Сзв-м для исполнителей, работающих по договорам подряда и гпх в 2020

Отражение в 1С информации о договоре ГПХ

При верном внесении информации по договорам ГПХ эти физлица автоматически присутствуют в СЗВ-М. Если их нет, тогда нужно проверить разделы:

• справочник «Сотрудники». В нем содержатся работники, по которым работодатель платит страхвзносы и перечисляет НДФЛ. Возможно, что физлица попали в справочник «Контрагенты», но тогда их не будет в СЗВ-М. В 1С этих работников можно указать в справочнике «Сотрудники» в группировке «Подрядчики». В карточке физлица не нужно оформлять гиперссылку «Оформить прием на работу»;
• справочник «Начисления». В нем нужно создать тип выплат — «Выплаты по договорам подряда». В программе 1С:ЗУП требуется поставить галочку «Работник по договору ГПХ», а потом внести персональную информацию в реквизиты физлица;
• личные сведения — СНИЛС. Если по физлицу не указан номер СНИЛС, то информация по нему не входит в СЗВ-М. Для проверки этих сведений можно использовать отчет «Список сотрудников». 

Почему это важно

Параллельно с отчетом СЗВ-М компании и частные коммерсанты с персоналом сдают расчет по страховым взносам:

• за 2021 год – в ПФР на бланке РСВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п);
• с отчетов за 2021 год – в ИФНС (утв. приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551).

Многие страхователи уже столкнулись с тем, что сотрудники отделения ПФР при сверке за одинаковые 3 месяца могут обратить внимание на некоторые нестыковки в отчетах СЗВ-М и РСВ-1. Так, в прежнем расчете по страховым взносам, который сдают в Пенсионный фонд, есть подраздел 6.8, где нужно привести вплоть до дня период работы человека по гражданско-правому соглашению

И важно, чтобы он совпал с данными из СЗВ-М за тот же месяц

Аналогичная ситуация с новым расчетом по страховым взносам в ИФНС. Ежемесячный состав включенных в СЗВ-М физлиц, с которыми подписаны гражданско-правовые договоры на работы/услуги, но выплат по которым еще не было (например, будут только постфактум после сдачи-приемки), должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета. В нем приводят персонифицированные данные по всем договорникам.

Критерии включения в отчет

На сегодня региональные отделения Пенсионного фонда настаивают на следующем. В отчет СЗВ-М договорников включают, даже если в отчетном месяце:

1. вознаграждение по договору гражданско-правового характера им выплачено не было;
2. соответственно страховые взносы с него не исчислены.

В итоге, чтобы понять, включать или не включать конкретное застрахованное лицо в СЗВ-М, необходимо исходить из 3-х обязательных критериев.

Таким образом, даже в отчетном месяце вознаграждение по договору гражданско-правового толка вы не выплачивали и взносы на него не начисляли, в форму СЗВ-М такого исполнителя/подрядчика всё равно нужно внести.

Мы не нашли официальных разъяснений по поводу обязательности включения в СЗВ-М работников по договорам гражданско-правового толка без оплаты в их адрес в соответствующем месяце. Однако региональные отделения ПФР в своих комментариях настаивают, что не имеет значения:

1. срок действия договора ГПХ;
2. начисление выплат по нему.

Заметим, что ранее преобладала ровно противоположная позиция, основанная на письме Пенсионного фонда от 27 июля 2021 года № ЛЧ-08-19/10581. Из его общего смысла вытекает, что сведения об исполнителях по ГПД показывают в СЗВ-М только при одновременном соблюдении в отчетном месяце следующих условий:

1. исполнителям выплачено вознаграждение;
2. на сумму вознаграждения начислены взносы.

Вот такие противоречия есть к заполнению отчета СЗВ-М. В итоге настоятельно советуем придерживаться первого подхода.

Что понимается под договором подряда

Под договором подряда понимается выполнение определенных работ подрядчиком и оплата их заказчиком (ст. 702 ГК РФ). Сторонами договора подряда могут выступать как физлица, так и организации.

