Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке

Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

Структура:

Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;

• Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
• Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

• Страницы должны иметь нумерацию;
• Страницы должны быть сшиты;
• Операции записываются в хронологическом порядке;
• Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Что считать доходом при ведении налогового учёта на патенте

При ведении налоговой отчётности бизнеса на патенте следует грамотно вести учёт доходов. Разберёмся в деталях учётных записей в КУДиР, что принимается к доходам ИП:

1. Вся прибыль ИП на патенте формируется по кассовому методу, порядок фиксирования прибыли определён в пункте 2 ст. 346.53. Кассовый способ учёта означает, что в Книгу могут быть включены только суммы, поступившие на расчётный счёт ИП или полученные по кассе. Из этого следует вывод, что если услуги оказаны в определённый срок, указанный в договоре, а деньги от клиента ещё не пришли, доход в регистре не отражается. Планируемый доход не может считаться прибылью ИП.
2. Нужно уточнить, что доходами ИП-патентщика признаются не только полученные денежные средства, но и прибыль, полученная в натуральной форме. В данном варианте доход должен быть отражён в КУДиР в день передачи, учитывается такая доходная часть по рыночной цене ТМЦ. Это регулируется пунктом 5 статьи 346.53 Кодекса. Причём рыночная стоимость прибыли, полученной в натуральной форме, должна быть определена исходя из положений статьи 105.3 НК РФ.
3. Когда коммерсант, применяющий ПСН, получает доход в валюте, он должен пересчитать номинал по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на момент его получения. Это правило закреплено также в пункте 5 статьи 346.53 НК РФ.
4. Отдельный вопрос — предоплата по договорам. Здесь нужно знать, что даже поступившие на счёт деньги не считаются прибылью до получения полной суммы, указанной в договоре. Это регламентировано , в которой чётко установлено, что все авансы, а также залоговые суммы и задаток не могут быть отнесены к бизнес-доходу при ведении учёта.
5. Часто у ИП возникают вопросы, которые касаются возвращённых авансов за услуги или товар. Ответ здесь однозначный: когда сделка разрывается, а авансовый платёж возвращается заказчику (покупателю), сумма, которую пришлось вернуть, указывается в доходной части КУДиР. Только фиксируется она с отрицательным показателем. Соответственно, полученная прибыль уменьшается. Такие шаги закреплены в нормативных актах.
6. Рассмотрим ещё один важный вопрос: каким образом предпринимателю на патентном режиме вносить в КУДиР данные, если у него нет контрольно-кассовой техники (ККТ). Ведь таких операций в день может быть много, если ИП оказывает, к примеру, разовые услуги населению. В учёте важны конкретные реквизиты первички, а не факт проведения определённой операции. Значит, ИП может взять за основу форму приходно-кассового ордера (ПКО) или самостоятельно разработать другой удобный для него документ. В этом случае в столбце №3 КУДиР «Содержание операции» можно поставить формулировку «поступление наличной выручки» и добавить пятый столбец в Книгу («примечание / комментарии»), где указывать конкретику. Составив 2 ПКО, первый на сумму полученной прибыли по бланкам строгой отчётности, второй — на сумму полученной наличности, коммерсант сможет грамотно отразить свой ежедневный доход двумя документами. В примечаниях нужно будет перечислять номера всех БСО, когда их количество значительно, достаточно указать нумерацию: «от №… до №…».

Коммерческая деятельность предпринимателя — цепочка соблюдения чётких алгоритмов, прописанных в Налоговом кодексе РФ. Чтобы избежать вопросов и санкций со стороны налоговиков, рекомендуется неукоснительно им следовать. Благо, ведение предпринимательского учёта на патентной системе обложения — минимальный среди всех налоговых режимов свод отчётных требований, где ключевым звеном является Книга учёта доходов. Грамотное ведение этого документа обязательной отчётности обезопасит ИП от штрафов.

