Как в 1с указать коды дохода по исполнительному производству

Сроки получения справки

Как уже говорилось, получение данного бланка производится работником самостоятельно, в бухгалтерском отделе компании, где он трудоустроен. Ждать перед ее получением придется совсем недолго, всего три дня. Чтобы запустить процесс подготовки бумаги, нужно явиться лично в бухгалтерию и написать заявление на имя руководителя.

Временные сроки получения справки в бухгалтерии

При получении документа проверьте следующие важные его элементы, без которых реального веса он не имеет:

• обязательно проставление подписи руководителя организации;
• печать компании в обязательном порядке ставится на страницы бланка.

Что это такое

Под декларацией по форме 2-НДФЛ подразумевается налоговая отчетность годовой периодичности, которая является обязательной к передаче в налоговый орган по завершению календарного года до 1 апреля включительно.

При невозможности удержания налог, отчетность подлежит передаче до 1 марта включительно.

Любой наемный работник оставляет за собой право обратиться в отдел бухгалтерии с соответствующим заявлением относительно выдачи справки, причем без объяснений того, зачем она им необходима. Бланк справки 2-НДФЛ можно .

К примеру, документ является обязательным к представлению финансовым учреждениям при попытке получить кредит, поскольку этот документ включен в пакет бумаг, без которого невозможно будет подписать соответствующий договор.

Помимо этого, во время увольнения либо официального трудоустройства по новому месту, из формы 2-НДФЛ можно узнать максимальный размер дохода и используемые вычеты, благодаря чему есть возможность безошибочно завершить отчетный год по отношению к конкретному физическому лицу.

Данные из декларации по форме 2-НДФЛ могут быть затребованы в таких ситуациях, как:

• при расчете пенсионного обеспечения; во время принятия решения территориальным органом опеки и попечительства об усыновлении ребенка;
• для определения размеров алиментных выплат;
• в визовые центры;
• в случае судебных разбирательств;
• при оформлении семьей статуса малоимущей и так далее.

Вне зависимости от целей оформления документ не должен содержать в себе ошибок.

Ответственность

При заполнении 2-НДФЛ в 2021 году необходимо проверять ошибки даже в том случае, когда данные вносятся в программе

Особенное внимание нужно обратить на коды и уточнять, не вывели ли из категории «Иные доходы» ещё какие-нибудь виды прибыли. За предоставление некорректной информации предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждый лист, содержащий ошибки

Коды доходов в справке НДФЛ — важная его часть, поэтому стоит ежегодно проверять их актуальность, так как они постоянно меняются и уточняются. Это поможет не только держать отчетность в порядке и давать сотрудникам только правдивую информацию, но и избежать проблем с налоговой службой.

Что это за код и зачем нужен?

Начиная с лихих девяностых, российское правительство последовательно и методично разрабатывает меры, как вывести доходы населения из теневого сектора. Успешность этих действий очевидна по их результатам: на данный момент недополучение налогов составляет чуть меньше 5% ВВП, а еще двадцать лет назад этот показатель достигал 17-18% ВВП.

Одной из причин такого успеха послужило ужесточение контроля над сферой налогообложения в России, а также, при этом, либерализация в отношении самых налоговых выплат (так, например, использование вычетов стало частой практикой в РФ). Код 2002 в 2-НДФЛ — следствие того самого ужесточения контроля, поскольку «раздробление» статьи налогооблагаемых доходов позволило отслеживать и разделять средства, используемые предприятием для поощрения сотрудников, при сохранении итоговой налоговой нагрузки гражданина.

Что значит код 2002 в справке 2-НДФЛ? Расшифровка раскрывает следующее значение шифра: «производственная премия, полученная сотрудником за полное или частичное выполнение поставленного плана». Если в справке 2-НДФЛ в графе 2002 указана некоторая сумма, это значит, что работник был премирован работодателем за достижение определенных показателей.

В эту категорию входит премирование за:

• Выполнение и/или перевыполнение производственного плана;
• Решение поставленных руководством задач по объемам и/или качеству выпущенной готовой продукции;
• Достижение целевых и/или дополнительных показателей по продажам товаров и услуг;
• За успешную реализацию проекта, заданного руководством для увеличения объемов или качества производства.

