Сдача отчетности при усн за год — что сдавать?

Налоговые декларации

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.. В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим	Налоговая декларация	Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Декларация ЕНВД	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН	По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается	—
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Декларация 4-НДФЛ	Отменена с 2020 года!
Декларация по НДС	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году — виды и список налогов к уплате

Нормами действующего законодательства предусмотрена обязанность предпринимателя предоставлять налоговую декларацию в инспекцию по месту проживания по завершении налогового периода — за прошедший календарный год.

Предоставление декларации в налоговую инспекцию возможно осуществить одним из способов:

• самостоятельно,
• через лицо по заверенной нотариусом доверенности,
• по почте России,
• электронно посредством ЭЦП.

Если предпринимательская деятельность не ведется, то чтобы не было проблем в будущем со стороны госорганов необходимо официально закрыть свое предприятие. В нашем выпуске мы уже писали пошаговую инструкцию как закрыть ИП.

Кроме сдачи декларации коммерсант обязан предоставить в инспекцию по налогам и сборам Книгу по учету доходов и расходов (КУДИР), в которой в хронологическом порядке зафиксированы все финансовые операции в ходе ведения коммерческой деятельности. Она может быть оформлена как в письменном, так и в электронном виде.

В письменном виде страницы КУДИР необходимо пронумеровать и прошить. Отсутствие Книги учета влечет за собой начисление штрафов и пеней.

2.1. Виды отчетности ИП

Отчетность для коммерсантов условно можно классифицировать на несколько видов в зависимости от выбора налоговой системы, условий организации бизнеса (с работниками или без), условий взаиморасчетов с контрагентами и наличия дополнительных объектов налогообложения:

• Отчетность по выбранной системе налогообложения;
• Отчетность по кассе — при оформлении наличных расчетов;
• Отчетность за наемных сотрудников;
• Отчетность по прочим налогам и сборам.

За налоговый период отчетность ИП предоставляется по форме и формату деклараций, утвержденных приказом налоговых органов. (Приказ от 22.02.2016 № ММВ-7-3/99)

2.2. Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году без работников

После регистрации физического лица индивидуальным предпринимателем действующее законодательство вменяет ему обязанность по уплате обязательных страховых взносов не зависимо от того, ведется коммерческая деятельность или нет.

Обязательные платежи коммерсанта «за себя» включают выплаты:

• в Пенсионный фонд РФ;
• В Фонд обязательного медицинского страхования.

Данные платежи обеспечивают социальное обеспечение коммерсанта в качестве работодателя в своих  интересах.

Несвоевременная оплата или отказ от внесения платежей влечет за собой начисление штрафов, пеней и взыскание сумм задолженности в судебном порядке.

2.3. Фиксированные платежи ИП на УСН в 2021 году (в ПФР, ФОМС)

В 2021 г. коммерсанты на упрощёнке обязаны внести платежи в ПФР согласно расчету по установленным законодательством нормам.

Порядок вычисления страховых платежей следующий:

Отчисления в ПФР — 32 448 руб. (не зависит от размера МРОТ);

Отчисления в ФОМС — 8 426 руб. (не зависит от размера МРОТ)

Итого страховые выплаты ИП на себя за 2021 г. будут:

32 448 руб. + 8 426 руб. = 40 874 руб. рублей

Окончательный срок выплат по взносам — 31 декаря. Оплату можно производить как частями, так и одной суммой сразу.

