Вычет у налогового агента в отчетном году код 311 в 3 ндфл что писать

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Код	Вычет
126	Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель
130	Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
127	Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель
131	Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
128	Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель
132	Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
129	Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает родитель, супруг родителя, усыновитель
133	Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
134	Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель
135	Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель
136	Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель
137	Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель
138	Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель
139	Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель
140	Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный родитель, усыновитель
141	Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный приемный родитель, опекун, попечитель
142	Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя
143	Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя
144	Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя
145	Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя
146	Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя
147	Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей  до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя

Субсидии

Удержание алиментов и перечисление их взыскателю Если в исполнительном документе не указывается сумма алиментов или их фиксированный размер, что определен в соответствии с прожиточным минимумом, то рассчитываются они следующим образом:

1. На 1 ребенка — ¼ дохода плательщика.
2. На 2 детей — 1/3 дохода.
3. На 3 детей и больше — ½ дохода.

Общий размер алиментных выплат не должен превышать 70% от суммы дохода плательщика за вычетом НДФЛ. В соответствии с законодательством, работодатель обязан перечислить алименты получателю в течение трех рабочих дней с момента выплаты работнику зарплаты или другой суммы, с которой они могут быть удержаны.

Алименты на ребенка Место регистрации Каков срок действия справки 2 ндфл при предоставлении в суд для начисления алиментов.читать ответы (1) Теги: Срок действия справки Установленный законом срок Срок действия Взял справку 2 ндфл зарплатой 15000 на алименты пришло письмо от пристава на работу на алименты а бугалтер заявляет что будет не от 15000 алименты а от 18000 платить алименты разве это правомерно?читать ответы (2) Теги: Заработная плата Взять справку Я очень много должен по алиментам, судебный пристав сказал принести справку 2 НДФЛ и долг пересчитаем! Той фирмы где я работал уже нетчитать ответы (1) Теги: Судебные приставы Сделать запрос Нужна ли справка 2 НДФЛ от бывшего супруга для подачи на алименты через суд?читать ответы (1) Теги: Нужна ли справка Бывшие супруги Подача на алименты У моего сына и сожительницы общий ребенок, она подаёт на алименты и требует справку 2 ндфл.

Семейное право Алименты считаются до или после удержания НДФЛ? Законодательство РФ обязывает каждого родителя обеспечивать своих детей, пока они не достигнут совершеннолетия. Если ребенок проживает только с матерью или только с отцом, то другой должен оказывать материальную помощь на его содержание. В действительности дети чаще всего остаются жить с мамой, поэтому платит алименты отец. Получатели алиментов нередко задаются вопросом, являются ли получаемые ими алименты доходом, алименты удерживаются до начисления НДЛФ или после.

НДЛФ — это налог, которым облагаются доходы физических лиц. Его величина составляет 13% и удерживается из официального дохода плательщика налогов.

Также по теме: Как проходит суд по алиментам?

Выплаты, которые являются алиментами в соответствии с Семейным кодексом РФ, не облагаются НДФЛ. Несмотря на это, в нестандартных ситуациях бухгалтера озадачены проблемой.

В соответствии с законодательством РФ 2021, сначала удерживаются суммы в погашение долгов первой очереди. К ним относится алименты и следующие требования:

1. По возмещению причиненного здоровью вреда.
2. По возмещению вреда в связи со смертью кормильца.
3. По возмещению ущерба, который был причинен преступлением.
4. О компенсации морального вреда.

На втором плане находятся требования, связанные с платежами в бюджет. Затем осуществляются все остальные удержания

При этом важно учитывать, что при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и иных требований первой очереди, общий размер удержания не может превышать 70% от зарплаты и других доходов должника. В иных случаях можно удержать не более 50%

Что такое код вычета 503?

Мы часто слышим про такие понятия как «налоговый вычет», «налог на добавленную стоимость» и т.д. Код вычета также относится к теме налогового регулирования деятельности населения, а именно — к стандартной справке 2-НДФЛ.

