Как заполнить новый бланк декларации по усн в 2021 году

Особенности УСН

Выбирать режим налогообложения, стоит тщательно. Все имеют хорошие и плохие черты, «Упрощенка» не исключение.

Преимущества системы налогообложения:

1. Упрощение бухучета компании, за счет того, что не нужно сдавать отчеты в налоговую службу.
2. В книгу дохода и расхода нужно записывать, только те хозяйственные операции, которые смогут оказать влияние при расчете. За счет чего облегчает налоговый учет.
3. Не нужно уплачивать НДФЛ, от доходов предпринимательской деятельности.
4. Можно выбирать по каким операциям, рассчитывать налог.
5. Отправка дефлорации раз в год.

1. Не все предприниматели могут воспользоваться УСН. К примеру, банки и страховые компании не имеют такой возможности.
2. Система, не позволяет открывать филиалы, что плохо для предпринимателей, планирующих расширения в дальнейшем.
3. При убытках, налогоплательщике все рано должен платить минимальную сумму налога, установленную законодательствам Российской Федерации.

Власти регионов, могут изменять условия и процентную ставку УСН (руководствуясь НК).

В главе 26.2 статье 346 о «Упрощенной системе налогообложения», говорится:

1. О правах и обязанностях предпринимателей;
2. О налогоплательщиках, имеющих право подать заявку;
3. Что нужно сделать, чтобы перейти на «Упрощенку» и наоборот;
4. Виды объектов налогообложения;
5. Какие доходы могут использоваться. Их признаки и список;
6. Какие расходы могут использоваться, а какие нет. Подробное описание и список не разрешенных предприятий;
7. В каком случае признаются доходы и расходы;
8. Налоговая база;
9. Длительность налогового периода, сроки сдачи отчета;
10. Налоговые ставки: 5% 15% 1%;
11. Формула расчета налога;
12. Правильное заполнение, как и куда сдавать налоговую декларацию;
13. Налоговый учет;
14. Переход на УСН с других режимов налогообложения. Как рассчитывается и оплачивается?

В 2017 году, был принят закон о том, что на «Упрощенку» может перейти любая организация. Сейчас, нет ограничений по коду ОКВЭД, но появилось ряд других условий. К примеру: численность персонала, сфера деятельности, выручка предприятия.

Нет права на переход у следующих ООО и ИП:

1. Кредитные организации;
2. Страховые компании;
3. Рынки ЦБ (ценные бумаги);
4. Пункты приема драгоценностей;
5. ПФ;
6. ООО и ИП, использующие продукт для прибыли полезные ископаемые;
7. Казино;
8. Нотариальные и адвокатские конторы;
9. ООО, перешедшие сельскохозяйственный налог;
10. ООО и ИП, в которых более 100 работников;
11. Бюджетные учреждения;
12. Не Российские ООО;
13. ИП, не успевшие вовремя подать заявку на переход;
14. Экспресс организации, выдающие микрозаймы;
15. Агентства, занимающиеся подбором персонала.

Ставку налога надо обосновать.

Еще две новые строчки в разделах (124 и 264 соответственно) – обоснование применения ставки, установленной законом субъекта РФ. Данный показатель состоит из двух частей.

В первой части показателя указывается значение кода, выбранного в соответствии с приложением 5 к Порядку заполнения.

Во второй части показателя указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из этих реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Приведем возможные примеры заполнения этого показателя в 2021 году для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя.