Теперь понятно, что означает этот шифр, но для чего вообще был введен код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ? На первый взгляд, не вполне понятно, с какой целью появились коды «2002» и «2003», ведь размер налогообложения не изменился — по-прежнему с большей части премий, превышающих сумму в 4000 рублей, необходимо уплачивать 13% налог.

Но смысл новой практики становится понятен при изучении Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@. В документе уточняется, что выплата по коду 2002 может быть произведена только из средств специального назначения организации или же целевых денежных поступлений. Параллельно вводится запрет на выплату производственных премий из общей прибыли компании.

Очевидно, что государство таким образом старается пресечь легализацию преступных доходов («отмывание грязных денег»). Раньше деньги, полученные криминальным путем, могли быть тем или иным способом записаны в прибыль предприятия, а затем переданы нужным людям в виде премий (через подставных лиц). Теперь это стало невозможно, поскольку любая выплата по коду 2002 непосредственно из прибыли предприятия является нарушением закона, а параллельно становится сигналом для прикрепленной к организации ИФНС.

Какой период начисления по коду дохода отпускных должен быть в справке 2-НДФЛ?

Другой вопрос, волнующий бухгалтера по участку «Зарплата и кадры», — как правильно начислить НДФЛ по временному промежутку с учетом имеющихся у работника вычетов по налогу.

Как известно, отпуск оплачивается по среднему заработку за весь период отдыха сразу. Если в ситуации, когда период отпуска укладывается в рамки одного месяца, все понятно, то что делать с «переходящими» отпусками, конечная дата которых приходится не на тот месяц, когда их оплатили?

Ответ на данный вопрос неоднократно давали и налоговики, и Минфин, в том числе в письмах, которые мы упоминали раньше: вне зависимости от дат начала и окончания отпуска, периодом получения дохода будет являться месяц, в котором отпускные были фактически выплачены.

Об уменьшении налоговой базы для физлиц читайте здесь.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.

2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501. 

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. 

Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.  

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Оплата фитнеса

Согласно рекомендации ИТС

https://its.1c.ru/db/answerstax#content:2557:hdoc:_top:%D0%BE%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0%20%D1%84%D0%B8%D1%82%D0%BD%D0%B5%D1%81%D0%B0

если хотите включить их в расходы, уменьшающие налоговую базу на прибыль, лучше включить их в коллективный и в трудовой договор, сослаться на обязанность работодателя по ТК РФ

«Расходы на реализацию мероприятий по улучшению условий и охраны труда должны составлять не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции (работ, услуг) в год»

и учитывать их как расходы на оплату труда и основное постоянное начисление, по п. 25 ст. 255 НК РФ

Но лучше, чтобы не попадать в спор с налоговиками, учитывать их как расходы по неосновному виду деятельности и для этого оформлять «Начислением прочих расходов»

Образец заявления для получения сведений о доходах

По нормам ТК РФ, письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, проще окажется доказать правоту.

Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2021 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:

Генеральному директору ООО «PPT.RU» Петрову П.П. от экспедитора Савельева М.Л. Заявление Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь-март 2021 г. 28.04.2021 Савельев

Назначение справки 2-НДФЛ

Сама справка позволяет одновременно решить сразу целый перечень различных задач. Чаще всего она требуется в следующих случаях:

Гражданину требуется получить кредит в банке	В таком случае данный документ станет лучшим подтверждением наличия дохода определенной величины
При оформлении пенсии	В ПФР иногда требуется подтвердить наличие или же отсутствие доходов
Устанавливает	Сколько именно налоговых сборов было уплачено в казну государства – на основании подобной информации и удается получить некоторой величины вычет

В каждом случае вопрос данный нужно рассматривать индивидуально. Сама же справка по форме 2НДФЛ имеет установленный на законодательном уровне формат.

Только так можно будет избежать разных проблем и трудностей. Причем ознакомиться с нормативом формата следует также ещё и простым работникам – которые осуществляют оформление.

Так как нередко проблемы возникают как раз из-за банального незнания законодательства. Контролируя собственного работодателя, сотрудники смогут без помощи посторонних осуществить процесс защиты собственных прав.

Нужно лишь заранее со всеми ними ознакомиться. Если гражданин считает, что права его каким-либо образом были нарушены, то ему необходимо будет обратиться в суд для разрешения подобной ситуации – либо в трудовую инспекцию. Только так можно избежать допущения стандартных ошибок.