В 2021 году никаких значительных поправок в налоговый кодекс РФ внесено не было. Поэтому объяснение тому, что значит код вычета 503 в справке 2-НДФЛ, по-прежнему дается в ст. 217 НК РФ. Согласно данному положению, определенная сумма с любого дохода налоговых резидентов и нерезидентов на территории России должна «уходить» в налоговый бюджет страны.

Даже сама аббревиатура, НДФЛ, означает «налог на доход физических лиц». Для резидентов, т.е. постоянно проживающих в России граждан страны и иностранных граждан с ВНЖ, установлена ставка в 13%, для нерезидентов — 30%.

Согласно законодательству РФ, все граждане обязаны не только стабильно выплачивать налоги, но также заполнять соответствующую документацию: например, документ по форме 2-НДФЛ или налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Первое требуется чаще всего для получения услуг: кредита в банке, различных субсидий от государства, грантов и т.д. Заполняется справка 2-НДФЛ только работодателем с заверением документа уполномоченными лицами — главбухом и руководителем предприятия.

Декларация 3-НДФЛ заполняется физическим лицом полностью самостоятельно, документ требуется при выставлении своей кандидатуры на пост депутата или иного госслужащего, а также при ежегодной уплате налогов в ИФНС на имущество (или иных налогов). Код вычета 503 указывается как в справке 2-НДФЛ, так и в налоговой декларации 3-НДФЛ. Разница лишь в том, что первый документ полностью заполняет работодатель, а второй — само физическое лицо.

Помимо 503, встречается также код вычета 501 в справке 2-НДФЛ или в декларации, коды 129 и т.д. В соответствии с Приказом ФНС от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@, значение 503 означает вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся по причине выхода на пенсию, по возрасту либо по инвалидности. Подробности регламентирования порядка выдачи мат. помощи отражены в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Справка: Код 503 всегда тесно связан с кодом 2760, обозначающим ту самую материальную помощь в виде дополнительного дохода физического лица.

Если говорить простыми словами, код 503 означает, что указанная в соответствующем столбце сумма не учитывается при подсчете налогового сбора, т.к. она попадает в облагаемую налогом сумму. То есть работодатель до определенного предела может выдавать своим сотрудникам материальную помощь, при этом выданная сумма не будет облагаться налогом.

Таким образом достигается компромисс между государством, гражданами и коммерческими компаниями: налог присутствует, если допустимо его ставить, но если взимание налога становится похожим на грабеж — вводятся специальные условия с возможностью получения льготного налогообложения.

Пример использования

Согласно ст. 217 НК РФ, максимальный размер налогового вычета по материальной помощи — 4000 рублей в финансовый год. Это значит, что при выплате сотруднику ровно 4000 рублей или меньшей суммы, доход не будет облагаться налогом. А вот если превысить лимит, вся сумма превышения будет облагаться стандартным для налоговых резидентов 13% налогом.

Пример: Ивану была выплачена мат. помощь в размере 9000 рублей. Соответственно, налогом будет облагаться только сумма в размере 5000 рублей (9000 — максимальная сумма вычета в размере 4000 рублей = 5000 рублей). Далее, из этих 5000 высчитывается сумма налога по ставке 13%: 5000 х 0,13 = 650 рублей. Именно эту сумму работодатель и должен отправить в налоговые органы с учетом произведенного вычета.

Где указывается код?

В налоговой декларации и справке 2-НДФЛ код обозначается в столбце под названием «Код вычета». Помните, что код 503 может стоять только в той строке, в которой имеется код дохода «2760». В самой правой ячейке той же строки, в столбце «сумма вычета», можно узнать, сколько именно из суммы материальной помощи было учтено в вычете.

Например, в сумме дохода 2760 может быть указано 10 000 рублей, а в сумме вычета — 4000 рублей. Это значит, что только оставшиеся 6000 рублей материальной помощи будут облагаться налогом.

