Что такое доход понятным языком

Доходы, получаемые предприятием вне реализации

Положительные суммы на счету организации, поступление которых не связано с продажей товаров или услуг (работ), возникают, как правило, в результате договорных отношений с контрагентами.

Что такое доходы вне реализации? Это суммы:

• штрафов и неустоек за невыполнение обязательств по договору купли-продажи;
• возмещения убытка или материального ущерба;
• прибыли прошлых периодов, которые были признаны в текущем периоде;
• безвозмездных поступлений;
• положительной курсовой разницы;
• излишек МПЗ после инвентаризации;
• увеличения стоимости ОС и НМА после их переоценки;
• обязательств, срок исполнения которых истек;
• прочих доходов подобного характера.

Страховые выплаты, полученные предприятием, относят к отдельной категории чрезвычайных доходов, которые тоже, по сути, являются внереализационными.

Дифференциация и распределение

Дифференциация личных доходов – это различия в уровне дохода населения, отражающие социальную разрозненность в обществе, характер его структуры.

Различают четыре основных принципа дифференциации доходов населения:

• уравнительный;
• рыночный;
• по накопленному имуществу;
• привилегированное;

В реальности эти принципы переплетаются и видоизменяются в зависимости от текущих условий рынка.

Выделяют следующие причины неравенства доходов:

1. Способности отдельно взятого гражданина. Все имеют разные способности и таланты. Таким образом, кому-то удается, благодаря своему таланту, добиться повышения по службе, а другому, не имеющему такой способности, нет.
2. Образование и обучение. Люди сами выбирают свою будущую профессию и специальность и, в зависимости от уровня подготовки достигают или не достигают успеха и высоких доходов.
3. Дискриминация при найме на работу может привести к тому, что уровень заработной платы на определенную должность будет слишком низким или слишком высоким в сравнении с аналогичной должностью на другом предприятии.
4. Профессиональные вкусы и риск. Люди, готовые заниматься неприятной работой в течение многих часов, могут заработать больше. Некоторые совмещают две или больше работ для получения большего дохода.
5. Распределение богатства. Богатство – это наличие активов, накопленных человеком в виде вкладов в банке или имущества.
6. Связи и везение.

Итак, понятие «личный доход» имеет значимую макроэкономическую роль в формировании экономики страны в целом. Важным условием в любой стране является снижение дифференциации доходов граждан, что невозможно без вмешательства государства.

Механизм урегулирования дифференциации создан для обеспечения минимально достойного образа жизни человека, а также для разрешения противоречий между одаренными людьми и наличием богатства, используемого для получения своих доходов.

Чем выручка отличается от прибыли?

Выручка представляет собой совокупность средств, полученных от деятельности. Расходы предприятия данное значение не учитывает. Прибыль – это разница между выручкой и расходами. Под расходами понимаются затраты на обеспечение деятельности предприятия. Рассмотрим все отличия:

• Исчисление. Размер выручки может быть нулевым или положительным. Прибыль может принимать негативные значения.
• Состав. Для получения сведений о выручке достаточно знать все доходы предприятия от его деятельности. Для вычисления прибыли необходимо знать не только о размере доходов, но и о сумме расходов.
• Реальное выражение. Выручка может быть потенциальной. К примеру, предприятие предоставляет клиентам возможность оформить рассрочку. Средств на счету компании может не быть, но есть гарантия их появления. Прибыль «виртуальной» быть не может. Она рассчитывается на основании фактических значений.
• Выражение. Выручка – определение, которое можно истолковывать в единственном значении. Прибыль же может подразделяться на две формы: валовая и чистая. Чистая прибыль обозначает размер дохода, полученный после уплаты всех налоговых сборов.

Прибыль и выручка значительно отличаются между собой по ключевому ряду признаков.

