Как самозанятому стать ип и продолжить бизнес

Как отменить НПД?

Отмена НПД производится через приложение «Мой налог». В настройках выбирают кнопку «Сняться с учета НПД». После нажатия на нее программа предложить указать одну из двух причин прекращения регистрации – отказ от применения специального налогового режима, утрата права на применение специального налогового режима. Пользователь выбирает подходящий вариант.

На следующем этапе приложение потребует подтвердить намерение о снятии с учета. Для этого необходимо нажать кнопку «Подтвердить», расположенную в нижнем секторе страницы с персональными данными ИП. Затем программа сообщит, что процесс снятия субъекта с учета НПД запущен. Через несколько минут пользователь получит уведомление о прекращении регистрации.

Когда ИП не имеет права работать с самозанятыми

Первое, о чем стоит сказать: нельзя сотрудничать с самозанятыми, если вид поручаемой работы не соответствует данному режиму.

Самозанятые имеют право зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, если выполняют тот или иной вид работы. Главное – деятельность самозанятого – это его личный профессиональный труд. То есть самозанятыми могут быть курьеры, маркетологи или репетиторы. Но, например, перепродавать товары или услуги через самозанятых – нельзя.

Плательщик налога на профессиональный доход не может быть посредником в продаже товаров, то есть, ему нельзя поручить продать некоторое количество товаров, так как это – перепродажа.

Второе условие, которое строго проверяют налоговики и трудовая инспекция, – нельзя работать с самозанятым, если в течении двух последних лет этот же человек работал с ИП по трудовому договору.

Если оформить договор с таким самозанятым, то в скором времени налоговая или трудовая инспекция выявят нарушение, и договор будет в принудительном порядке переоформлен в трудовой.

На что обращают налоговики при проверках взаимоотношений ИП и самозанятого рассказала Анастасия Рябова из Solar Staff:

Об ответственности за невыполнение требования трудинспекции о переквалификации договора с самозанятым в трудовой рассказала основатель ГК «РосКо» Алена Талаш:

О приложении «Мой налог»

Программа разработана для плательщиков НПД, как главное средство взаимодействия с налоговыми органами. С его помощью предприниматель получит возможность формировать и направлять чеки клиентам, отслеживать отчисления, не пропускать сроки уплаты, оплачивать налог и т.д. Приложение освобождает от необходимости посещать налоговые органы лично, вести онлайн-кассу и сдавать декларации.

Согласно п. 2.2 ст. 5 ФЗ-54, плательщики НПД не применяют контрольно-кассовую технику. Исходя из сути данного закона, можно сделать вывод о том, что они не является предпринимателями в полном смысле этого слова, и за ними сохраняется статус физических лиц. Однако чеки своим клиентам выдавать они все же обязаны. Данная обязанность закреплена п.1 ст. 14 ФЗ-422.

Зарегистрироваться в приложении можно:

• по паспорту – через любое мобильное устройство;
• по ИНН, логину и паролю – через «Личный кабинет налогоплательщика»;
• по сотовому номеру, СНИЛС или адресу электронной почты – через «Госуслуги».

Граждане, не имеющие смартфона, могут зарегистрироваться в приложении через банковские организации, взаимодействующие с ФНС в рамках программы по внедрению НПД –Сбербанк России, Альфа-Банк, ВТБ, Веста Банк. Полный перечень уполномоченных кредитных организаций размещен на официальном сайте Налоговой службы. Здесь же имеет возможность войти в личный кабинет плательщика НПД «Мой налог».

Выдача чека

Чтобы сформировать чек, пользователь должен:

1. На главной странице приложения нажать кнопку «Новая продажа».
2. В разделе «Новая продажа» указать стоимость услуги и ее наименование. Если основанием для оказания услуги является договор, в данной сроке вписывается фраза «по договору».
3. Указать дату продажи. Опция «календарь» позволит выбрать нужную дату.
4. Вписать статус клиента – физическое или юридическое лицо, ввести его ИНН, наименование (ФИО).
5. Нажать кнопку «Выдать чек», затем с помощью кнопки «Отправить покупателю» совершить одноименную операцию. Через приложение чеки отправляют на электронную почту, WhatsApp или другой мессенджер клиента. Для завершения отправки нажать кнопку «Готово», после чего платежный документ поступит в распоряжение последнего. При наличии технической возможности чек можно распечатать и передать его в бумажном виде.