Какой тип вычета кодируется под номером 311

Имущественные налоговые вычеты включают в отчеты 2 и 3-НДФЛ. Они бывают в двух кодировках:

• 311 — деньги, которые налогоплательщик потратил на стройку своими силами, либо на покупку нового дома, квартиры, доли в имуществе, земельного участка под индивидуальную застройку;
• 312 — расходы, которые ушли на погашение целевых займов, процентов или рефинансирование кредитов, потраченных на застройку или покупку такого же имущества как в коде 311.

Воспользоваться правом на налоговые вычеты по кодировкам 311 и 312 могут:

• налоговые резиденты РФ, то есть граждане, которые находились на территории РФ 183 дня или дольше в течение последних 12 месяцев до подачи декларации;
• покупатели, которые могут документально подтвердить сделку и право собственности;
• физлица, которые раньше никогда не пользовались правом на данный налоговый вычет, если свое право растрачено, то оформить вычет можно на законного супруга;
• физические лица, которые в указанном периоде получали официальные доходы и с них удерживали налог в размере 13%;
• те граждане, у которых сделка на заем и покупку была заключена с невзаимозависимым лицом;
• покупатели, если сделка заключена на покупку объекта недвижимости на территории РФ;
• физлица, которые оплатили расходы по сделке из собственных накоплений или за счет заемных средств.

Более подробное описание кодов 311 и 312 можно найти в Налоговом кодексе РФ в статье 220, пункте 1, подпунктах 3 и 4.

Зачем применяются кодовые значения по вычетам

В справке 2-НДФЛ нередко фигурируют не просто буквенные обозначения, но и различные коды. Они представлены трехзначными и четырехзначными цифрами, и у пользователей часто возникают вопросы, зачем нужны эти элементы. На самом деле, практически каждый налогоплательщик, который имеет детей, владеет имуществом, получает материальную помощь или находится в прочих обстоятельствах, получает вычеты. Т. е. это те суммы, которые не подлежат обязательному налоговому обложению. Их использование позволяет понять, какие суммы выступают в качестве базы для внесения выплат, а какие величины таковыми не являются.

Образец справки 2НДФЛ

Самые распространенные кодовые значения

В 2017 годовом периоде данная законодательная база потерпела некоторые изменения, но коды остались прежними:

1. 104. Это классический вычет, который равняется 500 рублям и полагается лицу, имеющему непосредственное отношение к одной из категорий, указанных в п. 1 218-й ст. НК РФ. Код 104 500 в декларации – это простое значение, которое определить не составит труда.
2. Мы рассмотрели, что значит 104. И 105 – что это такое? Под данным номером в действующем законодательстве фигурирует вычет в 3000 р. на плательщика, который также относится к определенной категории. Их подробный перечень перечислен в ст. 218 Налогового кодекса РФ.
3. 114. Это стандартный тип вычета, который предоставляется гражданам на первого ребенка.
4. Код вычета 115. Его предоставление осуществляется для семей, в которых родился второй ребенок.
5. 116. Это кодовое значение проставляется в том случае, когда речь идет о предоставлении вычета на третьего малыша и на каждого последующего из детей в семье.
6. Код вычета 117. Это значение имеет место быть тогда, когда законодательство предусматривает послабление на ребенка, который родился с группой инвалидности (1 или 2) или приобрел ее после рождения.
7. 118. Это вычет в двойном размере на детей до 24 лет, которые обучаются в рамках очной формы. Данное послабление предусмотрено для единственного родителя.
8. 122. Данный вычет предусмотрен в той ситуации, если ребенок не достиг возраста 18 или 24 лет и обучается на очной форме. Послабление предоставляется одному из родителей в случае, если другой родитель отказался от его получения и может подтвердить данный факт в документальном порядке. Речь идет о вычете, полагающемся на первого ребенка.
9. 123. Вычет такой же, как и в прошлом случае, он дается в двойном размере, но его сумма больше, поскольку он идет на второго ребенка.
10. Код 222. Он означает сумму убытка в рамках проведения определенных бухгалтерских манипуляций.