Пример

Компания занимается продажей телефонов по 1 000 рублей. В месяц удается продать 500 телефонов. Выручка составляет 500 000 рублей. Та же компания тратит на свою деятельность определенные средства. Они уходят на оплату аренды помещения. В месяц арендные отчисления составляют 50 000 рублей. Также компании приходится выплачивать зарплату своим сотрудникам. В совокупности, заработная плата будет составлять 100 000 рублей.

Требуется, во-первых, сложить все расходы. Они составят 150 000 рублей. Из выручки вычитаются все расходы. Прибыль составит 350 000 рублей.

Понятие и функции

После прочтения Вы поймете, как перестать работать за копейки на нелюбимой работе и начать ЖИТЬ по-настоящему свободно и с удовольствием!

Скачать книгу

Основные функции прибыли:

• с ее помощью предприятие оценивает эффект от своей деятельности, он может быть положительным (чем больше, тем лучше) и отрицательным;
• служит источником дальнейшего развития – реализация инвестиционных проектов и социальных программ, поощрение работников, выплата дивидендов акционерам и пр.;
• является базой для начисления налога на прибыль, т. е. пополняет бюджет РФ;
• рост прибыли отдельно взятого предприятия приводит к росту национальной экономики в целом;
• служит ориентиром для инвестора при принятии решения о покупке акций того или иного эмитента.

Это абсолютный показатель, измеряется в денежных единицах (в рублях для российской отчетности, некоторые публичные предприятия составляют отчет по международным стандартам в долларах США). Оценивать деятельность предприятия по нему лучше в динамике за 3 – 5 лет.

На мой взгляд, у этого экономического показателя есть существенный недостаток – он не показывает, какой ценой он был достигнут, идет всего лишь констатирует факт, что компания заработала определенную сумму денег.

Рассмотрим пример. Предприятие “Кузькины сладости” получило по итогам года 1 млн руб. чистой прибыли. Это много или мало? Наверное, если это небольшой семейный бизнес с ориентиром на один регион, то результат очень хороший. На эти деньги владелец может расширить производство или выплатить работникам премию.

А теперь представим, что условный Газпром получил все тот же 1 млн руб. по итогам года. А это как расценивать? Как полный провал и трагедию для владельцев, акционеров и государства.

Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга

Начать развиваться

Здесь хорошо видно, что прибыль показывает эффект, но не эффективность. Для оценки эффективности служат другие экономические показатели. Например, рентабельность, которая как раз позволит определить, сколько заработала компания на каждый рубль вложенных средств. По ней можно сравнивать между собой результаты деятельности предприятий одной отрасли или оценивать эффективность по сравнению со средним значением по отрасли.

Определение понятия

Доходом называются те деньги илиматериальные ценности, которые получило государство, человек или предприятие вследствие функционирования за какое-либо определенное время.

Принято оценивать и как показатель возможностей человеком или организацией пользоваться благами цивилизации.

Экономическое определение понятия

Экономическая наука представляет доход как следствие функционирования экономической единицы, возникающее в виде остатка после реализации результата труда и понесенными затратами при ее изготовлении.

Согласно данной формулировке прибыль – основная возможность капитала.
Как писал в своем трактате о всеобщем порядке Жак Рюэф, изучавший основы экономики, капиталом можно считать все, что может давать пользу, независимо от уровня его предметности. А прибыль – это полученный от богатства за конкретное время размер пользы.

Бухгалтерское определение понятия

В бухгалтерском учете доход – это увеличение выгод в экономическом плане вследствие перечисления активов. Это могут быть деньги, имущество, поступления от должников, вместе наращивающие фонды компании.

Он может быть представлен и в бартерной форме. Величина выводится за конкретный срок: декаду, месяц, квартал.

Виды доходов населения

Доходы населения, их уровень и структура, а также источники получения и степень дифференциации представляют собой наиболее важные показатели экономического и социального благополучия общества. В силу того, что доходы являются главным источником удовлетворения личных потребностей, именно они и выполняют роль центрального звена или ядра в более широком понимании – уровня жизни населения. В этом вопросе, в первую очередь, необходимо разобраться что же такое доходы и какие бывают виды доходов, а также их основные источники.

