Налоги: их виды и функции

Карманный справочник начинающего предпринимателя. Как считать налоги.

Поскольку мы не являемся плательщиками НДС, прибавлять
18 % к цене реализации и выписывать покупателю счет-фактуру не нужно.

Для объекта «Доходы» доход от реализации не
определяется

Для объекта «Доходы» расходы для расчета налога не учитываются

Для объекта «Доходы» расходы для расчета налога не учитываются

Для объекта «Доходы» расходы для расчета налога не учитываются

Типы налогов

Два основных типа налогов — это прямые и косвенные налоги.

• Прямой налог – это налог, взымаемый с доходов и имущества.

• Косвенный налог – это налог на товар или услугу, который существует как надбавка к стоимости товара или услуги. К косвенным налогам относятся госпошлины и акцизы.

По уровню налоги делятся на:

• Местные

• Региональные

• Федеральные

Основные налоги в России

НДФЛ

НДФЛ – это фиксированный налог на совокупный доход человека. В России ещё не введена система прогрессивного налогообложения, поэтому для всех физических налог на их доход составляет 13%.

Однако, не все доходы облагаются 13-процентной ставкой. Налогами не облагаются следующие доходы:

• Доходы, полученные от продажи имущества, которое находилось в собственности физического лица более трёх лет.

• Доходы, полученные по праву наследования.

• Доходы полученные в виде дарения от близких родственников.

При этом налогом облагается доход от сдачи имущества в аренду, доходы от выигрышей и доходы, полученные за пределами Российской Федерации.

Транспортный налог

Является региональным налогом. Его ставка определяется субъектами РФ. Соответственно, полученные деньги идут в бюджет субъектов. Транспортный налог – это налог, который взымается с владельцев транспортных средств.

Земельный налог

Земельный налог платят лица, обладающие земельными участками. Однако, чтобы земельный участок облагался налогом, он должен быть признан объектом, подлежащим налогообложению. Критерии определяются в соответствии со статьями 388 и 389 налогового кодекса Российской Федерации. Именно поэтому владельцы многих участков по документам оформляют свою территорию как недостроенную – таким образом, они избегают уплаты налога. Ставка земельного налога составляет от 0.01% до 1.5%, в зависимости от вида участка.

Имущественный налог

Имущественный налог – это налог на имущество физического лица. Данный налог платится государству за право владеть собственностью. Платить этот налог обязаны все владельцы недвижимости. Ставка налога также варьируется, в зависимости от типа имущества.

Акциз

Физические лица тоже могут быть плательщиками акцизов. Это возможно при ввозе или вывозе ими подакцизных товаров. Определяется это в соответствии со с 179 статьёй налогового кодекса Российской Федерации. Более того, акцизы создают наценку на различные подакцизные товары. Поэтому, даже если за него не платит физическое лицо, это влияет на стоимость товара, за которую физ. лицо приобретёт продукт.

Налог на профессиональный доход

С недавнего времени, фрилансеры имеют возможность получать белую зарплату. Этот налог новый и пока не введен на всей территории РФ, а только тестируется в нескольких крупных областях. Налог составляет 4%.

Закони та правила

Базова термінологія, яка встановлює в межах нашої держави, що таке податок, представлена ​​у відповідному кодексі, а саме у восьмій статті. Саме тут зазначено, що прийнято розуміти під терміном: такий платіж, який є обов’язковим до перерахування, суворо індивідуальний. При цьому деякі фінансові маси відчужуються на користь держави в осіб, яким вони належать відповідно до власних прав або на підставі госпведення, оперативного управління.

Податки витрачаються забезпечення життєздатності муніципальних установ. Крім того, діяльність держави фінансується саме із цього джерела. Збір досить своєрідний, сплата його показує, що платник податків виконав покладені нею зобов’язання щодо установ, управлінських структур, інших інстанцій. Додатково система оподаткування включає пільги з податків, ліцензійні оформлення та надання прав від власника на адресу федералів.

Федеральные налоги

Все хозяйствующие субъекты на территории РФ платят налоги этой группы по одним и тем же правилам. Данные правила, а также любые вносимые в них изменения для этих налогов определяются только положениями НК РФ.

