Статус индивидуального предпринимателя или ип: открытие, отчётность, уровень ответственности

Адрес регистрации ИП и ООО

Адрес, на который нужно регистрировать ИП – это адрес его постоянной прописки. И если вы, к
примеру, являетесь жителем Москвы, но имеете прописку в Твери, подавать регистрационные документы нужно в ИНФС в Твери. ИП поставят на учет в городе прописки. Чтобы не ездить по городам,
используйте почтовые услуги либо онлайн-подачу.

Вы сможете заниматься своей деятельностью из любого субъекта РФ (не открывая при этом офисы).
Платить налоги же все равно придется там, где зарегистрирован ИП (за исключением ПСН).

Если говорить про адрес, на который нужно регистрировать ООО, здесь возможны следующие
варианты:

1. Покупка либо аренда недвижимости.
2. Можно воспользоваться домашним адресом руководителя либо учредителя.

Минусы ИП

1. Самым большим и безоговорочным минусом ИП можно назвать то обстоятельство, что в случае возникновения долгов у индивидуального предпринимателя перед кредитными организациями, налоговыми органами или контрагентами, отвечать ему придется всем своим личным имуществом.
2. Закрытие ИП не является основанием для списывания существующих долгов. Как правило, при возникновении нерешаемых долговых обязательств со стороны ИП, кредиторы идут в суд и добиваются погашения долгов через судебных приставов. Про закрытие ИП с долгами подробнее читайте тут.
3. Достаточно большие ограничения по возможным видам деятельности. Например, индивидуальный предприниматель не может заниматься банковским делом, инвестициями, ломбардами, охранным бизнесом, а также быть туроператором (за исключением туристических агентств, являющихся, по сути, посредническими организациями). Кроме того, ИП не имеет права заниматься производством военной, алкогольной и фармацевтической продукции.
4. Отсутствие возможности продать, купить или переоформить ИП.
5. Необходимость ведения отчетности по месту регистрации ИП, то есть фактически, по месту его проживания.
6. Невозможность расширить бизнес за счет дополнительных инвестиций со стороны сторонних лиц или введения в состав соучредителей.
7. Необходимость собственноручного управления бизнесом. Делегировать управленческие функции можно только через нотариально заверенную доверенность.
8. Невозможность учесть убытки за прошлые неудачные периоды при расчете текущей налоговой базы.
9. Обязательные фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд, даже в тех случаях, если деятельность индивидуального предпринимателя приостановлена или вместо прибылей приносит убытки.
10. Небольшая степень доверия со стороны крупных представителей бизнеса и потенциальных инвесторов.

Сравнительная таблица — плюсы и минусы ИП

Минусы создания ИП

Как у любой организационно — правовой формы, для ИП характерны ряд недостатков. Их немного. На фоне преимуществ, минусы создания ИП кажутся не столь существенными. Речь идет о следующих факторах:

• Независимо от того, в какую налоговую инспекцию обратился будущий бизнесмен с целью открытия ИП, отчётность необходимо вести по месту проживания лица, то есть по адресу регистрации ИП. Это не всегда удобно, особенно когда дело ведётся в другом регионе;
• Индивидуальные предприниматели обязаны своевременно осуществлять выплаты в Пенсионный фонд РФ. Данное требование распространяется даже на тех лиц, у которых фактически деятельность не ведётся;
• За неуплату налогов, нарушения деятельности, долги перед работниками каждый предприниматель отвечает собственным имуществом;
• К недостаткам ИП относится сложившееся мнение, что сотрудничать с ними неприбыльно. Вследствие этого, достаточно сложно развивать бизнес, когда юридические лица в качестве партнёров выбирают только организации;
• Юридические лица — организации имеют возможность в отчётности указать уменьшенный размер налоговой базы, в то время как ИП снизить налоговое бремя подобным образом не может.

Зачем назначать ИП-управляющего вместо директора ООО

Итак, риски при заключении договора, одной из сторон которого является ИП-управляющий, действительно есть. Как минимум, такому руководителю стоит ожидать повышенного внимания со стороны ИФНС. Зачем же компании идут на это?

