Я стал номинальным директором. что делать?

Можно ли полностью освободиться от ответственности?

Обстоятельства, при наличии которых лицо, занимавшее ранее должность фиктивного управленца, может быть освобождено от ответственности, могут быть самыми различными.

Прежде всего, следует учитывать мотивы, осознанность совершения им подобных действий.

Часто бывает так, что человек потерял паспорт, не заметив пропажу вовремя.

Злоумышленники могут найти документ и использовать его в своих интересах, например, зарегистрировать человека в качестве фиктивного руководителя.

В этом случае вины человека нет, он даже не имеет понятия о том, что ему присвоен статус номинального директора.

В этом случае применять санкции по отношению к такому лицу нельзя.

Для чего нужен номинальный генеральный директор

Какие причины заставляют владельца бизнеса нанять фиктивного учредителя? Самая очевидная – нежелание «светиться»

Вариантов, почему для реального руководителя это важно, масса

Один из распространенных вариантов применения такой управленческой практики – деятельность в оффшорных зонах, когда законы страны, в которой действует компания, разрешают руководить ею только человеку, имеющему соответствующее гражданство.
В случае с оффшорными зонами прием на работу подставного руководителя поможет также оптимизировать налоговую нагрузку, поскольку, как правило, для «местных» бизнесменов размеры налогов значительно ниже, а также могут быть применены налоговые льготы.
Фиктивный учредитель – это возможность при любых обстоятельствах сохранить незапятнанной свою репутацию. Это будет актуально, например, когда предприниматель открывает новый бизнес, но не уверен, что все сложится удачным образом. И если проект все-таки будет провален, формально его имя не пострадает.
Фиктивный учредитель может понадобиться человеку, который хочет совместить ведение бизнеса с должностями в государственных, правоохранительных органах или депутатской деятельностью на постоянной основе. По закону такое «совмещение» невозможно.
Открытие одним человеком нескольких компаний, между которыми предполагается заключение соглашений и подписание договоров, — еще одна необходимость нанять человека на эту должность. Условно говоря, поскольку сам с собой владелец бизнеса заключить контракт не может, он пользуется услугами фиктивного учредителя.
Подставной руководитель фирмы может быть необходим, если организация входит в холдинг

Это грозит доначислениями налогов и повышенным вниманием со стороны контролирующих органов. Если же фирмой, входящей в холдинг, будет управлять человек, не состоящий в родственных связях с другими компаньонами, вероятность проверок значительно снизится.
Реальный владелец дела, например, из-за нарушения закона, может не иметь права занимать руководящие посты

В этом случае единственный вариант продолжить дело – прием на работу фиктивного учредителя.
Также причина — самая банальная загруженность реального владельца бизнеса, частые командировки. Часть рутинных обязанностей в таком случае возможно возложить на фиктивного директора, который всегда будет находиться в офисе и оперативно решать возникающие вопросы.

Административное наказание

Статьями Кодекса об Административных правонарушениях предусмотрен ряд нарушений, за которые к наказанию может привлекаться фиктивный директор. Эти нарушения также делятся на две группы:

• регистрация юридического лица/подача документов в ФНС заранее зная о неправомерности действий;
• нарушение деятельности компании.

Так, подача в федеральную налоговую службу подложных документов или бумаг с целью неправомерной регистрации юридического лица, может стать основанием привлечения к административной ответственности.

Если нарушитель уже привлечен к наказанию в рамках Уголовного кодекса Российской федерации, то административная ответственность уже невозможна.

Что касается ответственности за нарушение условий работы компании, то наказание применимо только после подтверждения вины руководителя. Кроме того, существуют нарушения, к которым привлекается директор, независимо от того, по чьей вине допущено нарушение. Таким образом, номинальный руководитель может даже быть не виноват, но из-за своих должностных обязанностей он вынужден нести ответственность.