Это основные вариации вычетов на детей, а помимо этого, предусмотрено несколько иных вычетов:

1. Имущественная группа регулируется Налоговым кодексом РФ, в частности – 220-1 ст. Здесь фигурирует три налоговых послабления – 311 (расходные направления на строительные нужды), 312 (издержки по процентам на займы целевого характера).
2. Социальная группа. Она находится под четким регулированием 219-й ст. НК РФ. Здесь присутствует несколько направлений по вычетам. В частности, это ст. 320 (расходы налогоплательщика на обучение), 321 (затраты на обучение детей со стороны родителей и опекунов), 324 (направления по медицинским услугам).
3. Профессиональные вычеты. Они указываются в 221-й ст. НК РФ. Это документально подтвержденная группа расходных направлений, которые возникли в ходе исполнения работ и предоставления услуг. Есть несколько групп: 403 (документально подтвержденные затраты), 404 (издержки, связанные с предоставлением гонораров авторского характера), 405 (суммы, находящиеся в пределах нормативов).

Таким образом, существует большое количество вычетов, которые активно применяются в современной практике. Грамотный подход к их расчету способствует нормальному и качественному ведению бухгалтерии.

Вконтакте ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Как работнику с детьми можно уменьшить НДФЛ и получить на руки больше зарплаты

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в смотреть с. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2021 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Сумма возврата – не более 12 000 рублей.

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).

Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

• до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
• до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года. Пп

4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

• 1400 руб. на первого ребенка;
• 1400 руб. на второго ребенка;
• 3000 руб. на третьего и последующих детей;
• 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
• 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид

Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет о, тогда никакой из них не окажется забытым.

Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

Директору ООО «Домострой» от кладовщицы Розановой Р.Л.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).

К заявлению прилагаю:

• копию свидетельства о рождении Розанова О.Д.;
• копию паспорта Розановой А.Д.;
• справку о том, что Розанова А.Д. действительно обучается на дневном отделении МГУ (экономический факультет).

14.01.2015 г. Р.Л.Розанова

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей.

Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

• официально нетрудоустроенные;
• зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
• находящиеся в декретном отпуске.

Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.

Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

1. заявление на предоставление вычета в двойном размере;
2. заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
3. справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается

Обратите внимание на следующую статью: Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Как заполнить коды доходов

К доходам физлица относятся все выплаты в денежной и натуральной формах, а также материальная выгода.

Доходы в справке 2-НДФЛ указывается в разрезе каждого месяца. Если у работника было несколько видов дохода, выплачиваемых предприятием, то каждый доход указывается под своим кодом, приведенным в Приложении № 1 к (наиболее распространенные):

• дивиденды – «1010»;
• заработная плата – «2000»;
• производственная премия – «2002»;
• выплата по гражданско-правовому договору – «2010»;
• отпускные – «2012»;
• пособие по больничному листку – «2300».

Это не окончательный перечень кодов доходов для справки 2-НДФЛ. Но в Приложении №1 указаны только основные виды дохода. Если предприятие выплачивает доход, для которого не предусмотрен код (доплаты до суммы оклада или МРОТ при выплате пособия по временной нетрудоспособности или повышенный размер суточных выплат), то в 2-НДФЛ указывается код «4800» – иные доходы.

Если работнику выплачивается доход, необлагаемый налогом, в пределах лимита, то данная сумма не указывается в справке 2-НДФЛ. Если сумма превышает необлагаемый лимит, то сумма в полном объеме указывается в отчетности по НДФЛ с использованием соответствующего кода.

Что такое справка 2-НДФЛ

Действующее законодательство накладывает довольно серьезные обязательства в части уплаты налога на доход физ. лица (НДФЛ). Такое отчисление в бюджет предписано делать практически с любого дохода. Работодатель в обязательном порядке должен представить справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Эта справка необходима для контроля отчислений. Она должна:

• составляться в завершение финансового периода;
• содержать исчерпывающие сведения о доходах;
• предоставляться на специальном бланке;
• составляться на работника индивидуально.

2-НДФЛ содержит сведения о доходах суммой, а также соответствующие им коды. Кроме того, там прописываются и налоговые вычеты.