Само понятие доходов имеет непростую структуру и представляет собой сложную экономическую категорию. Здесь говорится о личных доходах населения.

Определение 1

Личные доходы – это совокупность получаемых человеком средств в денежной и натуральной формах, которые применяются для обеспечения конкретного уровня жизни.

Важно заметить, что в данное понятие можно внести уточнение относительно источников получения доходов и оно будет выглядеть так:

Определение 2

Личные доходы – это сумма всех денежных и натуральных поступивших средств, которые являются условием участия граждан в трудовой деятельности, владением и использованием различных видов производственных и иных ресурсов, кроме того и принадлежность к тем социальным группам, которые соответствуют законодательным актам данного государства, в соответствии с которыми положены выплаты социальных трансферов.

Доходы бывают:

• Рисковые.
• Передаваемые.
• Заёмные.

Каждая экономическая теория даёт свою интерпретацию источникам личных доходов, но при этом все они имеют общий вывод и заключается он в том, что каждый производственный фактор имеет тесную связь с конкретным видом личных доходов.

Первичные и вторичные доходы

Функциональным называют распределение доходов между факторами производства. Доходы, которые образуются посредством такого распределения являются первичными или факториальными. Это рента, прибыль, заработная плата и предпринимательский доход.

Нужна помощь преподавателя?
Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Описать задание

Когда включаются механизмы перераспределения этих доходов происходит формирование вторичных доходов. Таким образом, появляется новый вид доходов – социальные трансферы. Это пенсия, пособия, стипендии.

Рента

Рента представляет собой экономическую категорию, которая означает доход, получаемый из природных ресурсов, предложение которых носит строго ограниченный характер, в том числе в долгосрочной перспективе

К таким ресурсам относятся земельные из-за своей особой важности, ограниченности, разнокачественности и невоспроизводимости

Определение 3

Рента – это стоимость, которую платят за пользование землёй и другими природными ресурсами ограниченного количества.

Чаще всего рента выступает в качестве арендной платы. Это:

• Доход, полученный владельцем земли от использования земли, имущества, капитала и т.п., которые не требует от владельца заниматься предпринимательской деятельностью, дополнительных затрат или усилий. Такой доход обычно получают от сдачи в аренду земли или помещений.
• Денежная сумма, которая выплачивается ежегодно застрахованному лицу, согласно условиям страхового полиса, со стороны страхового общества.

Данное предложение имеет фиксированный характер и означает, что спрос – единственный фактор, который образует ренту. При этом способ формирования цены за использование природных ресурсов и доходность от их использования в разные периоды времени представляют собой особые условия политики доходов государства.

Природные ресурсы для общества являются бесплатным даром, которые для различных пользователей имеют характер рентных платежей со своими издержками. Использование разными предприятиями земель во многом определяется их деятельностью и доходом, который они предполагают получать с этой территории.

Важно понимать, что на практике понятие «рента» применяется для более широкой интерпретации. Пример

Пример

В литературе встречается такое определение «ренты» – это относительно устойчивый доход, который получен от земли, имущества, капитала, и не связан с предпринимательской деятельностью собственника. Это определение объединяет в себе сразу все доходы, которые получены от разных факторов производства, и с земли, и с капитала.

Доход на капитал

Капитал от лат. Capitalis – главный или главное имущество, основная сумма.

Определение 4

Капитал – это сложнейшая категория экономической науки и обязательный компонент рыночной экономики, который представляет собой совокупность средств производства или денежную сумму, используемую в хозяйственной деятельности с целью получения дохода.

Капитал бывает трёх форм:

• Торговый.
• Ростовщический.
• Промышленный.

От формы и сферы оборота капитала во многом зависит и разновидность приносимого им дохода. Так, вещественный капитала корпоративной формы может приносить доход в качестве корпоративной прибыли, а некорпоративной формы в качестве дохода на собственность. В свою очередь, денежный капитал приносит доход как ссудный процент.