Как можно определить, что в фирме работает номинальный директор

Работниками налоговой инспекции при проведении регулярных рейдов по проверке адресов компании могут обнаружится подозрительные факты. Компании по закону обязаны сообщать в налоговую адрес своего офиса. В случае нарушения будет проверен и директор, а определение его фиктивного статуса является несложным.

Правоохранительным органам также не требуется применять сложные схемы по выявлению нарушителей. Для этого достаточно войти в реестр ЕГРЮЛ и обнаружить косвенные доказательства нарушения. К ним относят:

1. Указание адреса массовой регистрации. Это наиболее характерно для компаний-однодневок, а значит и вероятность номинального руководителя в такой компании будет высокой.
2. Физлицо зарегистрировано одновременно в нескольких компаниях. Это будет свидетельствовать о нарушении, особенно если компании расположены в разных населенных пунктах, а у компаний совершенно несхожие вида деятельности.
3. Невозможность определить местонахождение номинального руководителя. Это может выявиться при посещении представителей органов адреса регистрации.

Информация об ответственности номинальных директоров

Работа номинального директора всегда связана с определенными рисками. Ответственность регулируется Уголовным Кодексом, статьей 173.2. Эта статья появилась, чтобы власти могли бороться с компаниями-мошенниками, которые открываются всего на один день, а потом исчезают. Раньше в этой сфере действовала только 173 статья, и ее практическое применение было крайне неудобным. Потому со временем появились дополнения.

Подставное лицо

Благодаря этим дополнениям можно применять более жесткие меры к тем, кто занимает должность номинального директора. В поле зрения стражников правопорядка попадают предприятия, которые используются для совершения преступлений, а не для предоставления услуг и реализации товаров. Сами организаторы привлекаются к ответственности, в том числе к уголовной.

До 2010 года у правонарушений в этой сере было всего две формы:

• Ведение предпринимательской деятельности с нарушениями закона
• Фальсификация записей при обращении в Единый Реестр

Понятия в самом законодательстве были размытыми, потому и ответственность номинального директора не относилась к серьезной. За проведение махинаций почти никто не отвечал в реальности, но потом все изменилось. При этом упомянутые дополнения к основной статье одинаково обязательны для всех, кто участвует в схеме:

1. Для номинального директора.
2. Для юристов, которые осуществляют регистрацию.
3. Для учредителей.

Требования и обязательства управленца

Юристы советуют использовать не минимальный размер требований, а сразу указать полный список критериев, по которым будет отбираться человек на замещение вакантной условной должности.

Общие требования:

• пунктуальность;
• постоянная телефонная связь;
• отсутствие судимости;
• приличный внешний вид и уход за собой;
• наличие интернета.

Дополнительные требования, указание которых целесообразно:

1. положительная репутация начальника;
2. отсутствие информации о человеке в реестре массовых руководителей;
3. наличие хотя бы элементарных знаний о принципах работы.

Репутация

На сайте Федеральной налоговой службы существует онлайн сервис «Прозрачный бизнес», который позволяет быстро получить сведения о человеке. Система располагает данными о дисквалификации человека, а также о признании его недостойным руководителем из-за наличия задолженностей, судимостей или текущих расследований.

Для осуществления проверки достаточно иметь фамилию, имя и отчество человека, а также номер ИНН.

Массовый руководитель

В целом, закон не запрещает одному человеку занимать руководящие должности на нескольких фирмах, но одновременное привлечение гражданина к десяти и более компаниям вызывает подозрение. При наличии массового руководителя Налоговая служба начинает проводить проверку фирмы с целью поиска фиктивного начальника.

Наличие массового руководителя может стать основанием отказа от сотрудничества будущих контрагентов. Перед открытием финансовой сделки встречная сторона проводит проверку фирмы с целью подтверждения хорошей репутации. Если номинальный начальник – массовый руководитель, то в сотрудничестве может быть отказано.