Налогоплательщик	Ставка, %	Показатель
ИП Республики Крым, осуществляющие деятельность по предоставлению мест для временного проживания (ст. 2-2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014)	3462040/02-200010000
Организации Республики Крым, в 2019 – 2020 годах уплачивавшие исключительно ЕНВД, а с 01.01.2021 перешедшие на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (пп. 1 п. 1 ст. 2-3 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	2	3462010/02-3000100001
Организации Республики Крым, в 2019 – 2020 годах уплачивавшие исключительно ЕНВД, а с 01.01.2021 перешедшие на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (пп. 2 п. 1 ст. 2-3 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	5	3462020/02-3000100002
Иные налогоплательщики Республики Крым на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (пп. 1 п. 1 ст. 2-1 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	4	3462030/02-100010001
Иные налогоплательщики Республики Крым на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (пп. 2 п. 1 ст. 2-1 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	10	3462030/02-100010002
ИП в Севастополе, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению (п. 1 ст. 1 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС)	3462040/000100010000
Отдельные категории налогоплательщиков Севастополя (объект налогообложения «доходы»), осуществляющие виды экономической деятельности, перечисленные в п. 2 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС	3	3462010/000201.10002
Иные налогоплательщики Севастополя на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (п. 1 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 110-ЗС)	4	3462030/000201.10001
Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в класс 01 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях» разд. A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС)	5	3462020/000200010001
Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятель-	5	3462020/000200010002
ности, включенный в подкласс 03.2 «Рыбоводство» разд. A ОКВЭД 2 (п. 2 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)
Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. P «Образование» ОКВЭД 2 (п. 3 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)	5	3462020/000200010003
Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» ОКВЭД 2 (п. 4 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)	5	3462020/000200010004
Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» ОКВЭД 2 (п. 5 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)	5	3462020/000200010005
Иные налогоплательщики Севастополя на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 3 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 110-ЗС)	10	3462030/000201.10003

Если налогоплательщик применяет одновременно ПСНО и УСНО, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения данного ограничения учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Способы подачи декларации УСН

Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету.

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Сроки подачи декларации по УСН

Декларация на УСН заполняется и подается один раз в году, по окончании налогового периода. Налогоплательщикам на УСН поквартально отчитываться не нужно, но не стоит забывать о авансовых платежах, которые тоже можно рассчитать при помощи данного онлайн-сервиса.

Крайним сроком сдачи отчетности по УСН: для ИП – 30 апреля года, следующим за отчетным (в 2022 году переносится на 4 мая в связи с выходными и праздниками); для организаций – 31 марта.

В случае, если ИП закрывает свою деятельность, или происходит ликвидация организации, то декларацию нужно сдавать в срок до 25 числа месяца, следующем за тем, когда прекращена деятельность (это определяется датой в уведомлении, которое подано в налоговую инспекцию).

На нашем сайте есть калькулятор сроков подачи декларации УСН, которые рассчитает срок с учетом всех нюансов законодательства.

Предусмотрены штрафы, в случае, если вы не сдали налоговую декларацию. 1000 рублей, если налог УСН был вовремя уплачен, в том случае, если налог не был вовремя перечислен — 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы

Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.

Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Титульная страница

Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.

Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:

• налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
• код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».

Проверяем заполнение всех строк титульного листа:

• ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
• КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
• Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
• Налоговый период – «34».
• Отчётный год – «2021» (если отчитываетесь за прошлый год, соответственно, укажите «2020»).
• Код места учёта ИП – впишите «120».
• ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
• Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
• Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
• Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.

Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.

В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 1.1.

В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.

Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.

В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.

Раздел 2.1.1.

Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».

Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.

В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.

Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.

Как рассчитать налог на УСН

Стандартные налоговые ставки для «упрощенки» — 6% и 15%. Налог по повышенным ставкам 8% и 20% применяют только к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности.

Разберем и покажем на примерах, как считать налог для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1-6% для отдельного бизнеса.

Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет бухгалтерскую отчетность в программе. Действующий бланк утвержден Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Если доходы ИП превысили 150 млн рублей, но не больше 200 млн рублей, налог начисляется по ставке в 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке в 8%:

Налог по УСН = Сумма доходов за период × 6% + (Сумма доходов за год — Сумма доходов за период) × 8%.

ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

• Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем «за себя» взносы.
• Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) взносы и травматизм; а также расходы по выплате персоналу больничных пособий; платежи по договорам добровольного страхования сотрудников и торговый сбор.

К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2021 году. Показатели доходов по периодам:

• За 1 квартал — 180000 рублей.
• За полгода — 400000 рублей.
• За 9 месяцев — 570000 рублей.
• За 2021 год — 920000 рублей.

В 2021 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2021 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

• В 1 квартале — 10000 рублей.
• Во 2 квартале — 10000 рублей.
• В 3 квартале — 10000 рублей.
• В 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме = 17074 рублей.