Чтобы определить ставку процента, необходимо принимать во внимание различия между номинальной ставкой и реальной, та, что очищена от инфляции. Получившиеся процентные ставки способны распределить денежный капитал среди отраслей и сфер в направлении, где он будет наиболее прибыльным и производительным

Доходы населения от собственности состоят из:

• Доходов от акций, проценты, выплаты по долевым паям от участия работников в собственности предприятия, организации или компании.
• Процентов по вкладам, которые причитаются вкладчикам банковско-кредитных организаций, Сбербанка РФ и Внешэкономбанка, которые выплачиваются на протяжении всего года и начисляются в качестве остатков на вкладах в конце года.
• Выплаты доходов по государственным и другим ценным бумагам, которые производят Сбербанк РФ, а также иные кредитные организации.
• Предварительной компенсации по вкладам граждан.
• Доходов населения, полученных после продажи недвижимости на вторичном рынке недвижимости.

Всё ещё сложно?
Наши эксперты помогут разобраться

Все услуги

Решение задач

от 1 дня / от 150 р.

Курсовая работа

от 5 дней / от 1800 р.

Реферат

от 1 дня / от 700 р.

Источники дохода

Все источники, способные приносить своему владельцу доход, делятся в классической экономике на 5 групп:

1. природные ресурсы;
2. капитал (деньги);
3. труд;
4. предпринимательская способность;
5. информация (авторское право, лицензия и пр.)

Природные ресурсы – земля, лесной массив, полезные ископаемые и т.д. – приносят своему собственнику экономическую выгоду в виде ренты. Их можно разделить на возобновляемые, как лес, и невозобновляемые, как минералы. Капитал приносит процентный доход. Труд – доход в виде заработной платы.

Под предпринимательской способностью понимают умение лица объединить труд, природные ресурсы и капитал в производственный процесс и получить доход в виде прибыли.

Информация приносит своему владельцу роялти – доход за использование авторских прав, лицензий и другой интеллектуальной собственности.

Отличительные особенности

В разное время человек, получая одинаковый номинальный доход, имеет возможность купить разное количество вещей или услуг за эту сумму денег. На рост или снижение реальной доходности влияют несколько факторов:

Фактор	Особенности
Индекс цен	Ежегодно из-за инфляции обесцениваются деньги
Уровень налоговых отчислений	Большинство физических лиц ежемесячно платят налоги в региональный и федеральный бюджет. Налоговая ставка может меняться, изменится и сумма денег, фактически получаемая человеком
Оплата обязательных услуг	Обычно к этой категории относятся коммунальные услуги

К примеру, когда повышаются налоги, для того чтобы не стать банкротами, большинство предпринимателей будут поднимать цены на свои товары и услуги. Это приведёт к росту цен и сильно отразится на количестве вещей и услуг, которые человек может себе позволить за фиксированную зарплату.

При каком условии увеличивается реальный доход? При снижении налоговых ставок человек будет получать больше денег. Разница в сумме будет давать возможность приобретения дополнительных товаров и услуг, значит, при снижении налогов растут реальные доходы.

Необходимо понимать важность финансовых отношений в ежедневной работе, и при каких условиях увеличивается номинальная прибыль. Чтобы её повысить, нужно использовать льготные услуги и товары

Кроме этого, нужно повышать свою профессиональную квалификацию, что будет способствовать повышению заработной платы.

Объём общих выплат со стороны граждан в бюджет государства находится в прямой зависимости от количества материальных благ, имеющихся в запасе каждой семьи. Такими материальными благами считаются: объекты недвижимости, участки земли, автомобили и прочее. Этими составляющими значительно повышается финансовое положение. Большое значение имеют денежные активы, находящиеся в пользовании каждого гражданина. От реальной доходности напрямую зависит благосостояние людей.

Для повышения уровня номинального дохода граждане продают свои услуги на рынке труда, занимаются предпринимательством или реализуют продукцию домохозяйства. Повышение доходности и благосостояния населения – задача правительства, которая реализуется эффективным управлением финансовой системой и правильным ведением кредитно-денежной политики.