Выдавать платежный документ полагается сразу в момент получения денег. Несоблюдение этого правила влечет административный штраф в размере 20% от суммы несвоевременно зафиксированного расчета.

При совершении аналогичного нарушения в течение полугода после оплаты первого штрафа, второй штраф составит уже 100% от названной суммы.

Однако из правила есть и исключение, когда фиксировать доход можно по прошествии некоторого времени, но не позже 9-го числа месяца, следующего за расчетным.

Относится оно к договорам комиссии и агентского обслуживания (например, в ситуациях, когда юрист нанят в качестве посредника для представления интересов компании перед третьими лицами).

Когда нужно регистрировать ИП

Регистрация ИП понадобится, если вы планируете применять УСН или получить патент. Перейти на налог для самозанятых можно и без регистрации ИП, но статус предпринимателя даст некоторые плюсы. Подробнее об этом читайте ниже.

Зарегистрировать ИП можно удалённо, без визита в налоговую, через банк. Вам бесплатно выпустят электронную подпись и отправят документы в налоговую через интернет. Платить госпошлину за электронную отправку не нужно. Вы сэкономите 800 руб.

Если вы ещё не определились с банком, то можете самостоятельно сформировать документы и подать их в налоговую инспекцию.

Коды ОКВЭД для IT:

• 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
• 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
• 62.03 Деятельность по управлению компьютерным оборудованием
• 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
• 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

Регистрация ИП занимает три рабочих дня. Документы о регистрации налоговая отправит вам на электронную почту. Получить бумажные документы можно в налоговой в любое время.

Ограничение по сумме дохода

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит

2,4 млн рублей.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.

Что выгоднее — самозанятый, ИП на УСН или самозанятый ИП

В многочисленных материалах, анализирующих работу индивидуальных предпринимателей в разных системах налогообложения, нет единого мнения. Одни эксперты считают более выгодной работу в виде самозанятого ИП, другие — по упрощенной системе налогообложения (УСН). Если же физическое лицо только приступает к самостоятельной работе в качестве предпринимателя, то активно поддерживается точка зрения о необходимости регистрации в качестве самозанятого.

Редакция сайта ВКредитБе.ру решила взглянуть на проблему со стороны и проанализировать условия налогообложения самозанятых, самозанятых ИП и индивидуальных предпринимателей на УСН. Данные вначале сведем в таблицу, а затем проведем сравнение (прокомментируем).

Таблица 1. Сравнение условий налогообложения самозанятых и ИП.

Приведенная в таблице информация позволяет сделать следующие выводы:

1. Между самозанятым и самозанятым ИП практически полное сходство. Разница лишь в том, что предприниматель может подключить эквайринг, что считается большим плюсом. Такой вывод, не задумываясь, проглотит начинающий ИП. Опытный же полезет разбираться, что это такое и с чем его едят. И здесь выясняется, что эквайринг не плюс, а большущий минус. При его подключении ИП уплачивает банку от 2 до 6% от поступивших средств (в Сбербанке 2%). Потерять сразу, в автоматическом режиме, 2% от выручки — это кто такой богатый? Вывод: разницы между самозанятым ИП и самозанятым нет.

2. Таблица дает однозначный ответ, что лучше, ИП или самозанятость. Несмотря на то, что ИП необходимо платить обязательные страховые взносы в размере 40 874 руб. + 1% с дохода свыше 300 000,0 руб., работать в режиме ИП намного комфортней. Причин несколько:

• сумма 40 874 рубля только на первый взгляд кажется большой. Если ее разбить помесячно, то картина уже совершенно другая;
• в современном индустриальном обществе нет совершенно здоровых людей. Болячки всегда найдутся, что наглядно демонстрирует коронавирус. Поэтому, работать без возможности в дальнейшем получить выплаты по больничному листу, на взгляд редакции, равносильно самоубийству. Только самозанятые с большими доходами, а их меньше 1%, могут позволить себе создать подушку безопасности и не задумываться о последствиях болезни;
• с ростом продолжительности жизни увеличивается время нахождения на пенсии. Прожить на социальные пенсионные выплаты нереально. Скопить из доходов можно только в том случае, если они большие. У подавляющего числа работающих индивидуально они средние. Поэтому, уплачивая обязательные страховые взносы, ИП заглядывает далеко вперед, думая о старости. Вывод: переход ИП на самозанятость не является лучшим решением продолжения самостоятельной деятельности.