Общая сумма взносов ИП «за себя» в 2021 году равна 40874 рублей (32448 рублей пенсионных и 8426 рублей медицинских). Дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300000 рублей. В нашем примере это 6200 рублей (920000 рублей — 300000 рублей) × 1%. Всего ИП Семенову А.Г. нужно оплатить взносов на сумму 47074 рублей.

С учетом этих показателей сделаем расчет налога по УСН в 2021 г. Далее приводим суммы поквартальных авансов к уплате:

• 1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
• Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
• 9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
• Год — налог за 2021 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.

Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5-15% для отдельных видов бизнеса.

Формула расчета налога:

Налог УСН = Налоговая база за период × 15%Налоговая база = Сумма доходов за период — Сумма расходов за период

Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

В обязательном порядке «упрощенцы» с объектом «Доходы-расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке в 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог.

Допустим, доходы предпринимателя за 2021 г. составили 18000000 рублей, а расходы 17000000 рублей. Рассчитаем налог:

1. Определяем налоговую базу = 18000000 рублей — 17000000 рублей = 1000000 рублей.
2. Начисляем налог = 1000000 рублей × 15% = 150000 рублей.
3. Рассчитываем минимальный налог = 18000000 рублей × 1% = 180000 рублей.

Какие данные нужны для формирования отчёта

Прежде чем показать на примере, как заполняется новая форма декларации по УСН в 2021 году, определимся с тем, какие сведения необходимы. Все они содержатся в Книге учёта доходов и расходов, вести которую должна каждая организация на УСН. Итак, нам понадобится:

1. Исчисленная налоговая база. При УСН Доходы – это выручка от реализации и внереализационные доходы из статьи 346.15 НК РФ. При УСН Доходы минус расходы налоговая база уменьшается на документально подтверждённые затраты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ.
2. Применяемая налоговая ставка.
3. Сумма взносов на страхование работников, которая была фактически уплачена в отчётном периоде. Эти затраты вычитаются из суммы налога теми организациями, которые выбрали объект «Доходы». Вычесть можно все уплаченные взносы, но сумму налога нельзя снизить более, чем на 50%. Плательщики, учитывающие расходы, отдельно взносы не вычитают, ведь они уже входят в состав затрат.

Общие моменты заполнения декларации. Пример заполнения

При заполнении декларации, которая подается при применении упрощенной системы налогообложения, есть стандартные пункты, но существует несколько моментов, которые не свойственны всем формам отчетов:

1. Заполнение декларации начинаем со 2 раздела. Заполняем только те листы, которые соответствуют выбранному объекту налогообложения
2. Раздел 3 заполняется только в том случае, если компания или предприниматель получала целевое финансирование
3. Нумерация производится только после того, как заполнены все необходимые листы декларации
4. Отчет составляется в целых рублях, округления проводятся по правилам арифметики
5. Заполнять бланк отчета нужно печатными буквами, ручкой с чернилами синего или черного цвета
6. Готовая декларация скрепляется скрепкой
7. В пустых полях и клетках формы ставятся прочерки

Обычно декларация по упрощенной системе с объектом «доходы» выглядит так, как на приведенных ниже картинках.

Форма налоговой декларации по КНД 1152017

Форма налогового отчета за 2021 год для ИП и ЮЛ изменилась, сейчас она регламентируется Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@».

Сдача отчетности за 2021 год проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/1135@.

Шаблон можно скачать по ссылкам ниже. Также можно автоматически сформировать документ, используя онлайн-иструмент в левой колонке сайта. Значения строк будут рассчитаны автоматически.

Скачать бланк документа в формате PDF (архив ZIP). Для заполнения декларации необходима программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все программы позволяют заполнять файл PDF).

Основные правила заполнения декларации

При заполнении декларации по УСН следует учитывать следующее:

• Декларация по УСН может заполняться на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ или сервисов, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой с употреблением только прописных букв.
• Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.
• Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики.
• Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
• При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
• На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. Если фирма или предприниматель применяют печать, ее оттиск нужно поставить только в указанном месте на титульном листе.
• После того, как отчет полностью сформирован, его листы желательно скреплять не степлером, а простой канцелярской скрепкой.