Особое внимание проверяющими органами (ФНС, ФСС, ПФР, трудовой инспекцией) уделяется договорам подряда, в которых подрядчиками являются физлица, а заказчиками — организации, ИП. При неправильном оформлении договора подряда проверяющие службы могут отнести его к трудовому договору, что повлечет за собой доначисление страховых взносов и взыскание штрафов за искажение сведений в отчетности

Об особенностях заключения договоров подряда с физлицами и уплаты по ним страховых взносов читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Форма СЗВ-СТАЖ: как заполнить и сдать новую форму для годовой отчетности в ПФР

Форма СЗВ-М содержит:. Нужен бланк СЗВ-М? Скачайте его онлайн здесь.

Введение отчетности перед ПФ по застрахованным работникам , предполагает, что сведения компаниями должны подаваться не только на штатных сотрудников, имеющих действующие трудовые договора, но и на всех лиц, получающих выплаты от фирмы, если с них уплачиваются страховые взносы. В данном случае имеется в виду, что включать в отчет следует всех лиц, сотрудничающих с компанией по следующим договорам:. Закон, регламентирующий персонифицированную отчетность по застрахованным лицам, указывает на то, что в отчете должны быть записаны сотрудники, которые:.

Отчет СЗВ-СТАЖ (Сведения о страховом стаже застрахованных лиц) необходимо представить в ПФР до 1 марта года. Форма утверждена Постановлением Правления .

Период работы в РСВ-1

Всё бы хорошо и понятно, но параллельно с отчетом СЗВ-М страхователи сдают расчет по страховым взносам. В 2016 году – в ПФР, с отчетов за 2017 год – в ИФНС.

Раздел 6 РСВ-1 посвящен сведениям:

• о сумме выплат и иных вознаграждений;
• страховом стаже застрахованного лица.

Есть в этом отчете подраздел 6.8, где нужно указать период работы человека по гражданско-правому соглашению

И важно, чтобы он совпал с данными из СЗВ-М за тот же месяц. Ведь, ПФР делает сверку 6-го раздела РСВ-1 и форм СЗВ-М за одинаковые три месяца

ПРИМЕР

ООО «Гуру» заключило со специалистом по электрике договор на подрядные работы на период с 21.11.2016 по 19.12.2016. Согласно его условиям, выплата вознаграждения – после сдачи-приемки работ, то есть в декабре. Какой период стажа ставить в РСВ-1?

В Разделе 6 нужно четко указать период работы:

• с 20.11.2016 по 30.11.2016 – с кодом «НЕОПЛДОГ»;
• с 01.12.2016 по 20.12.2016 – «ДОГОВОР».

Для этих целей служит графа № 7.

Нужно ли отражать в СЗВ-СТАЖ несколько договоров ГПХ

Если страхователь в отчетном периоде заключил несколько договоров ГПХ с одним и тем же физлицом, в форме СЗВ-СТАЖ могут быть несколько строк. Такое возможно, к примеру, когда периоды начала работы или ее окончания по разным договорам различны или разный код должен быть отражен в графе 11.

К примеру, период работы по одному ГПД с 10.03.2018 по 31.07.2018, а по второму — с 17.08.2018 по 27.09.2018. Эти договоры нужно будет показать в СЗВ-СТАЖ по разным строкам. Если с 10.03.2018 по 31.07.2018 исполнялось одновременно два договора, один из которых был оплачен, а второй нет, такие договоры также нужно будет также показать по разным строкам, ведь код в графе 11 по ним будет различный.

Не имеет значения при этом, что периоды работы в СЗВ-СТАЖ будут пересекаться.

А вот если, к примеру, наряду с договором с 10.03.2018 по 31.07.2018 исполнялся договор с 10.05.2018 по 11.08.2018 и оба договоры были оплачены, в СЗВ-СТАЖ можно будет показать период работы по таким договорам одной строкой: с 10.03.2018 по 11.08.2018 с кодом «ДОГОВОР» в графе 11. Ведь к искажению сведений о стаже лица такой порядок отражения не приведет.

Если работник трудится по трудовому договору и договору ГПХ одновременно, такие периоды работы в СЗВ-СТАЖ также нужно показать раздельно. При этом работа по ГПД должна идти до указания работы по трудовому договору. А уже в рамках блока договоров ГПХ нужно указывать первым тот ГПД, работа по которому началась раньше.

