходимым условием в данном случае является подлинность первичных документов. Если по заявлению о фальсификации будет проведена экспертиза и давность изготовления либо подлинность подписей будут подвергнуты сомнению, суд оценит доказательства в их системе и может принять решение не в соответствии с первичными документами, а по другим доказательствам, как это имело место по делу, рассмотренному 19-м ААС (постановление от 24.02.2015 № 19АП-5679/13). 

Таким образом, внесение денежных средств на расчетный счет организации учредителем требует правильного составления первичного документа, которым оформляется сделка по переводу денег. В нем должен быть указан документ (договор об учреждении, договор займа, протокол общего собрания участников о внесении вкладов и т. д.), на основании которого производится внесение денежных средств. 

Займ от учредителя: проводки

Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.