Заполнение декларации при уплате торгового сбора

Если региональным законодательством предусмотрена уплата торгового сбора, то такие данные должны найти отражение в декларации УСН. Для этого существует отдельный раздел 2.1.2.

Показатель	Как заполняем
Величина доходов (строки с 110 по 113)	В этих строках нарастающим итогом нужно записать величины доходов, которые были получены от ведения деятельности, попадающей под торговый сбор
Авансовые платежи по налогу (строки с 130 по 133)	Ставку для вычисления берем из раздела 2.1.1 декларации. Суммы приводятся нарастающим итогом
Страховые взносы, уменьшающие налог (строки с 140 по 143)	Здесь показываем по периодам, нарастающим итогом те суммы страховых взносов, которые были уплачены по деятельности, попадающей под торговый сбор
Суммы торгового сбора, который уплачен по факту (строки с 150 по 153)	Это те суммы, которые налогоплательщики перечислили в бюджет
Торговый сбор, уменьшающий налог (строки с 160 по 163)	Указываем сумму торгового сбора, который уменьшает налог УСН

Следует отметить, что данные по торговому сбору отражаются только в связи с объектом налогообложения «доходы».

Как заполнить декларацию по УСН

Скачать: Налоговая декларация по УСН (PDF)

Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Разделы, которые не заполняются, подавать не нужно. Декларацию следует заполнять с конца — сначала раздел 2.1.1, потом 1.1.

Декларация заполняется вручную или на компьютере заглавными печатными буквами. Вручную — чернилами чёрного или синего цвета. Если какие-то данные отсутствуют, то ставится прочерк.

Все суммы указываются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Внимание! Это пример заполнения декларации для ИП на УСН доходы за 2021 год (без наёмных работников и торгового сбора).

Титульный лист

1. Вверху титульного листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк.
2. В строке номер корректировки укажите 0, налоговый период — 34, отчётный год — 2021.
3. Укажите фамилию, имя и отчество (если есть).
4. Укажите номер контактного телефона, количество страниц — 4, в строке с приложениями поставьте прочерк.
5. В реквизитах укажите 1, поставьте подпись и дату. (Если у вас есть печать, ставить её не нужно.)

Раздел 1.1

1. Вверху укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 002.
2. Укажите код ОКТМО по месту жительства. (Код ОКТМО в строках 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП.)
3. В строке 020 укажите сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 130 − стр. 140.
4. В строке 040 укажите сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 131 − стр. 141 − стр. 020. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 050.
5. В строке 070 укажите сумму авансового платежа к уплате за 9 месяцев. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 132 − стр. 142 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 080.
6. В строке 100 укажите сумму налога к уплате за год. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 133 − стр. 143 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. − стр. 070 + стр. 080. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 110.
7. Внизу поставьте подпись и дату.

Раздел 2.1.1

1. Вверху укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 003.
2. В строке 101 укажите 1.
3. В строке 102 укажите 2.
4. В строках 110–113 укажите сумму доходов за 2021 год из КУДиР. Суммы указываются нарастающим итогом с начала года до конца соответствующего периода.
5. В строках 120–123 укажите ставку налога, например, 6.
6. Если вы используете льготную ставку налога, установленную субъектом РФ, то в первой части строки 124 укажите код 3462010 — для ставки от 1 до 6 %, код 3462030  — для Крыма и Севастополя, код 3462040 — для налоговых каникул. Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ (по 4 знакоместа). Например, подпункт 15.1 пункта 3 статьи 2 указывается как «0002000315.1».
7. В строках 130–133 укажите сумму налога, рассчитанную по формуле: стр. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100.
8. Вверху следующего листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 004.
9. В строках 140–143 укажите сумму страховых взносов ИП, уплаченных в 2021 году, из  КУДиР, но не больше суммы налога, указанной в строках 130–133, за соответстующий период.

Как считают налог на УСН Доходы

Налоговый учет на этой системе налогообложения довольно простой, справиться с ним можно даже без бухгалтера. Особенно если использовать при подготовке декларации специальный сервис.

Бухгалтерский учет ИП не ведут, но в течение года надо отражать полученные доходы в книге учета – КУДиР. Кроме того, в книге указывают страховые взносы, которые предприниматель платит за себя, а также за работников.