2.4. КБК УСН 6 процентов в 2021 году по страховым отчислениям ИП «на себя»

С 2017 года в ПФР новый КБК (Коды бюджетной классификации) необходимо оплачивать одной платежкой (на страховую и на накопительную):

Название взноса	КБК
Фиксированные страховые выплаты на пенсионное обеспечение предпринимателя за себя	182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированные страховые выплаты на пенсионное обеспечение предпринимателя за себя с доходов свыше 300 тыс. руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированные страховые выплаты на медицинское обеспечение предпринимателя за себя	182 1 02 02103 08 1013 160

Коды бюджетной классификации, как правило, меняются почти каждый год, поэтому необходимо регулярно следить за их изменениями (обновлениями).(Проверить актуальные КБК можно через сайт «ФНС» — service.nalog.ru/payment/payment.html)

Какую сдает отчетность ИП на УСН с работниками — сроки сдачи + виды налогов к уплате

Надо ли отчитываться по УСН, если деятельность не ведётся

Когда отчитываются упрощенцы, не ведущие деятельность в рамках УСН? Для них специальных сроков сдачи не установлено, так же, как и освобождения от обязанности подавать декларацию. Если вы когда-то подали уведомление о переходе на упрощёнку, но при этом не ведёте деятельности в рамках этого режима, надо не позже 30 апреля сдать нулевую декларацию.

Для ИП на УСН, не ведущих деятельность, есть ещё один вариант сдачи отчётности – единая упрощённая декларация. Правда, этот вариант вряд ли можно назвать более удобным.

Во-первых, единая упрощённая декларация сдаётся в более короткие сроки – не позже 20-го числа по окончании отчётного периода. Для упрощенцев это 20 января 2021 года за предыдущий 2020 год. Во-вторых, отчитаться по ЕУД можно только тогда, когда через расчётный счёт или кассу не было движения денежных средств.

То есть, единая упрощённая декларация подойдёт только для тех индивидуальных предпринимателей, которые вообще не ведут предпринимательскую деятельность и не проводят никакие платежи. А кроме того, обратились в ИФНС практически сразу после окончания новогодних каникул.

Налоговая служба рассказала, как получить доступ к личному кабинету физлица

Мы успешно получили в ФНС подпись для индивидуального предпринимателя и готовы поделиться своим опытом.

Пользователь Госуслуг должен иметь подтвержденную учетную запись, т. к. только она предоставляет доступ ко всем услугам портала, в т. ч. и к регистрации онлайн кабинета на сайте ИФНС.

Специалисты справочной службы ответят на общие вопросы налогообложения, вопросы, касающиеся постановки на учет и регистрации налогоплательщиков, режима работы инспекций, их реквизитов и адресов. В случае необходимости звонок может быть перенаправлен в инспекцию.
Чтобы начать работать в Личном кабинете физическому лицу, электронная подпись должна быть выдана на физическое лицо. Для работы в Личном кабинете Индивидуального Предпринимателя или Юридического лица — ЭЦП должна быть выдана на ИП и ЮЛ.

Когда сертификат пройдет регистрацию и будет присвоен идентификатор, на почту (указанную при регистрации) придет сообщение об успешной регистрации и о присвоении идентификатора.

Чтобы получить идентификатор налогоплательщика вам необходимо будет зарегистрировать ваш сертификат электронной подписи. Идентификатор абонента присваивается сертификату. Поэтому у каждого вашего сертификата электронной подписи будет свой идентификатор.

Опишем каждый тип доступа подробно. Данный способ самый простой и наименее трудозатратный для большинства населения.

Причём абы какой ключ не подойдёт. Это должен быть токен, к которому приложен сертификат подлинности ФСТЭК.

УЦ ФНС поддерживают ряд ключевых носителей: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT и другие, соответствующие установленным требованиям.

И самое главное – получить бесплатно электронную подпись в налоговой можно уже с 1 июля 2021 года – с этой даты и до конца 2021 года действует переходный период.

Общими чертами этих 2 видов УЭП является то, что они формируются с применением криптографии (шифрования) для преобразования информации, вносимой на ключ, более точно идентифицируют лицо, которое подписало документ с помощью такой подписи, контролируют возможные изменения, внесенные в документы уже после их подписания.

Входим в сервис самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчетности. Чтобы получить идентификатор необходимо отправить на регистрацию ваш сертификат цифровой подписи.

Это будет некопируемый сертификат на руководителя организации. При этом территориальные налоговые органы в пилотном режиме выдают сертификаты в большинстве регионов страны уже с конца апреля.