Как ИП перейти на самозанятость

Стать самозанятым индивидуальный предприниматель может точно так же, как и физическое лицо. Пошаговая инструкция процесса приведена здесь. Напомним вкратце основные моменты:

1. в налоговую службу подается уведомление на постановку на учет в качестве плательщика НПД. Сделать это можно на бумажном носителе или в электронном виде (форма бланка утверждена ФНС РФ приказом от 31.03.2017 г. за № ММВ-7-14/270@);
2. подать бумажный носитель можно непосредственно в инспекции по налогам и сборам, переслать заказным письмом или воспользоваться услугами МФЦ;
3. оформить электронную заявку можно на портале Госуслуг, в Личном кабинете ФНС, в Сбербанке и через смартфон, установив приложение «Мой налог»;
4. в течение 30 дней закрыть режим налогообложения в качестве ИП. Сделать это можно непосредственно в налоговой инспекции или через Личный кабинет на сайте ФНС (потребуется электронная подпись).

Переход действующего ИП на режим НПД (налог на профессиональный доход)

Итак, индивидуальный предприниматель для перехода на налоговый режим самозанятых:

1. Регистрируется в приложении «Мой налог». После входа по ИНН большая часть ваших данных заполнится там автоматически.
2. А теперь отказывается от ранее применявшихся спецрежимов вроде УСН, ЕНВД или патента. Для этого требуется отправить в налоговую соответствующее уведомление — «О прекращении деятельности, в отношении которой применялся специальный режим … с такого-то числа». С датой своя тонкость — УСНщик указывает дату регистрации в «Моем налоге». А вот патентщик должен вести отсчет с момента окончания действия оплаченного патента. В любом случае на отправку уведомления у вас есть ровно месяц.
3. Наконец, нужно заполнить и отправить последнюю спецрежимную налоговую декларацию. За неполный год — с первого января до даты перехода на НПД. Причем отправить ее нужно до 25 числа следующего месяца.

Отправлять
Уведомление и Декларацию можно всеми
стандартными способами. Через личный
кабинет ИП, если у вас есть ЭЦП. Бумажным
письмом с описью вложения. Или можно
отвезти в свою инспекцию лично.

Бланк уведомления предлагаю скачать тоже в личном кабинете ИП (собственно, он стандартный, можно найти и по названию в любом сборнике). А декларацию заполнить в программе «Налогоплательщик ЮЛ» или в каком-нибудь бухгалтерском сервисе. Все как обычно, только налоговый период там будет с кодом «Последний период в связи с переходом…» — найдете в выпадающем списке.

Кстати, с
момента регистрации в «Моем налоге» и
до благополучного завершения процесса
и в личном кабинете ИП, и в приложении
будет висеть напоминание — пришлите,
мол, уведомление. Если вы его не отправите
в течение одного месяца, регистрация
будет считаться несостоявшейся и все
автоматически вернется на круги своя.
То есть будет считаться, что вы так и
продолжали и продолжаете работать, как
раньше.

Как самозанятым оформить пособие по безработице

Есть и другой вариант получения помощи от государства — оформиться в качестве безработного и получать пособие. Но здесь необходимо выбрать: оставаться самозанятым или стать безработным, потому что совместить две эти ипостаси не получится.

Однако и сотрудниками центров занятости, и судами статус самозанятого рассматривается как несовместимый со статусом безработного. В практике уже имеются случаи отказов в регистрации плательщиков НПД в центрах занятости.

Более того, в 2020 году, на заре пандемии, когда происходила неразбериха со льготами и статусами, центры занятости регистрировали самозанятых и даже выплачивали пособия, а затем взыскали их обратно. Сложившаяся по этому вопросу судебная практика тоже не на стороне самозанятых.

Таким образом, какая помощь будет от государства самозанятому по безработице — никакой, гражданин, официально зарегистрированный в качестве плательщика НПД, не вправе встать на учет как безработный.

Чтобы получать пособие по безработице, для начала необходимо прекратить статус самозанятого. Сделать это просто с помощью приложения «Мой налог».

Гольцова Полина
2021-10-29 07:47:43
Обращение в центр развития предпринимательства – очень ценная идея, там не просто разъяснят, какую помощь можно получить самозанятым от государства, но и посодействуют в ее получении. Например, там помогут оформить электронную подпись для участия в госзакупках или распишут подробную дорожную карту получения субсидии

Что особенно важно, центр конкретного региона ориентируется на законодательство именно этого региона.