Наличие наемных сотрудников имеет большое значение для расчета налога на УСН Доходы. Причина в том, что никакие расходы на этом режиме не учитываются, но, когда налог уже исчислен, его можно уменьшить на взносы, перечисленные в отчетном периоде. Как это выглядит на практике?

Предположим, предприниматель на УСН Доходы получил в первом квартале 300 000 рублей дохода. Эти доходы называются налоговой базой и их надо умножить на ставку налога. В большинстве случаев ставка составляет 6%, но в регионах по некоторым видам деятельности могут быть установлены сниженные ставки – до 1%.

В нашем примере ИП применял обычную ставку, поэтому налог для него рассчитывается так: 300 000 * 6% = 18 000 рублей. При этом в первом квартале он перечислил часть взносов за себя в размере 15 000 рублей.

Если у предпринимателя нет работников, он может уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов. В нашем примере это будет выглядеть так: 18 000 – 15 000 = 3 000 рублей. Именно эту сумму, а не 18 000 рублей, ИП заплатит в бюджет.

Изменим пример. Пусть у этого предпринимателя будут работники, при этом взносов за себя и за персонал он перечислит в размере 30 000 рублей. Казалось бы, налога в этом случае вообще не будет, потому что 18 000 – 30 000 < 0.

Оплата налога и представление отчётности

^

Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев

Налоговый период
Год

Порядок действий

1
Платим налог авансомНе позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) ()

2Заполняем и подаем декларацию по УСН

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3
Платим налог по итогам года

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

• Через банк-клиент
• Сформировать платёжное поручение
• Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (61 кб)

Загрузить

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (58 кб)

Загрузить

Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2020 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также с приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021 (письмо ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Пример заполнения в онлайн-сервисе декларации УСН Доходы минус расходы

Первая часть декларации для УСН Доходы минус расходы заполняется аналогично декларации УСН Доходы, поэтому повторять её не будем.

Вторая часть декларации заполняется иначе. Во-первых, здесь есть отдельные поля для указания понесённых расходов. Во-вторых, страховые взносы для этого варианта упрощённой системы включены в общую сумму расходов, поэтому отдельно не указываются. В-третьих, на УСН Доходы минус расходы применяются другие налоговые ставки: от 5% до 15% (ставки устанавливаются нормативными актами субъектов РФ). В-четвёртых, есть отдельное поле для отражения в декларации убытков прошлых лет, если они получены.

Правила налогового учёта для УСН Доходы минус расходы приближены к расчёту налога на прибыль. Кроме того, есть особенности учёта некоторых видов затрат, например, товаров, купленных для перепродажи. Если вы сомневаетесь в том, что правильно учли свои расходы, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Для примера онлайн-заполнения декларации по УСН Доходы минус расходы возьмём ООО «Вега». Убытков прошлых лет у организации не было, налоговая ставка стандартная – 15%. Вот как выглядят заполненные поля интерфейса.

В заполненной декларации по этому примеру доходы и расходы отражаются в нарастающем порядке, как и для УСН Доходы.

Как работать в онлайн-сервисе подготовки декларации УСН

Для начала надо зарегистрироваться в сервисе, указав свой электронный адрес и приняв условия обработки персональных данных.

При переходе в личном кабинете на страницу формирования декларации УСН открывается такое окно.

Здесь надо выбрать категорию налогоплательщика и вариант налогообложения на УСН: Доходы или Доходы минус расходы.

Обратите внимание на строчку «Титульный лист». Если, по какой-то причине, вы не хотите указывать регистрационные данные ИП или ООО в самом сервисе, то можете подготовить декларацию без них

В этом случае выбирайте формат excel и после скачивания декларации с числовыми показателями внесите свои данные самостоятельно.

Но, конечно, проще указать необходимые данные сразу в сервисе. Мы гарантируем нашим пользователям соблюдение политики конфиденциальности.

Если возле титульного листа вы проставите галочку в поле «Заполнить», то в интерфейсе откроются новые поля. Рядом с каждым из них есть соответствующие сноски-подсказки.

Теперь на примерах посмотрим, как выглядит заполненная декларация УСН в интерфейсе сервиса и в готовом виде, для печати.