Выручка, доход и прибыль в чем же разница?

Основная разница между выручкой, доходом и прибылью заключается в их исходных целях, если не углубляться в нюансы их учета. Выручка позволяет оценивать стабильность и потенциал. Зная доход, можно оценить эффективность. А прибыль характеризует успешность дела.

Поэтому, даже если случилось так, что цифры от периода к периоду совпадают, например, доход равен выручке, то все равно стоит их разделять с самого начала, так как если появятся изменения в расходах, то можно сделать некорректные выводы. Например, вы долгое время делали все сами, а затем стали часть задач решать с помощью сервисов или же делегировать. В таком случае, доход уже не будет равен выручке и это нужно учитывать.

Кроме того, такой подход позволяет заниматься анализом и прогнозом, то есть как те или иные корректировки могут коснуться всех частей вашего дела.

Например, делегирование задач уменьшит 20% прибыли от исходной деятельности, однако позволит высвободить 50% вашего времени, которое можно вложить в еще одно направление. Последнее же позволит вам увеличить общую чистую прибыль в полтора раза (простым языком, временное снижение со 100% до 80% за счет увеличения расходов позволит в будущем суммарно получить 150% за счет двух видов деятельности).

Что не является доходом

При определении указанного перечня, следует разделить соответствующие поступления, установленные общими и специальными нормами НК.

К числу первых относятся случаи, установленные ч.2 ст. 41 НК. Они устанавливают правило, согласно которым доходом не признается передача номинальных прав от формального владельца имущества к фактическому, проводимое в рамках амнистии капиталов. Речь идет, как правило, о лицах, обладающих оффшорными компаниями. Обязательным условие применения этой нормы является представление соответствующей декларации.

К их числу относятся и некоторые случаи, связанные с участием в коммерческих организациях. Они предусмотрены ч. 2 ст. 43 НК. Примером служат средства или имущество, которое получает бывший участник ликвидированной компании, если их размер не выше осуществленного при учреждении вклада.

Остальные случаи относятся к специальным правилам. Обычно это сопровождается формулировкой «не признаются доходами в целях настоящей главы». Примером служит ч. 5 ст. 209 НК. Согласно ней, к доходам не относятся выгоды, связанные с переходом денег или имущества между близкими родственниками. Исключения составляют лишь случаи, когда между ними заключается гражданский договор или трудовое соглашение.

Как легально уменьшить прибыль?

Казалось бы, законодательство четко определяет порядок признания доходов и расходов. Однако пространство для маневра все-таки остается и налоговая оптимизация может помочь компании сэкономить значительные суммы. Вот лишь один из примеров легальной оптимизации.

Организация решает провести реконструкцию производственного здания. Для этого заключается договор со сторонней компанией на реконструкцию. В результате выполненных работ получается объект основных средств.

Соответственно, расходы невозможно списать в текущем периоде, т. к. стоимость основных средств списывается путем начисления амортизации. Получается, что организация потратила огромные деньги, но на бумаге она все равно осталась прибыльной, т. к. списание этих затрат растянется на многие годы.

Организация может заключить с подрядчиком два договора:

1. На реконструкцию. Сюда будут входить создание проекта, демонтаж стен и перекрытий, строительные работы, перепланировка и т. д.
2. На ремонт. Этот договор включает в себя покраску стен, замену полов, сантехники, окон, установку оборудования и т. д.

С реконструкцией ничего не поделаешь: данные затраты придется списывать путем амортизации. А вот расходы по ремонту организация сможет принять к учету сразу после их совершения. Это позволит снизить налог на прибыль в текущем периоде и оставить сэкономленные деньги в обороте (что фактически означает получение беспроцентного кредита от государства).