С 1 января 2022 года для юридических лиц (руководителей), индивидуальных предпринимателей (ИП) и нотариусов будут выпускаться бесплатные КЭП, а изготавливать их будет только ФНС РФ.

Если предприятие оформило сертификат на пользование ключом электронной подписи, обладающей всеми признаками квалифицированной, то оно может сдавать отчетность через специальные ресурсы сайтов ФНС, ФСС и ПФР. Кроме того, есть возможность сдачи электронной отчетности через операторов электронной отчетности. Потребитель вправе самостоятельно выбрать самый удобный для себя способ.

Так выглядит процедура подачи заявления в ФНС на получение квалифицированной электронной подписи. Сама процедура простая, но при подаче заявления могут возникнуть сложности.

Далее вам нужно выбрать в качестве кого вы получаете подпись: как индивидуальный предприниматель или представитель организации.

Отчетность при закрытии ИП

Каждый ИП может самостоятельно принять решение о закрытии бизнеса, либо его могут заставить это сделать в принудительном порядке, через процедуру банкротства.

Независимо от причины отказа от статуса субъекта предпринимательской деятельности бизнесмен должен будет сдать всю отчетность, предусмотренную Федеральным законодательством.

Что касается форм ликвидационной отчетности, то они напрямую зависят от выбранного ИП налогового режима, а также от того, использовал ли он труд штатных сотрудников:

• ЕНВД. В первую очередь ИП приходит в ФНС, чтобы оформить соответствующим образом бланк заявления утвержденного законодательством образца о снятии с учета. После этого предприниматель обязан уплатить налоговые обязательства и сдать декларацию ЕНВД-4. Это нужно успеть сделать в течение 5-ти рабочих дней после внесения соответствующей записи в ЕГРИП.
• При наличии штатных сотрудников сдается форма 2-НДФЛ не позднее 01 апреля того года, который следует за годом прекращения деятельности (Приказ № ММВ-7-3/611@ ФНС от 17.11.10г.). Также в обязательном порядке предприниматель предоставляет в контролирующий орган справку о среднесписочной численности штатных сотрудников за год, который предшествует дате закрытия. Это делается не позднее 20 января текущего года (статья 80 НК РФ).
• ОСНО. Сдаются необходимые отчеты после подачи заявления о закрытии. Декларация сдается до 20-го числ. месяца, который следует за отчетным периодом, в котором произошла ликвидация ИП. Декларация НДС сдается до 25 числ. месяца за отчетным периодом, в котором произошло закрытие (ФЗ № 366 от 24.11.14г., ФЗ №382 от 29.11.14г.). Декларация 3-НДФЛ сдается в течение 5-ти рабочих дней (с момента закрытия).
• ПСН. Подается только бланк заявления формы №26.5-4.
• УСН (упрощенка). При закрытии подается форма до 25-го числ. (месяца, который следует за месяцем ликвидации). В течение этого временного промежутка необходимо уплатить налоги. После этого ИП подает бланк заявления о закрытии.
• ЕСХН. ИП сдает форму до 25-го числ. (месяца, следующего за месяцем, в котором проведена ликвидация).

Внимание! Предприниматель при закрытии обращается в территориальное отделение ПФР и сдает отчеты. Если у него есть наемные работники, то придется сдать расчет в ФСС.. После закрытия предприниматель должен в течение 3-х лет хранить первичную документацию и отчетность

Если у контролирующих органов возникнут вопросы к бывшему предпринимателю, он сможет доказать свою правоту посредством документов

После закрытия предприниматель должен в течение 3-х лет хранить первичную документацию и отчетность. Если у контролирующих органов возникнут вопросы к бывшему предпринимателю, он сможет доказать свою правоту посредством документов.

Отчетность на упрощенной системе (УСН)

Все предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы»), ежегодно отчитываются в ФНС. В определено, какие отчеты сдавать ИП без сотрудников в этом случае, — налоговую декларацию по УСН.