Налоговую выгоду при этом получит и сам индивидуальный предприниматель. Если он назначается директором ООО по трудовому договору, то с его зарплаты удерживают 13% подоходного налога. Когда же он выступает в качестве управляющего-ИП на УСН Доходы, то со своего вознаграждения заплатит только 6% налога, то есть в 2 раза меньше. Да, он должен ещё перечислять страховые взносы за себя, но при хорошем доходе эта сумма полностью вычитается из исчисленного налога, поэтому не будет увеличивать платежи в бюджет.

Казалось бы, что здесь плохого, ведь от такого договора выигрывают обе стороны? Но напомним, что если единственной целью назначения управляющего в ООО является уменьшение налогов, то это необоснованная налоговая выгода.

Если возникнет такая необходимость, выбор управляющего-ИП надо обосновать. В частности, доказать, что при этом компания достигает не только экономии на налогах, но и получает больше прибыли.

Кроме того, директор в ООО, нанятый в качестве работника, защищён Трудовым Кодексом. Взыскать в пользу компании все убытки, причинённые его неэффективным руководством, не так-то просто. Что касается управляющего-ИП, то это контрагент по сделке, и в договоре с ним можно предусмотреть повышенную ответственность за результат услуг.

Наконец, расходы на ведение управленческой деятельности можно переложить на предпринимателя в договоре с ним. В частности, затраты управляющего на поездки, связь, бензин, гостиницу, оргтехнику и т.д. заказчик-ООО покрывать не обязан.

Привлечение инвестиций

Привлечение инвестиций, это дополнительное преимущество у ООО. Если вы открываете дело, но не имеете необходимой суммы для его старта, вы всегда можете обратиться к инвесторам — ваша идея + их финансы могут быть отличным союзом. Многие крупные организации используют инвесторов. Ведь чем крупнее бизнес, тем больше он требует средств на модернизацию, а в условиях конкуренции всегда приходится бороться за клиентов и улучшать свой продукт.

Но не забывайте, что инвестиции и благотворительность — разные вещи. Инвесторы за вложение своих средств попросят свою долю — бизнеса и прибыли. Поэтому решение принимайте взвешенно — возможно есть способ не делиться своим бизнесом, а например, взять кредит.

У ИП не может быть совладельцев бизнеса — мы об этом говорили в разделе Партнерство. Оформить часть доли ИП не представляется возможным. ИП открывается на 1 физическое лицо, поэтому все взносы в бизнес ИП могут быть только в виде займов и кредитов.

Статус ИП и ООО

Начнём с того, что хотя общество с ограниченной ответственностью и индивидуальный предприниматель – это субъекты предпринимательской деятельности, статус у них разный. ИП – физическое лицо, гражданин, человек. ООО – юридическое лицо, организация, компания.

То есть, ИП не обособлен от своего «носителя»-физлица, а общество с ограниченной ответственностью – это отдельный субъект гражданского права, который выступает от своего имени, а не от имени учредителя. Разный статус физического и юридического лица – главное отличие ИП от ООО, из которого следуют все остальные существенные отличия.

А теперь посмотрим, на какие вопросы надо обращать внимание перед тем, как сделать выбор между ИП и ООО

Чем ИП отличается от ООО

Как только сделаете выбор в пользу того или иного вида деятельности, потребуется сделать выбор и формы ведения бизнеса. Самые распространенные варианты – это индивидуальный предприниматель (ИП) и общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Наша статья содержит всю необходимую информацию для того, чтобы вам было проще сделать грамотный выбор.

Что говорят суды

Судебная практика по этому вопросу многочисленная и неоднозначная. Причём, суды не всегда усматривают криминал в действиях ООО и руководителя-ИП, особенно когда управляющий показывает высокую эффективность.

Например, в постановлении Четвертого ААС от 27.08.2020 г. по делу А19-27765/2019 суд отказал налоговой инспекции во взыскании НДФЛ и взносов. ФНС настаивала на переквалификации гражданско-правового договора в трудовой, потому что управляющий и директор, который ранее руководил компанией, – это одно и то же лицо.