Знания о работе юридического лица

Наличие фиктивных работников (в том числе, управленца) является существенным основанием для привлечения человека к юридической ответственности. При возникновении подозрений Налоговая служба может начать проверку человека. При расследовании гражданину задают вопросы о принципах работы компании, о бухгалтерских особенностях, приходах и расходах. Работник ФНС может задавать любые вопросы, которые помогут подтвердить, что начальник – фиктивный руководитель.

Перед началом допроса работник ФНС уведомляет руководителя об ответственности за фиктивное руководство.

Более того, Письмо Федеральной налоговой службы от 28 декабря 2018 года № 25946 предусматривает, что невозможность ответить на вопросы не является подтверждением фиктивности, поэтому привлечь человека к наказанию едва ли удастся

Но налоговики явно обратят внимание на управленца, что может повлечь последующие внеплановые проверки

Ответственность номинальных директоров

Законодательство большинства стран не проводит разницу между реальным и номинальным директором. А значит, все директора – реальные и «подставные» – несут одинаковую ответственность, установленную законом. 

В большинстве стран директора могут быть привлечены к ответственности за:

• несоблюдение требований по ведению компанией отчетности;
• подачу ложных данных в регистр;
• шпионаж;
• разглашение секретов компании;
• злоупотребление властью, из-за которого компания понесла ущерб. 

В России передача паспорта третьим лицам за плату или выдача доверенности, позволяющей регистрировать компанию от своего имени, подпадают под статью №173 Уголовного кодекса РФ. Наказания начинаются от штрафов в размере 100-300 тысяч рублей и заканчиваются тюремным сроком на срок до 5 лет. 

Кстати, бывает, что люди становятся номинальными директорами без собственного ведома. Это возможно, если человек потерял паспорт, а кто-то нашел и зарегистрировал компанию на его имя. Также мошенники могут изготовить поддельный паспорт, получив копию паспорта человека, например, когда он отправлял ее для оформления кредита.  

Трудовая книжка

Ситуация: какой документ указать в качестве основания для приема на работу в трудовой книжке генерального директора, избранного на должность общим собранием участников (акционеров) организации?

В качестве основания для приема на работу генерального директора в его трудовой книжке укажите:

либо реквизиты приказа о вступлении генерального директора в должность;

либо реквизиты протокола общего собрания участников (акционеров) (решения единственного участника, протокола совета директоров (наблюдательного совета)) об избрании (назначении на должность) генерального директора.

Это объясняется так.

В графе 4 трудовой книжки указывается дата и номер приказа (распоряжения) или иного решения о приеме сотрудника на работу (п. 3.1 Инструкции, утвержденной постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г. № 69).

Генеральный директор является единоличным исполнительным органом общества и избирается (назначается) на должность общим собранием участников (акционеров) организации (единственным участником, советом директоров (наблюдательным советом)) на определенный срок (п. 1 ст. 40, ст. 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 1, 3 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Договор между организацией и генеральным директором подписывается от имени общества председателем общего собрания участников (акционеров) (единственным участником, председателем совета директоров (наблюдательного совета) или другим уполномоченным лицом организации (абз. 2 п. 1 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, абз. 2 п. 3 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

При этом если с генеральным директором заключен трудовой договор, его прием на работу нужно оформить приказом (распоряжением) (ч. 1 ст. 68 ТК РФ). Поэтому генеральный директор издает приказ о вступлении в должность.

Таким образом, для такого сотрудника организации, как генеральный директор, в качестве основания для приема на работу в трудовой книжке можно указать как реквизиты приказа о вступлении в должность, так и реквизиты протокола общего собрания участников (акционеров) организации (решения единственного участника, протокола совета директоров (наблюдательного совета)) об избрании (назначении на должность) генерального директора.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Роструда от 22 сентября 2010 г. № 2894-6-1.

Ситуация: возможно ли при принятии нового руководителя совмещение его работы с увольняющимся руководителем для передачи дел?