Нормами налогового законодательства установлен срок — не позднее 30 апреля следующего года, если ИП продолжает применять УСН. При прекращении применения системы или утрате на нее права действуют специальные сроки. Наемные работники увеличивают количество обязательных отчетов. Если предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика других налогов (НДС, НДПИ, акцизов и т.д.), он отчитывается и по ним в установленном порядке.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

• НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
• Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2021 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2021 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 40 874 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2021 году:

1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2021 году он вел деятельность без работников.
   Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2021 году:

1. Получен убыток – нужно уплатить минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
2. Если рассчитанный налог меньше 1% с дохода, то придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом), необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2021 году за себя. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Какую налоговую отчетность и в какие сроки сдает ИП при закрытии

Процедура закрытия ИП в установленном порядке значительно проще, чем ликвидация компании. Вне зависимости от выбранного режима налогообложения все предприниматели при закрытии ИП заполняют форму Р26001.

Вместе с формой заявления следует предъявить квитанцию об уплате государственной пошлины. В 2020 году сумма госпошлины за прекращение деятельности ИП составляет 160 руб.

Нередко у предпринимателя возникает вопрос: какие отчеты сдавать, если закрыли ИП, и в какие сроки. Перечень обязательных форм зависит от режима налогообложения, который применялся, и от наличия или отсутствия сотрудников в штате.

При льготных режимах налогообложения

В состав отчетности при ликвидации ИП на УСН входит только декларация по единому налогу, взимаемому в связи с применением УСН. Этот отчет сдается до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия, включительно.

Например, отметка в ЕГРИП была внесена в июле, следовательно, срок сдачи отчета — не позднее 25 августа.

Если ИП применял ЕНВД, декларация сдается в налоговые органы до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором зарегистрировано прекращение деятельности. Коды налогового периода будут отличаться:

• «51» — при ликвидации в I квартале;
• «54» — при ликвидации во II квартале;
• «55» — в III квартале;
• «56» — в IV квартале.

Например, закрытие произошло в сентябре, следовательно, предприниматель сдает отчет до 20 октября с кодом налогового периода «55».

При использовании патентной системы ИП освобождается от сдачи отчетности при прекращении деятельности.

При ОСНО

Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели являются плательщиками НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, в ближайшем году придется применять общий режим.

Отличается ли процедура ликвидации от льготных режимов и какую отчетность сдавать при закрытии ИП в 2020 году, если применялась общая система налогообложения? В этом случае ИП сдает обязательные отчеты:

• 3-НДФЛ;
• декларация по НДС.

Установленные сроки сдачи отчетности при закрытии ИП на ОСНО:

• 3-НДФЛ — в течение 5 дней после внесения записи в реестр;
• декларация по НДС — до 25 числа первого месяца следующего квартала включительно.

Может возникнуть такой вопрос: если отчеты сдавались в электронном виде, а по некоторым декларациям срок сдачи наступает после прекращения деятельности, как сдать отчетность после закрытия ИП — на бумаге или в электронном виде?

ИП вправе предоставить отчетность на бумажном носителе (за исключением декларации по НДС) или по телекоммуникационным каналам, если срок действия ключа электронной подписи не истек.

По НДС и иным налогам и сборам

При выполнении функций налогового агента по НДС (например, по импорту) декларация сдается в общепринятые сроки — до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала включительно.

По налогу на имущество физических лиц отчетность не подается. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря следующего года.

Налоговая отчетность при закрытии ИП с работниками состоит из форм:

Наименование отчета	Срок сдачи
6-НДФЛ	До подачи заявления о ликвидации
РСВ (расчет по страховым взносам)
2-НДФЛ	1 апреля года, следующего за отчетным

Если за последний год деятельность не велась, то нулевая отчетность при закрытии ИП сдается в те же сроки. В противном случае применяются штрафные санкции в размере 1000 руб. за каждый несданный документ.