Правила заполнения

Унифицированная форма документа для ИП на ПСН представлена в Приложении 3 действующего Приказа. Предприниматели заполняют только титульный лист, а также раздел, предназначенный для внесения доходов. Расходы на ПСН не указываются. Также не придется вносить страховые взносы. Их невозможно вычесть из суммы налога, поэтому необходимость в указании данных отсутствует.

Титульный лист

Обложка документа содержит следующие данные:

• количество страниц;
• дата начала заполнения;
• коды: по ОКУД, ОКПО, ОКАТО, ОКЕИ (указываются по необходимости);
• Ф.И.О. ИП;
• ИНН (12 цифр);
• наименование области или иного субъекта РФ, где выдан патент;
• срок действия патента;
• единица измерения (в рублях);
• адрес, по которому зарегистрирован предприниматель (подробно, вплоть до указания номера дома);
• номера банковских счетов ИП;
• наименование банковских учреждений, в которых открыты счета (если их несколько, указываются через запятую).

Раздел 1

Форма первого раздела КУД представлена в Приложении 3 действующего Приказа, а порядок заполнения — в Приложении 4.

Раздел 1, используемый для фиксирования прибыли, содержит таблицу. Она состоит из 4 столбцов:

• порядковый номер проводимой операции;
• номер, наименование и дата первичного документа, который используется как основа для фиксирования операции;
• содержание операции (например, оплата за ремонт бытовых приборов);
• сумма доходов, цифрами (в рублях).

По завершении налогового периода значения суммируются, а полученный результат выводится в общей строке ниже.

Регистрация	Доходы (руб.)
№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции
1	2	3	4
1.	09.01.19, п/п №3	Получена оплата за услуги по ремонту кухонных бытовых приборов от ООО «Квартал»	15000
2.	10.01.19, чек Z-отчет №34	Выручка за услуги по ремонту бытовой техники от 10.01.18г.	3000
3.	12.01.19, ПКО №13	Выручка за оказанные услуги по ремонту бытовой техники от 12.01.18г.	4000
Итого за налоговый период	22000

Датой получения дохода является день его выплаты (в том числе в безналичной форме — на банковские счета налогоплательщика), передачи в натуральной форме, получения имущества и прочее. Если предприниматель вынужден вернуть предварительную оплату, он уменьшает размер прибыли на сумму возврата. Данная операция проводится в том налоговом периоде, в котором пришлось отдать предоплату.

Доходы в зарубежной валюте пересчитываются в рубли по действующему курсу, который установлен на дату их получения. Прибыль в натуральной форме рассчитывается по рыночным ценам.

Важно знать, что форма заполнения счет-фактуры ИП и организациям на упрощенной системе налогообложения будет также отличаться от счет-фактуры предпринимателей на патенте. Особенности отображения операций в КУД, в зависимости от способа поступления прибыли:

Особенности отображения операций в КУД, в зависимости от способа поступления прибыли:

• на расчетный счет — указываются дата и номер банковской выписки либо платежного поручения;
• через онлайн-кассу (требование действует для тех ИП, которые вынуждены использовать ККТ для расчетов) — вводятся данные Z-отчета;
• наличными — в конце смены составляется приходно-кассовый ордер на всю сумму оплат, в книгу заносятся дата и номер документа.

В отличие от УСН, для ПСН установлены более лояльные требования при заполнении КУД. Предприниматели на патенте вносят минимум информации, фиксируя только доходы.

Книга доходов патент

На патентной системе налогообложения как и на всех остальных существует такое понятие как кассовая дисциплина.

Кассовая дисциплина на ПСН

В случае с ПСН (патентной системой налогообложения) пропадает необходимость сдавать какие либо налоговые декларации, за исключением случаев когда ПСН применяется совместно с другими системами налогообложения.

Для отчетности ПСН используется книга доходов ПСН как видно из названия учитывать необходимо только свои доходы. В данную книгу должны вноситься только доходы полученные от деятельности на которую выдан патент.