Нет, невозможно.

В обязанности руководителя входит руководство организацией, в том числе он выполняет функции ее единоличного исполнительного органа (ст. 273 ТК РФ). То есть одновременно двух руководителей в организации быть не может.

Конкретный порядок передачи полномочий (дел) на случай смены руководителя организации следует закрепить заранее в уставных документах самой организации, должностной инструкции руководителя или его трудовом договоре (ст. 57, 274 ТК РФ). Так, например, в раздел «Права и обязанности работника» трудового договора с руководителем организации может быть включен пункт следующего содержания: «В случае расторжения трудового договора (как по соглашению сторон, так и в одностороннем порядке) руководитель обязан в течение десяти рабочих дней после расторжения с ним трудового договора передать дела вновь назначенному руководителю (либо лицу, исполняющему его обязанности) в порядке, установленном учредителем организации».

Ответственность номинального директора

Как уже говорилось выше, номинальный руководитель несет полную ответственность за работу предприятия: гражданскую, административную и головную.

Как показывает практика, чаще всего таких лиц нанимают с целью уклонения от уплаты налогов. В этом случае ответственность наступает, в зависимости от конкретных действия:

• При заведомо неправильном заполнении декларации грозит ответственность в виде штрафа на сумму от 100 до 500 тыс. р., принудительными работами или лишением свободы на срок до 3 лет.
• При умышленном уклонении от преставления декларации в налоговую службу нарушителю грозит до 6 лет лишения свободы и штраф до 500 тыс. р.
• За представление в налоговую поддельных документов предусмотрено аналогичное наказание.

В некоторых случаях номинала нанимают только для регистрации юр. лица. Санкция статьи по данному преступлению подразумевает штраф на сумму на 500 тыс. рублей, лишение свободы на срок до 5 лет или принудительные работы на аналогичный период.

Важно также помнить, что если директор склонял других работников, например, бухгалтера к противоправной деятельности, то номинал будет нести ответственность как организатор преступной группы, согласно 33 ст. УК РФ

Если подставной руководитель был нанят одновременно в несколько организаций, он будет отвечать перед судом по совокупности преступлений.

В самом лучшем исходе суд назначит наказание, исходя из кодекса об административных правонарушениях в виде штрафа от 10 до 40 тыс. р.

Кроме того, суд может дополнительно запретить правонарушителю занимать руководящие посты или открывать юр. лица на протяжении определенного времени (3-6 лет).

В каких случаях организации нужен номинальный директор

Единственная причина, по которой может потребоваться зицруководитель – отсутствие у реальных учредителей желания или возможности возглавлять бизнес самим. Это может произойти в силу нескольких факторов.

1. Владелец проекта имеет солидную репутацию в бизнес-сообществе и не хочет портить её в случае возможного краха нового предприятия.

Господин Петров владеет известной сетью ресторанов. И тут ему приходит в голову открыть брадобрейный салон. Но Петров не знает, насколько удачным станет новый проект, поэтому нанимает Иванова, чтобы тот формально стал владельцем салона. Если дело не выгорит, репутация Петрова не пострадает.

1. Учредитель является жителем другого государства (либо постоянно находится за рубежом) и по этой причине не может или не желает открывать под своим именем бизнес в России.

Петренко известный бизнесмен в Украине, имеет множество деловых контактов в европейских странах и хочет выйти на российский рынок с новым проектом. Но знает, что его европейские партнёры и украинские покровители не одобрят такого шага. И всё же открывает своё дело в соседней стране. Но при этом «прячется» за специально нанятого Иванова, осуществляющего лишь фиктивное управление бизнесом Петренко.

1. Номинальный директор, живущий в оффшорной зоне, автоматически обеспечивает бизнесу «прописку» в своём регионе, а значит, и льготы по налогообложению.