Еще один частый вопрос: как закрыть ИП, если не сдавал отчетность, и какие суммы придется уплатить? Если деятельность не велась, то отчитаться следует за последние 3 года и уплатить взносы в ПФР. В противном случае ФНС не зарегистрирует прекращение деятельности.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать	Что сдавать	Когда сдавать
ФНС	Среднесписочная численность работников	По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников)	До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

ПСН и ЕСХН

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения не отчитываются по доходам, однако должны вносить сведения о них в книгу учёта доходов. Это необходимо для контроля над лимитом по доходам, поскольку получение выручки, превышающей 60 миллионов рублей за год, лишает ИП права на применение патентной системы. В связи с отсутствием необходимости отчитываться по доходам, ИП на ПСН не подают декларацию.

ИП, которые выплачивают единый сельскохозяйственный налог, заполняют и подают декларацию один раз в год. Срок – не позднее 31 марта. Если в первый год применения ЕСХН доходов не было, предприниматели подают нулевую декларацию. Однако по итогам второго года необходимо обязательно указать в декларации доход. В противном случае придётся перейти на другой спецрежим (п. 4.1 статьи 346.3 НК РФ).

Отчетность по налогам

В процессе осуществления коммерческой деятельности ИП совершает расходные и приходные операции, которые должны отражаться в соответствующих учетных регистрах.

По окончании каждого отчетного периода предприниматель обязан исчислить налоговые обязательства и подать в контролирующий орган отчетность.

Если режим ОСНО

Налоговый режим ОСНО является базовым для всех субъектов предпринимательской деятельности, прошедших государственную регистрацию и получивших статус ИП.

Он выгоден далеко не всем предпринимателям, так как обязывает их сдавать большое количество отчетов:

• Расчет среднесписочной численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
• НДС, декларация сдается ежеквартально, до 25-го числа мес-ца, наступающего за отчетным временным промежутком.
• 3-НДФЛ. Декларация подается до 30-о апреля, за прошедший год.
• 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе ИП подается в течение первого мес-ца, после начала коммерческой деятельности. Также этот отчет придется сдавать тем предпринимателям, чей уровень прибыли увеличился на 50%.
• ЕССС сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).

Внимание! Если предприниматель на ОСНО использует труд наемных работников, то ему необходимо сдавать дополнительный отчет 2-НДФЛ. Эту декларацию подают в ИФНС по окончании отчетного периода

С признаком дохода «1» до 01 марта, с признаком «2» до 02 апреля.

Если выбран УСН

Многие предприниматели стремятся оптимизировать налоги, поэтому переходят на УСН. Выбрав эту систему, ИП придется раз в год, до 30 апреля, сдавать декларацию за прошедший отчетный временной промежуток.

Предприниматель формирует её на основании информации из книги, в которой учитываются расходы и доходы от коммерческой деятельности. Посредством этого учетного регистра ИП сможет правильно исчислить базу для последующего расчета налоговых обязательств.

Внимание! Если ИП на УСН использует труд наемных работников, он обязан будет подавать в контролирующий орган декларацию 2-НДФЛ. В этом отчете отражается информация по всем выплатам, сделанным физическим лицам за отчетный временной промежуток.

Отчетность на ЕНВД

С недавнего времени этот налоговый режим перестал быть обязательным. Если предприниматель стремится стать «вмененщиком», то ему придется выполнить ряд требований, предусмотренных Федеральным законодательством.

Речь идет об установленных ограничениях для определенных видов деятельности, которые не попадают под действие этой системы, поэтому ИП зачастую приходится помимо декларации по ЕНВД сдавать отчетность по другим применяемым налоговым режимам.

В том случае, когда условия для перехода на ЕНФД соблюдены, предпринимателю придется ежеквартально сдавать только одну декларацию. Срок ее сдачи – до 20-о числа месяца, наступающего за отчетным временным промежутком.

При исчислении налоговых обязательств ИП обязаны применять специальные коэффициенты, которые утверждаются на законодательном уровне.

Внимание! ИП на ЕНВД, который в процессе работы не изменяет размер помещения, режим и прочие условия, может один раз исчислить налоговые обязательства, после чего заполнять декларации под копирку, меняя только дату сдачи и отчетный временной промежуток.