Также важно отметить, что официально трудоустроенный имеет право на получение справки по форме 2НДФЛ. И работодатель обязан предоставить данный документ без каких-либо задержек

С течением времени определенные коды из данных документов исключаются. Например, с 2021 года более не применяются значения с 114 по 125. Они заменены позициями с 126 по 149.

Осуществляется уточнение кодов, которые обозначают доходы

Все таковые нюансы важно разобрать предварительно

Изменения законодательного характера для различных бланков отчетности происходят постоянно

Очень важно внимательно отслеживать все правки

Только так можно избежать стандартных ошибок. Прибыль при расчета налога, который должен будет уплатить гражданин, учитывается вся целиком. Какие-либо исключения не допускаются

Важно заранее проработать все моменты

Работнику может потребоваться справка 2НДФЛ в любой момент времени. Обращаться для оформления данного документа требуется в бухгалтерию.

Оплата же физическому лицу за его трудоустройство осуществляется именно согласно трудовому договору. Необходимо отметить, что оплата труда – это обязанность работодателя, но не его право.

В декларации НДФЛ указываются все суммы, которые были получены во всех без исключения ситуациях. Суммы могут отличаться в зависимости от зарплаты.

Таблица новых кодов доходов с 2021 года

До 2021 года все коды доходов по НДФЛ, которые перечислены в таблице, соответствовали одному коду — 4800 «Иные доходы».

Расшифровка	Код
Компенсация за неиспользованный отпуск	2013
Выходное пособие, в виде среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсация руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего заработка (или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера)	2014
Штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей	2301
Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации	2611
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях	3021

На какие премии нужно начислять страховые взносы

Статья 420 НК РФ признает объектом обложения страховыми взносами для организаций выплаты и иные вознаграждения, которые производятся в рамках трудовых отношений в пользу работников. А значит, ключевым моментом при решении вопроса о включении премиальных сумм в базу для расчета взносов является связь этих выплат с выполнением работником трудовых обязанностей, а также наличие у этих выплат стимулирующего характера (определения Верховного суда РФ от 26.01.18 № 307-КГ17-21301 и от 27.12.17 № 310-КГ17-19622, см. «Премии к празднику: Верховный суд разъяснил, когда такие выплаты не облагаются взносами»).

С учетом этих критериев производственные премии (как периодические, так и разовые; как премии, являющиеся частью зарплаты, так и премии-поощрения) должны облагаться страховыми взносами на общих основаниях. А что касается непроизводственных премий, то на них страховые взносы начислять не надо. Этот вывод подтверждается определениями Верховного суда РФ от 01.09.15 № 304-КГ15-10018 (см. «Верховный суд: премии к юбилею работника не облагаются страховыми взносами») и от 16.01.18 № 303-КГ17-20493 (см. «Взносы на выплату при выходе работника на пенсию: позиция Верховного суда»), постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 27.09.16 № Ф06-13612/2016). Отметим, что пока Минфин России с таким толкованием положений статьи 420 НК РФ не согласен, и настаивает на уплате страховых взносов с непроизводственных премий (письмо от 07.02.17 № 03-15-05/6368, см. «Минфин: премии работникам к праздникам и юбилейным датам облагаются страховыми взносами»).

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Коды доходов и вычетов используются при заполнении справки 2-НДФЛ.

Действующие в 2021 году коды:

• “обновлены” приказом ФНС № ММВ-7-11/820@ от 24 октября 2017 г.
• “обновлены” приказом ФНС № ММВ-7-11/633@ от 22 ноября 2016 г.
• утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 г.

Коды видов доходов налогоплательщика

Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, N 15, ст. 766; Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 18, ст. 2665.

“Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности”, утвержденное Центральным Банком Российской Федерации” от 28.06.2017 N 590-П, зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 12.07.2017, регистрационный N 47364.

Статья написана по материалам сайтов: aktbuh.ru, evle.ru, nalog-spravka.ru.