Петров хочет уменьшить свои налоги. Он находит среди жителей оффшорной зоны Иванова, согласного на роль марионетки в бизнес-проекте Петрова. Бизнес регистрируется на Иванова. Как предприниматель, живущий в оффшорной зоне, он получает налоговые льготы по внешнеэкономической деятельности. Петров уходит от налогов.

1. Реальный учредитель по закону может не иметь права возглавлять коммерческое предприятие (если он прокурор, сотрудник МВД, народный депутат). В подобных случаях также требуется подставное лицо.

Депутат Петров желает купить процветающее доходное предприятие, но не может себе этого позволить, согласно конституционным нормам. Тогда владельцем предприятия формально становится его племянник Иванов. И доходы от бизнеса тоже формально получает Иванов. А вот яхту и виллу, купленную на эти доходы, он дарит любимому дяде.

1. Бывают ситуации, когда требуется перевести имущество между компаниями внутри крупного холдинга, обойдя законодательство. Для данной цели необходим номинальный директор, не связанный с остальными участниками сделки.
2. Если один учредитель открывает несколько фирм, чтобы впоследствии заключать между ними договора. Он не может подписывать документы от лица обеих сторон сделки. И в данной ситуации вновь нужно формальное руководство.

Дабы обойти статью 20 НК РФ, не попасть под пристальное внимание ФНС и избежать доначисления налогов, Петров хочет скрыть взаимосвязь между двумя своими компаниями. Он нанимает Иванова, чтобы тот возглавил дочернее предприятие

И после этого заключает с ним и «его» фирмой все необходимые договора.

1. Наиболее распространённое явление – поиски номинального директора для ухода от уголовного наказания за мошеннические схемы: обналичка средств со счетов, легализация «левых» доходов, неуплата налогов и прочие противозаконные действия. Самому номиналу в виде оправдания могут озвучить одну из предыдущих шести причин для его найма.

Петров не хочет вести бизнес честно. Он торгует без кассовых аппаратов, платит своим сотрудникам «в конвертах», обналичивает финансы компании. Чтобы уйти от заслуженного наказания, он находит Иванова, который в результате принимает на себя юридическую, административную и уголовную ответственность.

О некоторых полномочиях номинального директора

Необходимость в привлечении номинального директора иногда возникает даже у фирм, которые занимаются своей деятельностью на законных основаниях. Помимо тех ситуаций, что уже оговаривались выше, номинальных директоров назначают в случае:

Заключение сделок

1. Когда анонимной должна оставаться информация при заключении сделок.
2. Когда компанией управляет лицо, проживающее на постоянной основе в другой стране.
3. Устав необходимо пополнить за счет средств определенных людей.
4. Совершения действий, связанных с ограничениями в законе.

Подставные директора выполняют только те распоряжения, которые поступают от фактического владельца предприятия. Направление и способы управления описываются в заключаемом договоре. Чаще всего номинальные директора работают по специальным доверенностям.

У таких специалистов есть круг полномочий, который имеет определенные ограничения:

• Открытие счетов в оговоренных банках
• Заключение контрактов и совершение сделок, которые одобрены реальным владельцем
• Подписание документов, исходящих от компании

Признаки номинального директора ООО

Номинальный, он же фиктивный или подставной, директор — это человек, который заранее знает, что не будет иметь возможности руководить компанией. Собственно, в предложениях типа «Работа номинальным директором» это и не скрывается. От номинала требуется только приличный внешний вид и изредка — присутствие на встречах с партнерами или в госучреждениях.

Те, кто размещает такие предложения, уверяют, что ответственность по законодательству номинальному руководителю не грозит. При первых же проблемах с госорганами надо просто «сдать» то лицо, которое в реальности управляло организацией.

Такая возможность действительно предоставлена статьей 61.11 закона «О несостоятельности», но на практике ей не так просто воспользоваться. Истинные владельцы ООО сделают всё возможное, чтобы хотя бы часть субсидиарной ответственности была возложена на номинала. Поэтому не случайно так популярен поисковый запрос «номинальный директор ответственность».