Среди федеральных налогов особую категорию составляют спецрежимы (раздел VIII.1 НК РФ).

Их особенность в том, что при использовании любого спецрежима налогоплательщик имеет право не платить некоторые другие федеральные, региональные и местные налоги.

Кроме того, с 2020 г. НК РФ регулирует и уплату обязательных платежей в социальные фонды (гл. 34). Хотя перечисленные страховые взносы, строго говоря, и не относятся к налогам (т.к. не являются безвозмездными платежами, а предполагают в будущем получение страхового возмещения), но их тоже можно условно отнести к «федеральной» группе.

Несмотря на свое название, далеко не все налоги этой группы зачисляются в федеральный бюджет. Полностью в него попадают только НДС, водный налог, акцизы (не все, только для отдельных видов товаров) и налог на добычу полезных ископаемых в части углеводородного сырья. Остальные вилы федеральных налогов частично, в различных пропорциях, предусмотренных Бюджетным Кодексом РФ (гл. 7-9), зачисляются в региональные и местные бюджеты. Так проявляется одна из основных функций налогов – регулирующая. Правительство, перераспределяя финансовые потоки между различными бюджетами, стимулирует развитие приоритетных отраслей или регионов.

Как рассчитываются налоги по доходам физических лиц?

Это один из основных и прямых видов уплат в бюджет государства. Он измеряется в процентах, по отношению к совокупному доходу физических лиц. Вычитаются из этой суммы доходы, имеющие документальное подтверждение.

Об объектах и плательщиках

Плательщиками могут стать как резиденты, так и нерезиденты РФ, если они получают доход на территории страны.  Для органов учета это отдельная категория.

Отдельные категории налогоплательщиков, обязанные самостоятельно подтверждать свои доходы, должны подавать справки и документы в службу не позднее установленного срока.

Есть лица, которые не обязаны подавать декларации. Но они все равно могут это сделать.

Какие доходы облагаются НДФЛ? Какие из них проверяют представители органов учета?

1. Разные выигрыши физических лиц.
2. Доходы из источников за пределами РФ.
3. Прибыль от сдачи в аренду имущества. Представители органов учета проверяют и данный фактор.
4. При продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет. Отдельный объект проверок органов учета.

Но какие доходы освобождаются от НДФЛ? К данной группе относятся:

• Прибыли по договору дарения от членов семьи. Для каждой из систем налогообложения рассчитывается отдельно.
• Деньги, полученные от наследования, от других физических лиц.
• Имущество на продажу, которое было в собственности более 3 лет. У органов учета свои правила на данный счет.

О сроках представления декларации

Если 30 апреля, которое является крайним сроком, приходится на выходные или праздничные дни, то документ надо подать не позднее ближайшего рабочего дня. Виды налоговых деклараций для всех одинаковы.

Местом жительства считают адрес регистрации гражданина, согласно требованиям законодательства. Ограничение по сроку до 30 апреля не распространяется на заявления, которые связаны только с получением налоговых вычетов.

Такие декларации подаются плательщиками в любое время года, без ограничений, вне зависимости от деятельности.

Предоставление документов в государственные органы происходит следующим образом:

• С описью вложения, обычной почтой. Это касается любых систем налогообложения.
• Лично налогоплательщиком. Это учитывают представители органов учета.

Если используются услуги обычной почты, то считается, что декларация отправлена в дату, указанную на почтовом штампе. Виды налоговых проверок от этого не зависят.

Представителем, наделенным соответствующими полномочиями, по доверенности других физических лиц.