Основные тезисы настроек учета:

• Налогообложение зависит от настроек элемента справочника «Начисление» или «Виды прочих доходов физлиц» в полях налоги/взносы
• Будет ли выделена сумма НДФЛ по конкретному начислению из общей суммы удержанного и перечисленного в бюджет, зависит от того, как вы настроили выплату в документе начисления и сделали платежную ведомость:
  • Вместе с зарплатой (в таком случае, НДФЛ не разделится по кодам дохода)
  • В межрасчетный период (в таком случае, ведомость и удержанный НДФЛ в ней попадут под отдельный код дохода)
• Отражение в регламентированном учете зависит
  • как от настроек отражения (организации, подразделения, элемента справочника «Начисления», карточки справочника «Сотрудники» или документом «Распределение основного заработка»)
  • так и от операции документа начисления и его настроек:
    • Расчеты по оплате труда -70 сч
    • Прочие расчеты с персоналом – 73 сч
    • Доходы контрагентов – 76 сч

Примеры проблем отражения таких операций в бухгалтерии на примере клиента с 1С:КА:

Вопрос предыдущего клиента: Почему аренда автомобиля дает проводки 76 счет, если нужен 73?

76 счет учета взаиморасчетов встает автоматически если операция по строке «Доходы контрагентов». Если выбрать операцию руками «Прочие расчеты с персоналом», то встает 73, но тогда если создавать расходный ордер и автоматически сформировать проводки, то все взаиморасчеты по ЗП операциям, где аналитика Физлицо, идут только по 70 счету.

Проверили, что на стороне ЗУП, если аренду автомобиля проводить, как рекомендовано ИТС, документом «Прочие доходы» (в них нет настройки операции) всегда устанавливается операция по строке документа «Отражении зарплаты в бухгалтерском учете» как «Доходы контрагентов», соответственно в бухгалтерской программе и программе управленческого учета данные сотрудники должны быть заведены в справочник Контрагенты.

Особенности налоговых вычетов

Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Налог и вычеты

Налоговым вычетом является сумма, уменьшающая общий доход, образовывая окончательную налоговую базу. Иногда под этим понятием подразумевается возврат части ранее уплаченного налога. К примеру, при приобретении жилой недвижимости, обучении или лечении. При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.

Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее. При увольнении человека работодатель также должен выдать этот документ совместно с трудовой книжкой.

Название справки определяет ее содержание. Она содержит информацию за год помесячно.

Переход на «Зарплату и управление персоналом 3.1»

Сменила я тут работу и уже после того, как я приступила к исполнению обязанностей, мой новый начальник мне призналась, что выбор пал на меня только из-за того, что я знаю программу. Справедливости ради, эта уверенность была основана только на том, что я прошла тестирование, включающее только основные операции кадрового делопроизводства. Так или иначе, а работодатель попал в точку, нанимая меня в надежде, что я решу проблему: нужно перейти «с 8.2 на 8.3». Ничего сложного, скажет большинство, я тоже так говорю, но ситуация осложнялась некоторым количеством предшественников, которые уже «нафеячили» в программах до меня. Взять и сделать все заново мне не разрешили, так что пришлось исходить из того, что есть, и именно это дало пищу для размышлений и, в конце концов, привело к написанию этих рекомендаций.
Если перед Вами стоит задача перехода с ЗУП 2.5 на ЗУП 3.1, я попробую облегчить Вам жизнь этой статьей.

Учет премии к празднику

Работодатель вправе начислить сотруднику премию не только по результатам работы или за трудовую деятельность в определенный период, но и к какой-либо значимой дате или событию — профессиональному празднику, дню рождения, юбилею компании.

Выплата производится на основании приказа или распоряжения директора. Как правило, она не включается в систему оплаты труда.

Бухгалтерский учет 

Бухучет разовой премии к какому-либо событию ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (План счетов, утвержденный Приказом Минфина от 31.10.2004 г. № 94н).

В качестве источника выплаты этой премии является нераспределенная прибыль прошлых лет, учитываемая на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» или прочие расходы на счете 91.02 «Прочие расходы». 

Важно! В учетной политике для целей бухгалтерского учета требуется отразить, как именно должен учитываться данный вид выплаты.

НДФЛ

Выплата премии к какой-либо дате или событию — это доход сотрудника, следовательно, с него нужно удержать НДФЛ. При этом датой фактического получения дохода является день его выплаты, в т.ч. и при перечислении выплаты на банковский счет самого работника или по его поручению на счет третьих лиц (пп. 1 с. 1 ст. 223 НК РФ).