При патенте (ПСН)

С 2014 года эта система стала отдельным налоговым режимом, на котором могут работать только индивидуальные предприниматели.

Чтобы начать ее использовать ИП требуется подать в ИФНС заявление установленного образца и приобрести патент, который выдается на определенный промежуток времени.

Если предприниматель, выбравший ПСН, будет осуществлять деятельность, не попадающую под этот режим, ему придется формировать отчетность по другой системе налогообложения.

Внимание! Работать на ПСН очень просто. ИП не требуется сдавать никаких отчетов

Предприниматель обязан вести книгу учета расходов и доходов отдельно по каждому патенту. Если он не приобретет новый патент по окончании срока действия предыдущего, то его автоматически переведут на ОСНО.

Отчетность на ЕСХН

Если предприниматель работает самостоятельно на ЕСХН, то ему придется сдавать в контролирующий орган:

• Декларацию ЕСХП до 31 марта за прошлый год.
• Расчет среднеспис. численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
• При наличии штатных сотрудников придется подавать 2-НДФЛ до 01 апреля за прошлый год.
• 6-НДФЛ сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).

При совмещении режимов

При совмещении налоговых режимов предприниматели обязаны в установленные Федеральным законодательством сроки сдавать отчеты по каждой системе налогообложения.

Какие отчеты нужно сдавать ИП на общем режиме

Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:

• на добавленную стоимость;
• прибыль — для организаций,
• доходы физических лиц — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих физических лиц, прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.

Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.

Отчеты по основному налогу — НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Для отчетности за 2019 год данная форма претерпела не значительные изменения (утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@). Подробнее об изменениях в формуляре читайте здесь.

Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.

До конца 2019 года за предпринимателями-общережимниками была закреплена обязанность по представлению в налоговые органы еще одной формы — 4-НДФЛ. Ее сдавали:

• предприниматели, которые только начали деятельность;
• бывшие спецрежимники, «слетевшие» с УСН, ЕНВД, ПСН в связи с превышением отдельных показателей;
• ИП, размер поступлений которых от основной деятельности изменился более чем на 50%.

Начиная с 2020 года 4-НДФЛ сдавать не нужно, т.к. предприниматели теперь рассчитывают авансы исходя из фактически полученных, а не предполагаемых доходов.

Декларация по НДС

Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Однако в связи с введенными в Налоговый кодекс изменениями в части повышения основной ставки налога до 20% форму потребовалось скорректировать, что сделал приказ ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения.

Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ВАЖНО! Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.

Общие положения

Для удобства всех представителей малого бизнеса можно классифицировать как:

• самостоятельные ИП на различных режимах налогообложения;
• со штатом сотрудников;
• выполняющие операции с отдельным н/о;
• без деятельности.

В общем случае сдача отчётности для ИП заключается в периодическом заполнении деклараций по основному налогу в ИФНС и статистических форм по запросу Росстата.

Для этого необходимо вести налоговые регистры:

• книги утверждённого образца;
• расчёты;
• ведомости;
• журналы.

Существует несколько способов передачи деклараций и других форм в инстанции:

• на бумажных носителях лично или через представителя;
• по почте с описью вложения;
• в электронном виде через кабинет плательщика, с помощью онлайн-сервисов и ЭЦП.

Сроки отчётности установлены в нормативных актах с тем условием, что если последняя дата приходится на праздники, то передать документы разрешается в первый рабочий день. Это правило также касается уплаты обязательных налогов и сборов.

В 2019 году для ИП предусмотрены такие режимы н/о:

• ОСНО — общая система;
• УСН — упрощёнка;
• ЕНВД — единый налог на вменённый доход;
• ЕСХН — специальный сельскохозяйственный режим;
• ПСН — патент.

Допускается совмещение нескольких систем для ИП со смешанными видами деятельности. Например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. В этом случае ведётся раздельный учёт показателей, предоставляются ведомости по каждому из налогов.