Уровни налогов

Какие же бывают налоги? Начать стоит с того, что Налоговый кодекс делит все налоги на три вида в зависимости от того, кто устанавливает и вводит тот или иной налог. Итак, выделяют федеральные, региональные и местные налоги. Соответственно федеральные вводятся руководством страны, региональные устанавливаются правительством конкретного региона, а местные – администрацией конкретного муниципального образования. Для наглядности стоит привести несколько примеров. Налогами на уровне федерации являются НДС, НДФЛ и другие. В качестве региональных налогов и сборов рассматриваются: транспортный, налог на игорный бизнес и другие. К местным же относятся: земельный, сбор средств на имущество физических лиц и другие. Стоит понимать, что уровень того или иного налога не соответствует уровню бюджета, в который он поступает. Проще говоря, федеральный налог на прибыль организаций не перечисляется в полном размере в федеральный бюджет, а распределяется следующим образом: 17% от суммы обязательного платежа отправляется в бюджет региона, где зарегистрирована организация, и лишь 3% от этой суммы направляется в федеральный бюджет. Таким образом, в данной теме огромное количество нюансов и нужно проявить внимательность при изучении того или иного вопроса в тематике налогов.

Сущность и функции налогов

Налоги представляют собой обязательные сборы, которые взимает государство с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законодательном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы.

Экономическую категорию «налог» следует рассматривать в следующих аспектах:

• по экономической сущности;
• по формам проявления;
• с организационно-правовой стороны.

Экономическая сущность налогов проявляется в денежных отношениях, которые возникают в государстве с юридическими и физическими лицами по поводу принудительного изъятия части созданной стоимости и формирования фонда финансовых ресурсов государства. Материальной основой налогов является реальная сумма средств, которые мобилизуются государством.

Конкретными формами проявления категории налога являются виды налоговых платежей, устанавливаемых законодательными органами власти.

С организационно-правовой стороны налог — это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных размерах и установленные сроки.

Налоговым отношениям свойственны отличительные особенности, позволяющие выделить их из общей совокупности финансовых отношений. В частности это обязательный характер налогов и их относительная необратимость.

В современной финансовой науке и налоговом законодательстве используют три основных термина, которыми обозначаются платежи государству — сборы, отчисления, налог. Рассмотрим различия между ними.

Сбором (платой, взносом) является обязательный платеж в соответствующий бюджет, взимаемый с плательщиков сборов, с условием получения ими специальной выгоды, в том числе в результате совершения в пользу таких лиц государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и лицами юридически значимых действий.

Отчисления предусматривают целевое назначение платежей. Они могут быть либо частичными, в том числе установленные согласно экономического содержания платежей, или полными, если средства в полном объеме используются только по целевому назначению.

Налогом является обязательный, безусловный платеж в соответствующий бюджет, взимаемый с налогоплательщиков в соответствии с налоговым кодексом. Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Характерными признаками налогов, которые позволяют отличить их от других платежей, является то, что они не имеют ни элементов полного эквивалентного обмена, ни конкретного целевого назначения.

Раскрытие сущности и общественного назначения налогов невозможно без определения функций налогов:

• фискальной;
• регулирующей;
• стимулирующей.

Фискальная функция налогов является важнейшей в характеристике сущности налогов, т.к. она определяет их общественное назначение. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, то есть создаются материальные условия для функционирования государства. Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества.

Через стимулирующую функцию налогов государство воздействует на процесс воспроизводства, стимулируя его развитие, усиливая накопление капитала, расширяя платежеспособный спрос населения, создавая дополнительные стимулы для деловой и инвестиционной активности, мотивации к работе, поддерживая уровень занятости. В процессе реализации этой функции стимулирующее влияние на общественное производство обеспечивается через дифференциацию налоговых ставок, установления системы льгот и др.

Сущность регулирующей функции налогов заключается в том, что государство, маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, условиями налогообложения, создает условия для ускоренного (или замедленного) развития тех или иных производств и отраслей экономики.

Что насчет патентной системы?

Перейти на эти виды систем налогообложения могут индивидуальные предприниматели и организации, у которых численность рабочих за отчетный период не превышает 15 человек. Это касается и федеральных предприятий.

Патентная система налогообложения не применяется к видам деятельности, если они ведутся на основании договора доверительного управления имуществом, а также простого товарищества. Действует не так, как «вмененка».

Какие налоги заменяет?

Налогоплательщики освобождаются по этой программе от уплаты:

• НДС и федеральных. Как и те, кто вносит вмененный взнос.
• Налога на имущество физических лиц.
• За доходы физических лиц.