А вот так делать нельзя

Пример из предыдущей главы не нарушает ни один закон РФ и совершенно легален. Для наглядности приведем пример незаконного уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Производственная организация создает свою дочернюю компанию в оффшорной зоне с нулевой ставкой налога на прибыль. Вся произведенная продукция продается по себестоимости своей «дочке». Та, в свою очередь, занимается реализацией конечному потребителю. В результате компания, находящаяся в РФ, по документам еле сводит концы с концами, а маленькая оффшорная контора получает огромную прибыль.

Естественно, такой метод незаконен. Да, компания имеет полное право продавать свою продукцию кому угодно, однако налоговые органы очень быстро заинтересуются методами ценообразования. Если цена реализации окажется значительно ниже рыночной, да еще и выявится связь этих двух компаний, организатору такой схемы будут грозить серьезные неприятности. Но не секрет, что в российских реалиях большую роль играют связи наверху.

Доходы населения

По источнику поступления доходы населения согласно Росстату делятся на:

1. трудовые доходы – заработная плата, премии, бонусы от работодателя;
2. социальные доходы – получение помощи или выплат от государства – пенсии, пособия, стипендии;
3. доходы от предпринимательской деятельности;
4. доходы от собственности – арендная плата, поступления от реализации имущества;
5. прочие доходы – выигрыш в лотерею, подарок и т.д.

Среднедушевой денежный доход населения РФ согласно той же статистике на конец 2020 года составляет около 35 тыс. рублей. При этом по итогам 2015 года он составлял примерно 30 тыс. рублей, т.е. за пять последних лет увеличился на 17%. Что примерно равно накопленной инфляции с 2016 года.

Если физ. лицо приобретает ценные бумаги или открывает банковский вклад, то полученная от таких вложений экономическая выгода является инвестиционным доходом.

Инвестиционный доход состоит из двух частей: текущего дохода и прироста капитала. Текущий доход – это та часть дохода от инвестиций, которую инвестор получает регулярно, например, дивиденды по акциям, проценты по вкладу. Прирост капитала – это увеличение стоимости актива, которым владеет инвестор. Характерен для акций, но при понижении процентной ставки могут расти и облигации.

По периодичности получения доходы населения делятся на постоянные, временные и случайные.

1. Постоянный доход характеризуется высокой прогнозируемостью по сроку и сумме, например, пенсия.
2. Временный доход – стабильные поступления с ограниченным сроком действия, который заранее известен физ. лицу, например, пособие по уходу за ребенком.
3. Случайный доход – нельзя спланировать, например, получение наследства.

Альтернативной классификацией является деление поступлений на периодические и разовые. Периодический доход – поступления, которые ожидаются регулярно в дальнейшем, например, зарплата, пенсия или рента. Разовый доход – единовременное поступление средств, повторение которого не гарантировано и не ожидаемо, например, наследство или доход от продажи актива.

Запасная казна или резервный фонд

Несколько веков назад, во времена, когда капитал был малоподвижен и незначителен, а система налогов только начинала развиваться, чтобы покрыть чрезвычайные потребности необходимо было обращаться к запасной казне, которая собиралась в экономически благоприятное время.

Однако спустя годы роль запасной казны стала угасать, поскольку большая запасная казна, которая может покрыть все необходимые нужды, омертвляет капитал, приносит государство больше потерь на процентах, чем пользы. Однако стоит отметить, что до сих пор, практически все развитые страны имеют определённые резервные фонды, чаще всего накопленные в виде золота или других драгоценных металлов или валюты.

Замечание 3

В СССР золотой запас в 1953 г. был оценён в 2500 т. золота.

Этот уровень золотого запаса существовал до конца 1980-х гг. Перестройка сделала своё дело и запасы золота в СССР резко упали. В 1991 г. золотой запас СССР составлял всего 200 т. золота.

В 2012-2013 гг. золотовалютный запас РФ составлял 500 млрд. долл. Из них 97,2% — иностранная валюта: доллары и евро.