Федеральная налоговая служба давно и настойчиво борется с фиктивными директорами, занося их в реестры:

• дисквалифицированных лиц;
• массовых руководителей;
• директоров компаний, исключенных из ЕГРЮЛ с долгами перед бюджетом.

К подозрительным признакам, указывающим на номинального руководителя, ФНС также относит отсутствие у него постоянного места работы и профессионального образования, невысокий уровень доходов, возраст не старше 25–30 лет.

В качестве дополнительного контрольного мероприятия ИФНС может пригласить лицо, заявленное директором, на беседу. Цель — выяснить истинные мотивы человека, сведения о котором будут занесены в ЕГРЮЛ.

Среди заданных вопросов могут быть такие:

• имеете ли вы представление о том, чем будет заниматься созданная организация;
• есть ли у вас достаточный руководящий опыт и соответствующее образование;
• в каких отношениях вы находитесь с учредителями;
• подтверждаете ли вы, что лично будете управлять финансово-хозяйственной деятельностью ООО;
• подозреваете ли вы, что вас могут использовать в качестве номинального директора;
• осознаете ли вы, что несёте субсидиарную ответственность по долгам создаваемого юридического лица.

Некоторые инспекции требуют также, чтобы будущий руководитель был прописан в том же населённом пункте, где регистрируют ООО. Иначе, по мнению налоговиков, у него не будет реальной возможности управлять организацией. Однако подобное требование противоречит закону «О регистрации ИП и юридических лиц» и не может быть причиной для отказа в создании общества.

Но кроме признаков номинала, которые можно выявить на этапе регистрации общества с ограниченной ответственностью, есть те, которые проявляются уже при ведении бизнеса:

• руководитель не является лично в налоговую инспекцию или приходит с адвокатом;
• при беседе с инспектором выясняется, что директор не в курсе хозяйственной деятельности своего ООО;
• руководитель не может пояснить данные налоговой и бухгалтерской отчётности;
• неоднократное отсутствие руководящего лица по месту прописки или юридическому адресу, невозможность связаться с ним по телефону.

Для чего компании номинальный директор

Сразу стоит сказать, что для учредителей нет особого смысла прибегать к такому варианту руководства, как номинальный директор. Солидарную ответственность за несостоятельность компании будет нести также реальный собственник бизнеса, как лицо, контролирующее должника.

Но кроме желания уйти от возможной ответственности работа номинальным директором может быть предложена учредителями в следующих ситуациях:

• фактический собственник или руководитель бизнеса не может или не хочет официально управлять организацией (например, у него есть статус госслужащего или дисквалифицированного лица);
• несколько разных предприятий возглавляет один и тот же человек, что является признаком взаимозависимости этих налогоплательщиков и увеличивает налоговые риски;
• фактический руководитель уже управляет другой организацией, и при этом не может или не хочет получать согласие её собственников на параллельную работу по найму в новом ООО;
• необходимо провести дробление бизнеса на несколько мелких фирм, чтобы сохранить налоговые льготы;
• для имитации конкуренции при участии в тендерах и госзакупках нужна директором.

Что делает налоговая служба

Налоговым законодательством не предусмотрены меры ответственности руководителей, в том числе, номинальных. Поэтому работники Налоговой службы пытаются использовать другие методы, которые не всегда соответствуют закону.

Так, на практике служащие ФНС уполномочены проводить проверки деятельности фирмы, в том числе, внепланово. Это законно, поскольку позволяет выявить любые нарушения. При таких проверках ФНС общается с фиктивным руководством, пытаясь вывести начальников на чистую воду.

Из не совсем легальных методик – отказ в принятии декларации о доходах от фирмы. Налоговая служба отказывается принимать декларацию, если получает информацию о массовости руководителя. Это неправомерно, поэтому можно подготовить письменную жалобу на имя вышестоящего руководства.