Как перейти?

Индивидуальные предприниматели подают специальные заявления в налоговую службу, чтобы получить патент. Форма установлена в Федеральном Законе №ММВ-7-3589@.

Она немного отличается для тех, кто перешел на упрощенную разновидность систем налогообложения. Или от ситуаций, когда налог вмененный.

Заявление надо подать не позднее чем за десять дней до того, как ставка начнет применяться. Если деятельность осуществляется по месту жительства – в налоговые органы по месту жительства подается и заявление.

Налоговые органы выдают патенты максимум за пять дней с того момента, как было подано заявление. В этот же срок уведомляют об отказе.

Акциз

Акциз является косвенным налогом, включаемым в цену товара, и оплачиваемым покупателем. Акциз как налог на добавленную стоимость введен в действие с 1 января 1992 г. при одновременной отмене налога с оборота и налога с продаж.

Это сравнительно новая для нас, но общепринятая в мировой практике форма изъятия сверхприбыли, получаемой от производства товаров со значительной разницей между ценой, определяемой потребительной стоимостью, и фактической себестоимостью. Рыночная экономика неизбежно порождает необходимость в акцизах.

Плательщиками акцизов являются все находящиеся на территории РФ предприятия и организации, реализующие вышеназванные товары, независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности.

Объектом налогообложения является оборот (стоимость) подакцизных товаров собственного производства, реализуемых по отпускным ценам, включающим акциз: винно-водочные изделия, этиловый спирт из пищевого сырья, пиво, табачные изделия, легковые автомобили, грузовые автомобили, ювелирные изделия, бриллианты, изделия из хрусталя, ковры и ковровые изделия, меховые изделия, а также одежда из натуральной кожи. Сумма акциза учитывается в базе обложения налогом на добавленную стоимость.

Отдельные товары акцизами не облагаются. Ставки акцизов утверждаются правительством Российской Федерации и являются едиными на всей территории России.

Інші варіанти

Якщо ввести підвищення податку стосовно капіталу, як результат можна незабаром спостерігати відтік фінансових сум із цієї галузі. Зумовлено це зниженням ефективності обертання грошових мас — інвестори шукають інші, більш результативні, продуктивні, вигідні собі шляхи. Якщо ввести додатковий податок стосовно якогось ринку, це може спровокувати економічний перекіс, найчастіше негативний, що призводить до суттєвих втрат інвестованих у цю галузь грошей. Ну і, звісно, ​​в умовах, коли нововведення виявилося сильним ударом для підприємств, державі не варто чекати, що буде дотримано термінів податків: вимушені сплачувати покладені згідно із законом суми особи ретельно уникатимуть виконання зобов’язань і відкладатимуть їх на майбутнє, поки це можливо.

У поодиноких випадках зміна політики оподаткування може спровокувати позитивне коригування економічної ситуації на федеральному рівні. Наприклад, деякі види підприємницької активності можуть спровокувати негативні чинники, які впливають економіку чи громадськість. Оподаткування таких діяльності призводить до стабілізації ситуації.

Поимущественные налоги

Действуют поимущественные налоги, прежде всего налоги на имущество, дарения и наследство.

Важное место в налоговой системе занимает налог на имущество предприятий, который в перспективе должен получить дальнейшее развитие. Данный налог относится к числу республиканских и краевых налогов РФ

Плательщиками этого налога являются предприятия, учреждения (включая банки и кредитные учреждения) и организации, в том числе с иностранными инвестициями, являющиеся юридическими лицами; их филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также международные объединения и организации, занимающиеся предпринимательской деятельностью, постоянные представительства и другие обособленные подразделения иностранных фирм, банков и организаций, расположенных на территории РФ. Объектом налогообложения является имущество предприятия в стоимостном выражении, находящееся на его балансе. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятий.

Налогом на имущество предприятий не облагаются: имущество бюджетных учреждений и организаций, адвокатов; предприятий по производству и хранению сельскохозяйственной продукции; жилищно-коммунального и другого городского хозяйства и т. д.