Однако таких судебных решений в пользу налогоплательщиков не так много, поэтому если вы хотите назначить управляющего-ИП, то надо предусмотреть в договоре с ним безопасные формулировки.

Партнерство, престиж и репутация

Партнерство — совместная деятельность.

Если вы планируете открыть бизнес самостоятельно, без партнеров, то нет разницы откроете вы ИП или ООО.

Но если вы с друзьями собрались вести дело, то открыв ИП, у вас не будет равноправия, так как все дело будет оформлено только на того, на кого вы зарегистрируете ИП. Он один будет нести ответственность и руководить компанией, в том числе и в финансовых вопросах. Ваши договоренности будут держаться только на словах.

В этом случае лучше открыть ООО и разделить его доли — на равные части или как вам будет удобно. Все учредители будут официально зарегистрированы, у каждого будут равные права и ответственность также будет делиться поровну. В случае чего, каждый учредитель может в любой момент выйти из дела продав свою долю его же участникам или стороннему лицу.

Что касается престижа и репутации. Есть мнение, что ИП это не так серьезно и престижно и что ООО не любят с ними сотрудничать. Здесь сложно опровергнуть или принять эту точку зрения, статистики на этот счет нет. Могу лишь сказать, что ООО часто не сотрудничают с ИП, из-за отсутствия НДС. Предприниматели чаще всего предпочитают работать с упрощенным налогообложением. А компании, которые являются плательщиками НДС, стремятся работать с организациями на ОСНО из экономических соображений.

Стоит ли из-за этого открывать ООО на ОСНО? Однозначно нет! Отталкивайтесь от вашей ситуации и вашей деятельности, выбор налогообложения очень важен, от него зависят ваши расходы в бюджет. И различаться они могут в разы, в зависимости от системы налогообложения.

См. Системы налогообложения для ИП — подробный разбор.

Закрытие ИП и Ликвидация ООО

Процедура закрытия ИП гораздо проще, чем ликвидация ООО.

Для закрытия ИП вам понадобится:

• Оплатить госпошлину в размере 160 ₽.
• Подать в налоговую заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности ИП. 

Чтобы ликвидировать ООО необходимо:

1. Принять решение о ликвидации, общим собранием участников. Создать ликвидационную комиссию и назначить ответственное лицо (ликвидатор). С момента назначения ликвидатора, к нему переходят все полномочия по управлению делами юридического лица.
2. В течение 3 дней после принятия решения, предоставить в ФНС уведомление по форме Р15001.
3. Ликвидационная комиссия обязана опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации, а также о порядке и сроке заявления требований кредиторами общества.
4. В течение 2 месяцев после публикации сообщения, комиссия обязана выявить кредиторов и лично каждого уведомить о ликвидации ООО.
5. По истечении 2 месяцев, комиссия формирует промежуточный ликвидационный баланс. И сообщает об этом в налоговую.
6. Далее подготавливается заявление по форме Р16001 о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией.
7. Оплачивается госпошлина в размере 800 ₽.
8. И весь пакет документов передается в ФНС.

На 6-й рабочий день после подачи документов, вы получите документы о ликвидации ООО:

• Лист записи ЕГРЮЛ.
• Уведомление о снятии с учета юридического лица в налоговом органе.

Автомобильная сфера

Чтобы разобраться с деталями вопроса, стоит рассмотреть ситуацию на примере автомобильной сферы.

Стоит ли брать машину в лизинг

Лизинг представляет оптимальный вариант сделки, при которой можно получить в пользование имущество без необходимости его покупки. Оформление позволяет предпринимателю не нести дополнительных затрат и не брать кредит в банке, проценты по которому значительно больше, чем выплаты по лизингу.

Изучая вопрос, стоит ли его брать, стоит ориентироваться на собственные финансовые возможности, расчеты бизнес-плана и прогнозы по ежемесячным доходам/расходам. Если плата будет составлять меньше 30% прибыли, стоит задуматься о приобретении оборудования именно по такой схеме.