Датой удержания НДФЛ является также день выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ). А вот дата перечисления НДФЛ — не позднее следующего дня, идущего за днем выплаты премии (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Премия к празднику имеет свой код дохода — 2003 «Суммы вознаграждений, выплаченных за счет средств прибыли компании, средств специального назначения или целевых поступлений». Налоговики в Письме от 07.08.2017 г. № СА-4-11/15473@ пояснили, что по данному коду дохода следует указывать вознаграждения или премии к праздникам, юбилеям и иные премии, которые не относятся к выполнению профессиональных обязанностей.

Налог на прибыль

Премии к памятной дате или юбилею не включаются в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль. Этот факт Минфин указал в Письмах от 22.07.2016 г. № 03-03-06/1/42954, от 09.07.2014 г. № 03-03-03/1/33167. И в такой ситуации в учете появляются постоянные разницы (п. 4 ПБУ 18/02). На их основании образуется постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02).

По данному вопросу мнения судей расходятся. Одни считают, что данную премию можно учитывать в расходах при исчислении базы по налогу на прибыль, но только если она основана на положениях трудового или коллективного договора либо внутреннего документа компании. Другие судьи придерживаются противоположной позиции.

В случае, если компания будет учитывать премию к празднику в качестве расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, налоговики могут с ней не согласиться. И тогда свою точку зрения потребуется отстаивать в судебном порядке.

Страховые взносы

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страхвзносами являются выплаты и вознаграждения физлицам в рамках трудовых отношений. В ст. 422 НК РФ указан список выплат, которые не подлежат обложению страхвзносами. В нем нет упоминания о премиях к праздникам и юбилейным датам, а потому на такие выплаты нужно начислять страхвзносы. Данного мнения придерживается и Минфин в Письме от 07.02.2017 г. № 03-15-05/6368.

Согласно ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ объектом обложения социальными взносами «на травматизм» являются выплаты и вознаграждения физлицам в рамках трудовых отношений и ГПХ договоров. В ст. 20.2 данного закона указан список выплат, которые не подлежат обложению этими страхвзносами. В нем нет упоминания о премиях к праздникам и юбилейным датам, а потому на такие выплаты нужно начислять страхвзносы «на травматизм».

Расчет НДФЛ с дивидендов

Ситуация 1. Ваша компания не получает дивидендов

В этом случае налог рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ):

Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама не получает дивидендов

ООО «Альфа» выплатило своему участнику Иванову А.А. дивиденды в сумме 4 000 000 руб.

При их выплате удержан НДФЛ в сумме 520 000 руб. (4 000 000 руб. x 13%), участнику перечислено 3 480 000 руб. (4 000 000 руб. — 520 000 руб.).

Ситуация 2. Ваша компания сама получает дивиденды

Если вы получаете только дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%, НДФЛ можно рассчитывать так же, как в Ситуации 1.

В остальных случаях для расчета налога вам потребуются следующие показатели (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2016 № 03-04-06/60108):

1. сумма дивидендов, начисленная всем участникам, — величина «Д1»;
2. сумма дивидендов, полученных вашей . В нее включаются дивиденды, которые:

• не облагались налогом на прибыль по ставке 0%;
• ранее не учитывались при расчете налогов с выплаченных вами дивидендов.

Чтобы рассчитать НДФЛ, действуйте так:

Рассчитайте вычет по НДФЛ по формуле:

Рассчитайте налог с дивидендов, начисленных участнику, по формуле:

Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды

ООО «Альфа» принадлежат доли в уставных капиталах:

• ООО «Гамма» — 100% (ООО «Альфа» владеет этой долей пять лет);
• ООО «Дельта» — 30%.

ООО «Альфа» были получены дивиденды от ООО «Гамма» в сумме 1 000 000 руб. и от ООО «Дельта» — в сумме 1 500 000 руб. Эти дивиденды ранее не учитывались при расчете НДФЛ с дивидендов, выплаченных ООО «Альфа» своим участникам.

ООО «Альфа» распределило между участниками прибыль в сумме 4 000 000 руб., в т.ч.:

• Иванову А.А. — 1 600 000 руб.;
• ООО «Бета» — 2 400 000 руб.

НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых Иванову А.А., рассчитывается так:

1. вычет по НДФЛ с дивидендов составляет 600 000 руб. (1 600 000 руб. / 4 000 000 руб. x 1 500 000 руб.). Дивиденды, полученные от ООО «Гамма», при расчете вычета не учитываются, поскольку облагаются налогом на прибыль по ставке 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
2. НДФЛ с дивидендов составит 130 000 руб. ((1 600 000 руб. — 600 000 руб.) x 13%). Участник получает 1 470 000 руб. (1 600 000 руб. — 130 000 руб.).

НДФЛ с дивидендов уплачивается на обычный КБК для НДФЛ — 182 1 0100 110.

Уплатить налог, удержанный ООО с выплаченных участникам дивидендов, надо не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Код 2002 — показатель начисленной производственной премии

Справка 2-НДФЛ – это одна из форм отчетности предоставляемый налоговым агентом (работодателем или самим работником) в налоговый орган. В ней содержатся данные о доходах работника за трудовой период времени.

Справка может понадобится работающему гражданину для личных нужд, например, при оформлении кредита, для возврата налогового вычета, подтверждение своего финансового благосостояния и так далее.

Со стороны работодателя сведения о доходах и уплачиваемых налогах ежегодно составляется по каждому работнику отдельно. Не соблюдение данной процедуры ведет за собой наложение штрафных санкций.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ работник вправе обратиться в отдел бухгалтерии по месту работы с просьбой выдать справку о доходах, которая в свою очередь должна быть составлена в трехдневный срок. Главная задача «составителя» документа для успешного результата прохождения проверки — составить его грамотно соблюдая все положения действующего законодательства. Все требования по составлению справки 2-НДФЛ едины.

Примеры кодированных обозначений доходов:

• код 2012 – сумма, обозначающая выплату отпускных пособий;
• код 2710 – материальная помощь;
• код 2013 – сумма компенсации за не отгулянный отпуск;
• код 2000 — выплата в виде заработной платы;
• код 2300 — сумма, показывающую выплату пособий по временной нетрудоспособности работника.

Вопрос составления и оформления справок 2-НДФЛ регулируется приказом налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. В Приложениях приказа указываются коды доходов и их расшифровка.

С прошлого кода налоговой службой были внесены поправки, касающиеся составления справки 2-НДФЛ в результате чего некоторые кодированные обозначения были изменены. Таким образом по состоянию на 2018 год бухгалтер составляющий справку о доходах за 2017 год может столкнутся с кодом 2002 не существовавшего ранее. Разберемся что он обозначает.

Производственную премию следует понимать, как премию за производственные результаты работы. Получить такую премию работник может даже если отработал не весь положенный период, за который выплачивается денежное вознаграждение. В таком случае премия выплачивается пропорционально отработанному по факту времени.

Производственная премия выплачивается за достижения результатов работы, которые заранее оговорены в трудовом договоре. Премия может носить любой характер, конкретно не указывающийся в справке: за выполнение (перевыполнение) производственного плана, выпуска продукции, ее продажи или производства и так далее. Денежные средства в таких случаях не взимаются из чистой прибыли.

Премии по коду 2003 назначаются из средств целевого финансирования, фондов специального назначения, а также дополнительной прибыли организации. Как показывает практика в государственных предприятиях по данному коду дохода чаще всего денежное вознаграждение выделяется в случае памятных дат, праздников, перед выходом работника на пенсию или в иных случаях, которые не имеет отношения к итогам трудовой деятельности.

В различных негосударственных предприятиях таких как ООО, АО и прочее назначение премиальных выплат осуществляется на основании решения учредителей и акционеров предприятия, который оформляют протоколом. Документ обязательно подписывается членами собрания.

На дальнейшем этапе оформление премиальных выплат, и производственных, и непроизводственных, в организации осуществляется путем издания приказа руководителя о поощрении работника (форма № Т–11) или нескольких работников (форма № Т-11а). Приказ подписывает руководителем организации. Работники обязаны ознакомится с приказом и также расписаться.

Таким образом код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ показывает полученную работником сумму премий, которая была выплачена за производственные итоги работы, а именно:

премия по окончанию работы за какой-либо рабочий промежуток времени (год, квартал, месяц);
единовременная выплата за проведение важного мероприятия;
денежное вознаграждение вместе с получением почетного звания, государственной или ведомственной награды.

Следует обратить внимание что в форме отчетности за 2016 в справке о доходах премия за производственные нужны шла под кодом 2000