Книгу доходов на патенте можно вести как на бумажном носителе так и электронно. На бумажном носителе книга доходов ПСН обязательно нумеруется, прошнуровывается и скрепляется в конце подписью и печатью предпринимателя с указанием точного числа страниц.

В случае если книга ведется в электронном виде, по окончанию действия патента ее надо распечатать и так же пронумеровать прошнуровать и скрепить печатью.

В случае с патентом налоговым периодом считается срок на который данный патент выдан. Для каждого патента книгу доходов необходимо вести отдельно. В случае если действие патента заканчивается и предприниматель получает новый патент книга заводится заново.

При заполнении доходов в книге обязательно необходимо указывать номер и дату выдачи первичного документа. Первичным документом может быть кассовый чек, товарный чек, БСО(бланк строгой отчетности).

Книга доходов ПСН должна храниться у предпринимателя и в случае если налоговая ее затребует при проверке ИП должен ее обязательно предоставить.

Больше для данного налогообложения никакая отчетность не предусмотрена.

Помощь для новичка в бизнесе

Удачного бизнеса! Пока!

Суть патента для ИП состоит в том чтобы заменить патентом (фиксированным платежом) который приобретает ИП ряд налогов. Я бы сравнил саму патентную систему налогообложения смесью таких налоговых спецрежимов как ЕНВД и УСН. Хотя формально патентная система налогообложения относится к разновидности налога УСН. Патент могут приобретать только ИП, то есть ни ООО ни другие формы собственности

Пример расчета стоимости патента Стоимость патента при ПСН рассчитывается следующим образом: Патент = ПД*6%/12*количество месяцев где ПД #8211; потенциальный доход. Для каждого вида деятельности свой, устанавливается на региональном уровне ежегодно. 6% #8211; налоговая нагрузка Рассмотрим пример как провести расчет стоимости патента. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по комплексному ремонту квартир в Москве. На него работает 4

ПСН и его виды деятельности Применяя спецрежим УСН можно перейти на одну из его разновидностей ПСН. Патент могут приобретать только Индивидуальные Предприниматели со средней численностью работников не более 15 человек. Суть ПСН – заменить полученным патентом уплату налогов для определенного вида деятельности на выбранный срок. Для начала применения данного налогового режима необходимо приобрести патент. Патент

Последние комментарии

Спасибо за идею, статья была очень полезной!

Ересь, а не план. Может быть для маленького города и подойдет, но не для СПбМСК

— biz911.ru. При копировании материалов с сайта обратная ссылка обязательна.

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля после окончания текущего года.

	Периодичность представления	Сроки сдачи документа	Место сдачи
Журнал доходов	Один раз за период	В конце периода	Налоговая
Информация о количестве работников в штате	Один раз за год	До 20 января	По месту жительства предпринимателя Налоговая
Справка 2-НДФЛ	Один раз в год	До 1 апреля	По месту регистрации бизнесмена Налоговая
Справка 6-НДФЛ	Каждый квартал	До 30.04 (1 кв.) До 31.07 (1 полугодие) До 31.10.  (9 месяцев) До 31.01 (отчетный год)	По месту регистрации бизнесмена Налоговая
	Ежеквартально	До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Фонд социального страхования
Форма СЗВ-М	Ежемесячно	До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем	Пенсионный фонд
Расчет страховых взносов	Ежеквартально	До 30.04 (1 кв.) До 31.07. (1 полугодие) До 31.10. (9 месяцев) До 30.01 (отчетный год)	По месту регистрации бизнесмена Налоговая
СЗВ-СТАЖ	Ежегодно	До 1 марта года, следующего за отчетным	Пенсионный фонд

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно. Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Ответственность

При допущении в нем ошибки, не оказывающей значительного воздействия на итоговую сумму налога, предпринимателю придется уплатить штраф в 10000 рублей, при условии, что она была выявлена впервые. Выявление повторного нарушения или фиксирование факта пренебрежения предписанием контролирующего органа устранить ошибки, обойдется предпринимателю в 30000 рублей.