Вычет по налогу

Это средства, которые государство возвращает с уплаченных налогов. Они в какой-то степени компенсируют определенные виды расходов, снижают налоговую нагрузку. Существуют следующие виды:

• на приобретенное имущество и стандартный;
• на открытие инвестиционного счета и социальный;
• связанный с извлечением дохода (профессиональный).

Чтобы получить стандартный вычет, прилагать усилия практически не придется. Достаточно сообщить об этом своем желании бухгалтеру предприятия. Подобные выплаты подразумевают возврат налога, начисленного с доходов, которые были потрачены на содержание несовершеннолетних детей (их воспитание). Кроме того, стандартный вычет полагается тем, кто потратился на образование и лечение. Право на получение профессионального вычета имеют люди, которые непосредственно вкладываются в деятельность (авторы, предприниматели, нотариусы). Имущественный предполагает возврат части средств, потраченных на покупку недвижимости.

Что нужно сделать, чтобы получить стандартный вычет

Чтобы подтвердить право на получение стандартного вычета, нужно документы предоставить по месту работы, в бухгалтерию, это и будет основание для применения вычета.

Родителя для этого предоставляют копии свидетельств о рождении всех детей, копия страницы паспорта с записью о детях, а также заявление.

Супруг родителя также имеет на это право, например, в случае, если вдова вышла замуж повторно, она утрачивает право на получение вычета в двойном размере, но право на вычет в обычном размере автоматически получает ее супруг. Для него, чтобы подтвердить его, нужно предоставить такие документы: копия свидетельства о рождении и документ, подтверждающий брак.

Приемные родители, опекуны и усыновители подтверждают факт соответствующими документами – удостоверением приемного родителя, справкой об усыновлении или документом из органов опеки.

Если ребенок достиг 18-летнего возраста, но учится очно, то в бухгалтерию ежегодно нужно будет предъявлять справку из вуза о том, что он действительно учится.

Для получения вычета на ребенка инвалида нужно предъявить справку об установлении инвалидности.

Заявление пишется только раз, когда документы на вычет подаются впервые. Повторно его нужно будет писать только, если изменились основания, по которым вычет предоставляется.

Может возникнуть такая ситуация, что вычетом по месту работы не воспользовались. В таком случае можно подать документы для получения вычета в налоговую инспекцию. В этот пакет входит помимо обычных документов, которые подаются в бухгалтерию, придется еще написать заявление и составить декларацию по установленной форме (3-НДФЛ).

Также придется запросить с работы справку с подтверждением дохода (2-НДФЛ). Этот пакет документов нужно подать до 30 апреля.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Как правильно заполнить коды вычета в справке 2-НДФЛ?

Сроки действия вычета

Вот подробный пример предоставления вычета в двойном размере. Этот вычет предоставляется единственному родителю. При этом статус законодательно не закреплен. Право на двойной вычет родитель может утратить, если он вступает в брак. Кроме этой категории, на двойной вычет имеет право один из родителей, если другой оказался в его пользу от вычета.

Но отказываться в пользу супруга не могут неработающие, находящиеся в декрете, отпуске по уходу за ребенком, состоящие в центре занятости на учете. То есть это те категории, которые не получают дохода, подлежащего обложению налогом по ставке 13%. К ним также можно отнести индивидуальный предпринимателей, не платящих этот налог.

Примеры расчетов по НДФЛ

Рассмотрим некоторые примеры расчета налогового вычета:

Пример 1. Мать-одиночка с тремя детьми. Ее заработная плата составляет 33000 рублей. Поскольку годовой доход суммарно не превышает 350000 рублей, то в течение всего года будет начисляться вычет. Для первых двух детей вычет составляет 1400 рублей на каждого, для третьего он составляет 3000 рублей. Так как она одинока, вычет удваивается.

Таким образом, получится: (33000 – 2800 – 2800 – 6000) *0,13 = 2782 рубля. Без вычета налог бы составил 4290 рублей. За счет вычета она получит на 1508 рублей больше.