ИП в такси

Оформление данного статуса в сфере такси дает больше шансов на поиск клиентской базы и способствует законной работе. Преимуществом открытия ИП в данном случае является то, что предприниматель может вести деятельность на основе упрощенного режима налогообложения.

Открывать этот статус стоит только в том случае, если есть уверенность в большом количестве клиентов. В противном случае проще трудоустроиться в крупную компанию и работать по трудовому договору.

Грузоперевозки и пассажирские перевозки

Без открытия ИП в этой сфере ведение деятельности невозможно, особенно если перевозчик работает сам на себя. Важную роль играет выбор правильного кода ОКВЭД и осознание степени моральной, материальной ответственности за пассажиров и грузы.

Постановка на учёт

Подробное описание процедуры регистрации для каждой организационно-правовой формы включает:

• перечень регистрационных документов;
• порядок подачи этих документов;
• сроки рассмотрения;
• причины для отказа и многое другое.

Рассмотрим все показатели – отличие регистрации ООО от постановки на учёт ИП:

1. Собственниками ООО могут быть зарегистрированы от 1 до 50 человек. Статус индивидуального предпринимателя получает только одно физическое лицо.
2. Открытие ИП предполагает подачу следующих документов: заявление в государственный орган, копии паспорта и квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины. Для регистрации ООО сбор пакета документов будет сложнее, так как он на порядок больше.
3. Пошлина государству за открытие дела для ИП составит 800 рублей, а для Общества – 4000 рублей.
4. Индивидуальный предприниматель не обязан вносить средства, формируя Уставной капитал. Учредители ООО должны сделать это в течение четырёх месяцев со дня регистрации.

Преимущества и недостатки форм собственности

Чем отличается ООО от ИП плюсы и минусы таблица.:

В вопросе: ИП или ООО что выбрать лучше, поможет разобраться таблица отличий. Анализируя характеристики каждой организационно-правовой формы собственности, подбирают более подходящую для каждого вида бизнеса. Выбор формы ведения предпринимательской деятельности индивидуален, зависит от целей предпринимателя.

Преимущества ИП

1. В качестве ИП довольно легко зарегистрироваться самостоятельно, без помощи специально подготовленных юристов. Достаточно предоставить в налоговый орган всего 3 документа: паспорт (и его копию), заявление на регистрацию, квитанцию об оплате госпошлины. Госпошлина для открытия ИП составляет всего 800 рублей.
2. Для регистрации ИП не нужно вносить уставной капитал.
3. Нет необходимости вести строгий кассовый учет.
4. Можно обходиться без бухгалтера или держать бухгалтерию на аутсорсинге.
5. Налоговое бремя для ИП меньше, ставки налогов ниже. Нет дополнительных налогов, таких, например, как налог на имущество.
6. Значительно более редкие проверки со стороны налоговых органов.
7. Возможность работать по патентной системе.
8. Свободный вывод денег из бизнеса, все деньги, которые зарабатывает индивидуальный предприниматель, являются его собственными, поэтому он в любой момент может снять их с расчетного счета или достать из кассы.
9. Право самостоятельно и единолично принимать все решения, касающиеся деятельности предприятия.
10. Простая и быстрая процедура ликвидации: нужно всего лишь заплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

ИП или ООО — что выбрать

И у ИП, и у ООО есть свои плюсы и минусы. Однозначного ответа на вопрос, что лучше ИП или ООО, никто и никогда не даст. Все сильно завязано на ваши планы и текущие реалии.

Если вы планируете развивать бизнес, выходить на крупных контрагентов и привлекать инвестиции, ваш выбор — ООО. Подойдет для производств и оптовой торговли. ООО также стоит выбрать опытным предпринимателям. Так как ошибки юрлица будут обходиться куда дороже.

Мелкому бизнесу, который неуверен в скором росте, лучше открыть ИП. Будучи предпринимателем, вы прощупаете почву, узнаете рынок и изучите все требования к вашей деятельности. К тому же на первых шагах могут быть штрафы, которые у ИП гораздо ниже. ИП отлично подойдет для розничной торговли или оказания услуг.