Периоды начисления взносов и выполнения работ могут не совпадать

Страховые взносы начисляются в том периоде, в котором начислены выплаты исполнителю по ГПДп. 1 ст. 11 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Начисляет же бухгалтер вознаграждение физлицу в зависимости от того, как это прописано в заключенном договоре. А в нем может быть предусмотрена выплата вознаграждения как по окончании работ (после подписания акта), так и после выполнения каждого этапа (после подписания акта на каждый этап)п. 1 ст. 711 ГК РФ.

Кроме того, вознаграждение может быть выплачено авансом (еще до начала работ)п. 1 ст. 711 ГК РФ. Но и в этом случае страховые взносы должны быть начислены на дату выплаты вознагражденияп. 1 ст. 11 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Так в каком месяце первый раз нужно указать физлицо в форме СЗВ-М в нашем случае: в августе (поскольку договор заключен 15-го числа этого месяца), в октябре (когда начнут выполняться работы) или в ноябре (когда будет начислено вознаграждение и взносы с него)? С этим вопросом мы обратились в Отделение Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области и получили такой ответ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРЫГОВА Ольга Игоревна Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“Поскольку условиями договора четко зафиксировано, что работа начинается 3 октября 2021 г., то с этого момента физлицо считается работающим и на него подаются ежемесячные сведения. То есть впервые форму СЗВ-М в отделение ПФР нужно представить за октябрь 2021 г. При этом сам факт наличия выплат в пользу физлица в этом месяце не является обязательным. Имейте в виду, что сведения, указанные в форме СЗВ-М, должны совпадать с персонифицированными данными, указанными в расчете РСВ-1, а именно в разделе 6. В подразделе 6.8 раздела 6 в качестве даты начала работ нужно указать 3 октября (с этой даты пойдет стаж), а в качестве даты окончания работ — дату подписания акта приемки работ”.

То есть форму СЗВ-М нужно представить за октябрь и ноябрь 2016 г., а раздел 6.8 формы РСВ-1 за 2021 г. нужно заполнить так.

6.8. Период работы за последние три месяца отчетного периода

***

Получается, что при указании в СЗВ-М физлиц, работающих по ГПД, нужно ориентироваться на период фактического выполнения работ, а не на даты заключения договора и начисления страховых взносов.

ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Информация по выплатам ГПДшникам отражается в отчетности по НДФЛ.

Для корректного отражения данных работодатель должен помнить, что:

• все выплаты, включая авансы, по договору ГПХ подлежат отражению в отчетах (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982),
• дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы, в том числе дата выдачи подрядчику аванса. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, что подтверждают налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/),
• срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения сотруднику.

Если заключен договор ГПХ, а выплат нет, то надо ли включать в СЗВ-М данные о контрагенте-физическом лице?

Как уже отражено выше, сведения о физлице-контрагенте по договору ГПХ попадают в форму СЗВ-М с даты подписания договора. Факт осуществления выплат не влияет на необходимость подачи отчета СЗВ-М.

Вместе с тем, законодатели не поясняют, что делать в случае, если договор с физическим лицом заключен, отчет по форме СЗВ-М подан, но контрагент так и не приступил к выполнению работ, а договор признан недействительным.

Вероятно, можно подать отменяющие сведения по форме СЗВ-М (отчет с признаком «ОТМН»), но делать это следует только в случае полной уверенности, что работник действительно к работам не приступал и не планирует предъявлять претензии в адрес страхователя.

СЗВ-М по гражданско-правовым договорам

В данном случае имеется в виду, что включать в отчет следует всех лиц, сотрудничающих с компанией по следующим договорам:

• По оказанию услуг или выполнению разного рода работ.
• По авторскому заказу.
• По работе по лицензии, в том числе и связанной с правами по научным тематикам или с искусством.
• По отчуждению исключительных прав на научные работы.

Как соотносятся отчет и договор ГПХ

Закон, регламентирующий персонифицированную отчетность по застрахованным лицам, указывает на то, что в отчете должны быть записаны сотрудники, которые:

• Имеют с фирмой действующие ГПД.
• На них начисляются страховые взносы с получаемого в компании вознаграждения.

При этом в отчете должны быть упомянуты лица, которые в отчетном периоде:

• Имели действующий договор в течение всего срока.
• Расторгли договор (или его действие закончилось) в первый или последующие дни месяца.
• Заключили договор в течение месяца, включая и последний его день.