Примечательно, что уже в апреле 2014 г. объём золотовалютных резервов оценивался в 486 млрд. долл. В качестве международных резервов РФ используется монетарное золото, иностранная валюта, резервная позиция в МВФ, специальные права заимствования, резервные активы, находящиеся в распоряжении БР и правительства страны. В расчёт резервов в иностранной валюте также входит Резервный фонд и Фонд национального благосостояния, который размещён на счетах Банка России.

Замечание 4

На сегодняшний день самыми крупными объёмами золотовалютных резервов обладают: Китай (3 млрд. долл.), Япония (500 млрд. долл.), США (63,6 млрд. долл.).

Примечательно, что развитые страны предпочитают хранить свои золотовалютные резервы в золоте, а не в бумажной валюте или ценных бумагах, как это происходит в России.

Кто и когда придумал термин

Сам термин смог появиться вместе с первыми деньгами и тесно связан с такими понятиями, как «прибыль» и «доход». Изначально у людей вместо денег выступал обмен продуктами, то есть самый настоящий бартер в современном понимании. Из-за отсутствия объективного понимания, какую ценность несёт товар, возникали конфликты. Но первые деньги и вовсе не были похожи на привычные купюры или монеты. Люди использовали чай, шерсть, табак, соль и другую продукцию в каждом регионе. В то время сложно говорить о выручке, так как все такие «деньги» смело использовались в хозяйстве.

Уже в 18-19 веке люди начали отходить от золота, как системы расчёта и выпускать деньги в привычном для всех понимании. С появлением денежного оборота можно смело говорить и про выручку, которую было уже удобно подсчитать.

Данный термин задействован не только в экономике, но и в торговли, и в бизнесе. Выручка – это основа для всех предпринимателей.

Расходы: без них не обойтись

Эта статья наиболее неприятна для предпринимателя. Но если не брать ее в расчет, фирма не сможет просуществовать долго. Средства, которые предпринимателю нужно потратить, чтобы получить прибыль, отличаются в зависимости от их направления.

1. Расходы на деятельность – те деньги, которые придется вложить, чтобы предприятие смогло функционировать: производить продукцию, оказывать услуги, реализовывать товар и т.п. Поддаются относительно точному планированию.
2. Дополнительные расходы – все затраты, которые «всплывут» в процессе предпринимательской деятельности. Не все из них можно заранее предугадать и просчитать.

Вкладываем в производство и реализацию

Первая статья расходов состоит из нескольких элементов, каждый из которых обеспечивает свою сторону функционирования фирмы.

Самой обширной является экономическая составляющая.

1. Материальные средства:
   • закупка сырья;
   • обеспечение инструментами, материалами, инвентарем, оборудованием;
   • различные траты на имущество;
   • приобретение спецодежды, средств индивидуальной защиты и т.п.;
   • оплата топлива, воды, электроэнергии;
   • выплаты сторонним организациям, производящим часть работ.
2. Фонд заработной платы – вознаграждение за труд наемных сотрудников.
3. Отчисления в социальные фонды.
4. Расходы на амортизацию имущества.
5. Разное:
   • налоги и сборы;
   • пошлины;
   • расходы на технику безопасности;
   • компенсации за вредность труда;
   • арендные платежи;
   • траты на служебный транспорт;
   • командировочные;
   • финансы на обучение и переаттестацию кадров;
   • представительские расходы;
   • плата за услуги аутсорсинга и консультаций;
   • затраты на рекламу;
   • затраты на услуги связи, в том числе и Интернет и пр.

По всем этим показателям себестоимость производимого товара или оказываемой услуги высчитать не получится. Для этого нужно учесть целевое назначение расходов.

1. Постоянные и переменные расходы: в зависимости от частоты отчислений или изменения объема продаж можно определить убыточность или безубыточность на каждом конкретном этапе.
2. Прямые и косвенные: по отношению расходов к себестоимости товара или услуги.
3. Основные и накладные. Первые неизбежны, поскольку имеют отношение к технологии производства (это сырьевые затраты, плата рабочим, счета за электроэнергию и топливо, износ оборудования и т.п.). Накладные же связаны с процессом управления фирмой, с тем, как организована реализация продукции (управленческие и коммерческие расходы).