Если в содержимом Книги не обнаружено недостатков, но ее форма не соответствует регламенту, то за такое нарушение начисляется штраф в 200 рублей. Наказанию подлежит как отсутствие документа, так и сознательное его незаполнение.

Как правильно заполнить КУДИР для ИП на патенте

Недавно мы писали о том, как правильно заполнить КУДИР для тех, кто использует упрощенку с Доходов. Что заполняют ИП на других спецрежимах? ИП на ЕНВД никакую КУДИР не заполняют, они должны учитывать только свои физпоказатели, по которым считается налог, а вот ИП на патенте обязаны осуществлять учет своих доходов, только не в КУДИР, а в книге учета доходов. Как ее правильно заполнить? Читаем в этой статье.

Начнем, как всегда, с общих правил:

• Книга заполняется в хронологическом порядке;
• Записи делаются попозиционно, основание записи #8212; конкретный первичный документ;
• Записи ведутся на русском языке, в случае, если среди прикладываемых документов есть бумаги на иностранном языке, у них должен быть перевод;
• Книгу можно заполнять в бумажном виде, а можно сначала вести в электронном формате, а затем распечатывать;
• Документ должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью ИП и печатью, если она есть;
• Если вносится исправление, то оно должно быть обоснованным (плюс его надо подтвердить подписью ИП.

Одно из правил выделим отдельно:

Книга открывается на каждый патент, соответственно, в ней отражаются доходы, относящиеся к сроку действия конкретного патента. Если вы приобретали патент на год, то книга будет одна, если два патента, каждый на полгода – то книги будет две, каждая на свой патент.

Теперь о том, как заполнить книгу учета доходов (или КУД).

Она имеет унифицированную форму, утвержденную Минфином РФ, этот же приказ финансового ведомства утверждает форму КУДИР для УСН и порядки заполнения этих форм. Здесь вы можете посмотреть и скачать бланк КУД для ИП на патенте .

Форма содержит в себе только титульный лист и один раздел, где отражаются доходы. Расходы в ней не отражаются вообще, в том числе и взносы в фонды – на патенте их вычесть из суммы налога нельзя, поэтому и смысла показывать нет.

Шаг 1: Заполнение титульного листа

Здесь следует указать:

• На какой год открыта книга;
• Дату начала ведения документа;
• ФИО ИП;
• ИНН ИП;
• Субъект РФ, где получен патент;

Кстати, вы можете приобрести несколько патентов в разных регионах, соответственно, на каждый из них будет своя КУД.

• Срок патента;
• Адрес места жительства ИП;
• № р/с, банк.

Вообще, тут все очень просто. Вот пример заполнения титульника КУД для ИП на ПСН:

Шаг 2: Заполнение Раздела I «Доходы»

Раздел состоит из одной таблицы, в заполнении которой не должно быть никаких проблем. Доходы здесь отражаются, в принципе, аналогично КУДИР на УСН. Здесь вы можете прочитать том, как заполнять КУДИР на упрощенке .

В таблице этого раздела всего 4 графы:

1. № п/п – просто ставим порядковый номер операции;
2. Дата и № первичного документа – прописываем документ, служащий подтверждением дохода;
3. Содержание – указываем суть операции, то есть, что за доход мы отражаем;
4. Доходы – ставим сумму дохода в рублях.

Как отражать операции исходя из того, как поступил доход:

• Если доход поступил на расчетный счет, то ставим № и дату либо выписки банка, либо платежного поручения – в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП на патенте безналичных расчетов;
• Если доход поступил через ККТ #8212; № и дату Z-отчета – ИП на патенте могут работать без ККТ вообще, но если применяют (по своим каким-либо причинам, например, контроль за дисциплиной продавца в магазине), то отражают доходы на основании именно Z-отчета;
• Если доход получен наличными деньгами, то необходимо в конце дня составить на всю сумму ПКО, а в КУД проставить его № и дату. Аналогично отражаются наличные доходы в случае, если вы выдаете клиентам товарные чеки или другие БСО – на них также составляется приходник.