Как использовать налоговый режим иностранцам

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту
зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом
граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Разбор ошибок, договора, который мы нашли в интернете

Но на практике может быть много различных ситуаций. Вот и мы столкнулись с таким договором, от которого «волосы дыбом встают». Да, подписывая такое соглашение, самозанятому лучше несколько раз подумать. А вот и самые спорные моменты, которые нам не понравились.

Первое и самое главное, причем – нарушение законодательства. Заказчик требует от самозанятого чек до произведения оплаты. А после чека – оплата в течение 5 дней.

Это прямое нарушение ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ:

«Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты».

Следующий пункт договора, который нас смутил – 8.6.

То есть ИП может не заплатить деньги за оказанные услуги, если человек снимется с учета в качестве самозанятого. Законный вопрос: а что будет с деньгами самозанятого? Ведь работа-то сделана, ну или услуга оказана.

Еще один нюанс, который, в принципе не противоречит законодательству, но противоречит всем принципам гражданско-правовых отношений:

То есть Заказчик-ИП может задерживать выплату по техническим причинам, причем не указано по каким конкретно. А при задержке – не платить проценты.

Стоит отметить, что трудовое законодательство предусматривает начисление компенсации за несвоевременную выплату зарплаты. А при заключении любого договора между контрагентами есть пеня за несвоевременную оплату. В данном случае самозанятому могут задержать платеж на неизвестно какой период и ИП не будет иметь последствий.

Следующие пункты приведем цитатами, так как они не очень сильно ухудшают положение самозанятого. Но все же:

«7.3. Расчет вознаграждения Исполнителя осуществляется в соответствии с условиями о цене Оплачиваемого действия, указанными в соответствующем Оффере и количеством совершенных Оплачиваемых действий. Исполнитель соглашается с тем, что цена Оплачиваемого действия может периодически изменяться. Для расчета вознаграждения Исполнителя будет применяться цена Оплачиваемого действия, действительная на момент фактического совершения оплачиваемого действия. Исполнитель соглашается с тем, что расчет количества совершенных Оплачиваемых действий будет осуществляться на основании данных биллинговой системы Заказчика».

А вот в какую сторону изменяется цена – не указано.

«4.2. Исполнитель до начала оказания услуг обязан пройти регистрацию в качестве самозанятого в Системе постановщика в личном кабинете вебмастера. Инструкция по регистрации находится в личном кабинете вебмастера по адресу: https://ххх. Исполнитель обязан предоставить следующие сведения:

Подтвердить статус самозанятого по инструкции в ЛКВ

Заполнить Фамилию, Имя, Отчество, Паспортные данные, Адрес регистрации и ИНН

Заполнить банковские реквизиты».

Требование ИНН – не соответствует законодательству. Так как ИНН не всегда может быть на руках у человека. Кроме этого, зная ФИО и паспортные данных, заказчик самостоятельно может узнать ИНН самозанятого.

«3.10. Заказчик без предварительного уведомления вправе заблокировать или удалить учетную запись Исполнителя и удалить любой контент без объяснения причин в случае нарушения Исполнителем условий Договора или если сочтет, что характер или содержание этой информации нарушает действующее законодательство Российской Федерации, носит оскорбительный характер, нарушает права и законные интересы других граждан, а также учетная запись может быть удалена по просьбе Исполнителя».

Данный пункт тоже спорный. Так как удаление учетной записи – своеобразное расторжение договора с самозанятым. И не указано, как будет производиться перечисление заработанных денег, если они были на счете.

Поэтому, перед подписание любого договора стоит тщательно его прочитать. А предпринимателям – совет: не стоит сильно ущемлять права самозанятых.

Как оформить переход на НПД

Совмещать УСН и НПД, так же, как и другие системы налогообложения, нельзя. Если вы окончательно решили стать плательщиком налога на профессиональный доход, то надо подать уведомление о прекращении применения упрощенной системы. Но сначала надо разобраться со взносами ИП за себя, которые начислялись в период действия упрощенки.

Почему отказ от УСН при переходе на НПД надо начинать с уплаты взносов? Ведь специального срока для такой ситуации не предусмотрено. Можно ли перечислить фиксированную сумму до 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос – до 1 июля следующего?