«Прочие расходы» – понятие растяжимое

Финансовые и инвестиционные траты прямо не относятся к производимому товару или услуге, однако, их нельзя выпускать из виду при планировании бюджета фирмы

Не все из них обязательны, но многие следует принять во внимание. К ним можно отнести:

• участие в уставных капиталах других юридических лиц;
• оплата за использование чужой интеллектуальной собственности (патентов, промышленных образцов и т.п.);
• временное пользование активами других организаций (лизинг, аренда);
• списание нематериальных активов;
• проценты по займам, кредитам;
• штрафные санкции в пользу контрагентов;
• прошлые убытки, признанные в отчетном периоде;
• долги, нереальные к взысканию;
• благотворительность;
• расходы на корпоративные мероприятия (спортивные, развлекательные, оздоровительные, культурные и пр.);
• затраты вследствие форс-мажорных обстоятельств (аварии, стихийные бедствия, катастрофы и т.п.).

Даст ли это свободу или, наоборот, повысит зависимость от государства?

Вообще,идея «каждому члену общества — гарантированный доход от государства» изначально предполагала: граждане получат больше свободы — от нанимателей,от чиновников,от ежедневной рутины. А значит,у них будет и больше свободы на свое здоровье и саморазвитие.

В тех странах,где вводили безусловный доход в ограниченном масштабе,результат был: «У женщин появлялась реальная возможность перейти на неполную занятость,что,может быть,и неплохо: они стали больше внимания уделять своим детям,своим семьям,своему развитию».

И все же сам Нечаев не уверен,что в наших реалиях и при нашем менталитете люди бросятся в саморазвитие. Другие критики опасаются: человек попадет в более серьезную зависимость от государства и чиновников.

Александр Терентьев,однако,возражает: «Сейчас мы имеем худший вариант зависимости: кабала перед банками и микрофинансовыми организациями,в которую попали миллионы россиян».

Идея справедливого базового дохода другая по сути: это выплаты без подтверждающих справок — человек будет иметь право получать деньги просто потому,что он житель нашей страны,от чиновников он зависеть не будет.

Многогранный доход

Понятие дохода имеет много толкований, это сложный экономический термин. В тех или иных законах или нормативных актах он может толковаться по-разному. Самыми важными для малого бизнеса считаются следующие документы, раскрывающие термин «доход»:

• Налоговый Кодекс РФ;
• Положение о бухгалтерском учете, глава «Доходы предприятий».

Как учесть доходы и расходы по долговым обязательствам при налогообложении прибыли?

Самым общим будет определение дохода как средств, которые приращивают капитал фирмы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если речь идет об ООО, то одним из способов пополнении капитала может быть внесение вкладов в уставный фонд. Это не будет считаться доходом, так как цель любого предприятия – увеличивать капитал своей деятельностью

Так как деятельность может быть многообразной, не ограничиваясь только прописанной в регистрационной форме или уставе, то и доходы могут быть различными по способу получения:

• выручка;
• поступления вследствие оказания услуг, выполнения работ;
• проценты с депозита;
• взысканные с контрагентов средства в счет санкций;
• плата за аренду активов организации;
• подаренные активы;
• разница в курсах и т.п.

Как применяется кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль?

Это не доходы

Не считаются доходами средства, которые не становятся собственностью предприятия и не включаются в финансовую отчетность о прибылях и убытках. К ним относятся:

• обязательные платежи в пользу предприятия от других ИП или юрлиц (НДС, акцизы, экспортные пошлины, налог с продажи и т.п.);
• выплаты по комиссионным договорам;
• предварительная оплата;
• аванс, задаток;
• средства, переданные в залог;
• погашение партнером кредита или займа.

Вопрос: Можно ли для целей налога на прибыль учесть во внереализационных расходах затраты, осуществленные в период применения кассового метода, но оплаченные позже, в периоде применения метода начисления (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ)?Посмотреть ответ