Но представим дальше, она выходит замуж, и ее право на двойной вычет утрачивается. Но вместе с тем ее супруг получает право на вычет. Его зарплата составляет 40000 рублей. Тогда логичнее от вычета ему отказаться, чтобы вычет получала жена, и он сохранялся весь год.

Иначе по прошествии 8 месяцев он до конца года не будет получать вычет, поскольку его доход будет больше законодательного ограничения.

Что делать в случае переплаты по НДФЛ вы можете прочесть тут.

Пример 2. Семья с двумя детьми, один из которых инвалид. В этом случае на обоих детей положен вычет: на здорового 1400 рублей и на больного 12000 рублей. При этом один из родителей не работает, обеспечивая уход за больным ребенком, в таком случае вычет будет получать только второй родитель и в обычном размере. Его зарплата составляет 36000 рублей.

В таком случае выплата ему полагается до ноября включительно, в декабре зарплата перевалит максимально разрешенный порог. НДФЛ составит 3120 рублей, без вычета он бы составлял 4680 рублей.

Что писать в строке 311

Код 311 используется налоговым агентом при заполнении на работника справки 2 НДФЛ, если в течение отчетного года сотруднику предоставлялся имущественный вычет. В разделе 4 справки 2 НДФЛ проставляется код вычета, а рядом общая сумма предоставленной льготы по нему.

Внизу необходимо внести реквизиты документа подтверждения, выданного ИФНС работнику и предъявленного им своему работодателю. Реквизиты включают номер документа, дату его выдачи, а также код ИФНС, осуществившей его выдачу.

Нужно помнить, что если вычет предоставляется на основании подтверждения работодателем с даты, стоящей на документе. Если документ датирован февралем, то использование имущественного вычета по данному бланку в январе не допускается.

Рассмотрим на примере.

Иванов И. И. в марте 2017 года предоставил своему работодателю подтверждение №49 от 15 марта 2017 года на право применение имущественного в связи с покупкой жилья общей суммой 1500,00 млн. рублей.

Его зарплата за январь февраль составила 45,00 тыс. рублей, март — декабрь 210,00 тыс. рублей.

Рассчитаем имущественный вычет Иванова И.И. за 2017 год.

Общая сумма дохода за 2017 году в компании составит 255,00 тыс. рублей.

Так как подтверждение было выдано работнику ИФНС в марте, начать применять вычет он имеет право только с марта. 210,00 тыс. рублей не превышает 1500,00 тыс. рублей заявленных в Подтверждении ИФНС, поэтому вся эта сумма (210,00 тыс рублей) является имущественным вычетом.

В справке 2 НДФЛ работодатель в разделе 4 отразит следующее:

код 311 210000, и указать, например, “Подтверждение №49 от 15 марта 2017 года от ИФНС 4401”.

На основании справки 2-НДФЛ работник при заполнении декларации 3 НДФЛ листа Д1 отражает:

• Строка 120 (пункт 1.12) — общая сумма вычета, в нашем примере это 1500000 руб.;
• Строка 180 (пункт 2.5) — сумма предоставленного вычета по справке, в нашем примере это 210000 руб.
• Строка 230 (пункт 2.10) — сумма вычета, переходящая на следующий год, в примере это 1500000-210000=1290000 руб.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации

Код вычета 311

Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

Код вычета 312

Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов

Как подтверждается право на вычет по коду 501

Предоставление подарков сотрудникам предприятия должно оформляться согласно действующему законодательству. Обычно издается приказ руководителя, а основаниями для этого могут являться:

• положения коллективного соглашения на данном предприятии или трудового договора с работником;
• личное заявление сотрудника;
• отдельный нормативный документ внутреннего характера, определяющий порядок выдачи подарков работникам предприятия.

Чтобы получить налоговый вычет по коду 501, никаких дополнительных документов готовить не требуется. Его предоставление предусмотрено действующим федеральным законодательством, что указано в п. 28 ст. 217 российского Налогового кодекса.

Таким образом, если сотрудник предприятия получил подарок, то ему автоматически будет предоставлен налоговый вычет в сумме 4000 рублей.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

• коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
• коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
• код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
• код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2021 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.