Как отразить

Для правильного отображения в отчете СЗВ-М сведений о сотрудниках, надо отталкиваться от требований следующих документов:

• Закона №27 о персонифицированных отчетах.
• Правил заполнения формы СЗВ-М.
• Писем-разъяснений ПФ № ЛЧ-08-19/10581 и № ЛЧ-08-26/9856.

Которые регламентируют порядок заполнения раздела 4 формы, и определяют круг лиц, вносимых в этот раздел. А именно требуют обязательное соблюдение двух условий:

1. Выплата вознаграждения по договору.
2. Начисление страховых взносов по данной сумме.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно ваших проблем. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Задайте вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?

Мы расскажем, когда именно возникает обязанность по сдаче СЗВ-М31.08.2018Российский налоговый портал Каждая компания и индивидуальный предприниматель должны помнить, что в ежемесячные отчеты СЗВ-М надо включать не только своих работников, но и физических лиц по договорам ГПХ.

Дело в том, что на выплаты по договорам гражданско-правового характера начисляются страховые взносы. Поэтом, по всем физическим лицам, получившим такие доходы, необходимо подготовить и сдать отчет СЗВ-М.

Если компания или ИП не включит физическое лицо, которое получило доход по договору гражданско-правового характера, в состав отчета СВЗ-М, то ей (ему) грозит штраф. Размер штрафа – 500 рублей за каждое «забытое» физическое лицо.

Даже в том случае, если вы работаете как ИП и у вас нет наемных сотрудников по трудовым договорам, но вы провели выплату другому физлицу по договору ГПХ, вы обязаны представить такой отчет.

И совсем не важно, сколько дней физическое лицо трудилось у вас (выполняло работы или оказывало услуги) по договору ГПХ. Это может быть месяц, а может быть и два дня всего

Обязанность по сдаче СЗВ-М не отменяется.

В какие месяцы надо включать физлицо в СЗВ-М?

Давайте обратимся к положениям статей 708 и 783 ГК РФ, в которых указано, что договор ГПХ должен содержать дату начала выполнения работ и дату окончания.

На эти сроки, указанные в договоры компания или ИП должны ориентироваться при формировании отчета СЗВ-М. Давайте приведем простой пример – вы заключили договор ГПХ с человеком на период с 1 августа 2021 года по 30 октября 2021 года. Отразить сведения по этому физическому лицу в СЗВ-М надо в отчетах за август, сентябрь, октябрь 2021 года.

Дублировать данные не надо

Если у вас один и тот же человек работает и по трудовому договору (например, он у вас водитель), и по договору ГПХ (допустим, вы его наняли на выполнение другой работы), надо ли его данные повторять в отчете СЗВ-М?

Нет, так делать не надо. Дублировать данные не стоит, достаточно отразить сведения по этому работнику одной строкой.

Если договор ГПХ заключен, а выплат нет – надо ли заполнять СЗВ-М?

Как мы писали выше, важны даты начала и окончания работ по договору ГПХ. Сама дата выплаты дохода не влияет на срок сдачи отчета СЗВ-М.

Как исправить ошибку?

Например, ваша компания не знала об обязанности включения в состав СЗВ-М сведений по работникам по договорам ГПХ. Чтобы исправить ошибку, вам надо подать сведения СЗВ-М с признаком «ДОП» (дополняющие) и в них отразить не весь ваш состав сотрудников, а только забытых физлиц.

Надо ли сдавать СЗВ-СТАЖ?

Отчет СЗВ-СТАЖ также заполняется и на работников по договорам ГПХ. Помните о том, что при окончании работ по договору, вы обязаны выдать на руки человеку форму СЗВ-СТАЖ на руки.

Разместить:

Комментарии

Евгения

5 апреля 2021 г. в 10:40

А если по договорам ГПХ не начисляются взносы, должны ли мы их включать в СЗВ-М

Елена

11 января 2021 г. в 18:06

Хороший вопрос задала Евгения! Хотелось бы узнать на него ответ.

Анна

26 марта 2021 г. в 8:26

А почему вы не начисляете страховые взносы на них? Это нарушение

Алексей

15 мая 2021 г. в 0:16

Подскажите, пожалуйста, с какого момента необходимо включать в отчет СЗВ-М сведения о физ.лице, если в договоре ГПХ указано: «договор вступает в силу с даты подписания (например с 01 марта), но распространяет своё действие с 01 января по 01 апреля»!?