Налог на имущество предприятий

Ставки налога на имущество предприятий определяются в зависимости от видов их деятельности. Однако предельный размер налоговой ставки на имущество предприятия не может превышать 2% налогооблагаемой базы. Не разрешается устанавливать ставку налога для отдельных предприятий. Исчисляемая сумма налога вносится в виде обязательного платежа в бюджет (республики, края, области) в первоочередном порядке с отнесением на финансовые результаты деятельности предприятия.

Налог на имущество физических лиц

Действует налог на имущество физических лиц. Плательщиками этого налога являются физические лица: граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности определенное имущество, являющееся объектом налогообложения

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, распространяется на следующие объекты налогообложения: жилые дома, квартиры, дачи, транспортные средства, предметы антиквариата, ювелирные изделия. Согласно закону плательщиками являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения. Размер всех этих налогов определяется задачей перераспределения богатства. В некоторых странах налоги на имущество, дарения и наследство включаются в акцизные сборы, взимаемые при совершении сделок.

Коротко о главном

Если в собственности находится земля, недвижимость или транспорт, то гражданин обязан заплатить имущественные налоги до 1 декабря каждого года. Имущественные налоги начисляют местные органы, но уведомление о начислении приходит не всем налогоплательщикам. Поэтому свои долги перед государством необходимо отслеживать самостоятельно.

Для юридических лиц ситуация немного другая. Перечень налогов, которые подлежат к начислению и уплате, зависит от системы налогообложения, по которой работает фирма. Больше всего налогов платится по общему режиму налогообложения, но каждый режим имеет свои тонкости и особенности, которые может учесть только специалист по этому профилю.

Податки: вплив на суспільство

Як відомо, за браком грошей у бюджеті перше, що може зробити влада — підняти податки. Наприклад, нещодавно в нашій країні громадськість зіткнулася зі збільшенням земельного податку. Метод, звичайно, хороший, але не універсальний, часто не підходить. Справа в тому, що податки дуже впливають на співтовариство. Що вони вищі, то менше мотивації займатися обраним напрямом діяльності в кожного окремого учасника системи. Більше того, зайвий тягар мит провокує уникати сплати закону. Звичайно, порушувати закон мало кому подобається, але інші просто не бачать альтернативного шляху, як можна вижити у складній обстановці.

Фактично в такій ситуації економічний агент або перебирається в «тінь», або намагається перекласти із себе зобов’язання на когось ще, використовуючи лазівки в законі. Інші, до речі, не знаходячи таких шляхів для себе, систематично порушують терміни податків. Звісно, ​​це призводить до штрафів, але й їхню сплату затягують до неможливості, сподіваючись, що «саме минеться». Багато задіяні у сфері реалізації товарів, послуг, активно підвищують вартість продукції, цим перекладаючи зобов’язання оподаткування покупців. У кожному з варіантів нерозумна зміна податкових ставок державою призводить до категорично негативних процесів: послаблення економіки, зменшення підприємств, недотримання законів, скорочення купівельної спроможності населення.

Существующие льготы на данный налог

Как уже написано выше, ряд физических и юридических лиц освобожден государством от уплаты налога полностью. Однако региональные органы исполнительной власти могут устанавливать собственные правила в отношении некоторых категорий граждан, обязанных платить транспортный налог.

Например, чаще всего освобождают от налогового бремени многодетные семьи. В зависимости от ситуации, для них предусматривается либо скидка, либо полное освобождение. Впрочем, в России есть регионы, где таких преимуществ не предоставляют. Чтобы точно узнать, кому в области, крае или республике положены поблажки, необходимо ознакомиться с действующим на конкретной территории законом о транспортном налоге. Например, в ЯНАО это будет «Закон о ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа», а в Крыму — Закон Республики Крым «О транспортном налоге».

Скидки и льготы налоговая инспекция учитывает самостоятельно, в уведомлении указывается уже итоговая сумма. Впрочем, чтобы коэффициенты были применены, от гражданина требуется предоставить соответствующее заявление.

Если плательщику транспортного налога положена льгота, о которой он не знал, можно подать заявление о произведении перерасчета за три предыдущих года.