Да, но в таком случае уплаченные взносы не будут уменьшать исчисленный налог для УСН. По нормам статьи 346.21 НК РФ учитываются только взносы, перечисленные в течение налогового периода. Поэтому, как только вы зарегистрируетесь в качестве плательщика налога на профдход, такой возможности у вас не будет.

Итак, вот как выглядит алгоритм перехода с УСН на НПД.

1. Рассчитайте и заплатите взносы за период применения упрощенной системы. Переходить на налог на профдоход можно в любое время года, поэтому фиксированная сумма будет неполной. Например, если отказ от УСН при переходе на НПД запланирован на 1 июля, то заплатить надо 20 437 рублей плюс 1% свыше 300 000 рублей (если такой доход есть).

2. Пройдите регистрацию на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». Авторизация возможна через пароль/логин для личного кабинета налогоплательщика, с помощью аккаунта на Госуслугах или по скану паспорта и селфи. Следующий шаг после авторизации – автоматическая постановка на учет в качестве плательщика налога на профдоход. Передумать возможности уже не будет!

Уведомление о переходе на НПД налоговая инспекция не высылает, факт регистрации подтверждается онлайн, через доступ в личный кабинет «Мой налог». Если вы хотите убедиться, что переход на другой режим действительно состоялся, это можно проверить на официальном ресурсе ФНС.

3. Подайте уведомление о прекращении применения УСН по форме № 26.2-8. Его образец есть в приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Сделать это надо в течение 30 дней после регистрации плательщика НПД, иначе регистрацию аннулируют, а предприниматель снова окажется на упрощенке.

4. Сдайте отчетность за прошедшую часть года. Декларация по УСН заполняется по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. При добровольном отказе от упрощенной системы отчитаться надо позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета (статья 346.23 НК РФ). Декларация по УСН может быть направлена почтой или представлена лично. Не забудьте сохранить документ, подтверждающий сдачу.

5. После подачи уведомления о переходе с УСН на НПД надо заплатить оставшуюся часть налога с доходов, полученных в период применения упрощенки. Крайний срок такой же, как и для сдачи последней декларации – 25-го числа следующего месяца.

Смена специализации в приложении Мой Налог

После регистрации в новом налоговом режиме, нужно будет выбрать специальности — этими направлениями деятельности самозанятое лицо может заниматься и пробивать чеки в рамках сферы. Добавить или убрать специальность можно в нескольких кликов. Ниже — пошаговая инструкция со скриншотами.

1. Зайти в приложение Мой налог, перейти в Настройки.
2. На странице настроек зайдите в раздел списка специальностей, как показано на скриншоте ниже.
3. Найти нужные специальности и выбрать их.

Список специальностей будет показываться, как первом скриншоте в статье. Представленная в статье информация актуальна по состоянию на 15 марта 2020 года. Время от времени страница будет обновляться.

Личный опыт

В Небе есть сотрудники, которые стали самозанятыми. Можно сказать, что само приложение работает без сбоев. Хотя есть некоторые накладки. Например, иногда бухгалтеры со стороны клиентов просят справку о постановке на учет в качестве самозанятого. Справку можно выписать только с приложения на компьютере.

Иногда бывают проблемы и с бухгалтерами, которые не разобрались с НПД. Они начинают просить, какие-то специальные договоры или путают приложение  с другими бухгалтерскими программами. Будьте терпимее и все подробно объясняйте.

В целом, можно сказать, что эксперимент интересный и, возможно, в ближайшее время режим будет действовать по всей России.  Во всяком случае, подобные разговоры уже ведутся.

УСН или НПД – краткий итог

Налог для самозанятых стал интересен многим ИПшникам по ряду причин:

• отсутствуют обязательства по Декларированию доходов;
• не надо платить страховые/пенсионные взносы;
• выгодные налоговые ставки – 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при работе с юр лицом;
• онлайн формирование чека, который можно отменить;
• не надо никакой ККТ;
• нет прибыли – не налога.

Однако есть и обратная сторона медали.

• Вас не будут воспринимать как ИП банки (не все, но все же…), а только как самозанятого. 
• Ваш пенсионный стаж остановится, если только Вы сами не внесете сборы на добровольных началах.
• Вам нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год, что и так не всем доступно.
• Вам нельзя торговать и нанимать работников даже по гражданско-правовому договору.

Если НПД – это Ваш вариант, то смело применяйте его. Отказаться и вернуться на УСН никогда не поздно. Так зачем платить больше, если можно меньше или совсем ничего?