Пример заполнения Раздела I КУД для ИП на патенте приведен ниже:

В течение срока патента вы заполняете столько строк в разделе, сколько нужно, а затем подводите итог за налоговый период.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по этой ссылке .

Совмещение патентной системы с другими режимами

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, может совмещать ее с любым другим налоговым режимом. Такой вывод следует из пункта 1 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

При этом в отношении одного и того же вида деятельности совмещать патентную систему с иным налоговым режимом предприниматель вправе по следующим видам деятельности:

автоперевозки пассажиров (подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

автоперевозки багажа (подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

перевозка пассажиров водным транспортом (подп. 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

перевозка грузов водным транспортом (подп. 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

услуги общепита (подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Например, предприниматель получил патент на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торговых залов не более 50 кв. м (подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Кроме того, он ведет розничную торговлю в магазинах с другой площадью зала. В такой ситуации предприниматель может:

по торговле через залы площадью не более 50 кв. м – применять только патентную систему;

по торговле через залы площадью более 50 кв. м и до 150 кв. м – платить ЕНВД;

по торговле через залы площадью более 150 кв. м – применять упрощенку или общую систему налогообложения.

В аналогичном порядке предприниматель может совмещать патентную систему с иным налоговым режимом по услугам общепита.

По услугам перевозки пассажиров или багажа водным или автомобильным транспортом предприниматель может совмещать патентную систему с иным налоговым режимом в следующем порядке:

по транспортным средствам, указанным в патенте, нужно применять патентную систему налогообложения;

по транспортным средствам, не заявленным в патенте, можно применять иной налоговый режим.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 5 апреля 2013 г. № 03-11-10/11254 и ФНС России от 7 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10450. Документы размещены на официальном сайте ФНС России.

Например, у предпринимателя семь автомобилей, которые используются в деятельности по перевозке пассажиров. На пять из них он получил патент. Следовательно, в отношении доходов от пяти автомобилей предприниматель должен применять патентную систему, а по оставшимся двум он может применять другой режим налогообложения.

Ситуация: может ли предприниматель, который сдает в аренду объекты недвижимости, применять патентную систему налогообложения лишь в той части таких объектов, которые указаны в патенте, а по оставшимся объектам применять другой налоговый режим?

Да, может.

Предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения, если сдает в аренду жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, которые принадлежат ему на праве собственности (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). При этом патентная система распространяется только на те объекты аренды, которые указаны в патенте. Если в собственности предпринимателя находятся другие объекты недвижимости, которые сдаются в аренду, но которые не указаны в патенте, то в отношении доходов от аренды такой недвижимости он вправе применять иные режимы налогообложения. Например, упрощенку или общую систему налогообложения.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 5 апреля 2013 г. № 03-11-10/11254 и ФНС России от 7 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10450. Документы размещены на официальном сайте ФНС России.

Например, у предпринимателя пять объектов недвижимости, которые он сдает в аренду. На три из них предприниматель получил патент. Следовательно, в отношении доходов от трех объектов предприниматель должен применять патентную систему, а по оставшимся двум он может применять иной режим налогообложения.

Следует отметить, что ранее представители налоговой службы придерживались другой точки зрения. В письме ФНС России от 28 марта 2013 г. № ЕД-3-3/1116 говорилось, что применять патентную систему нужно в отношении деятельности по сдаче в аренду в целом. То есть если предприниматель, который имеет в собственности недвижимость, расположенную в одном субъекте РФ, решил применять патентную систему, он должен применять ее ко всем таким объектам (т. е. по виду деятельности в целом). Однако с выходом письма ФНС России от 7 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10450 прежние разъяснения утратили актуальность.

Как заполнить книгу учета

Титульный лист

Самое простое – заполнить титульный лист. Здесь все понятно. В графе «Дата» вы указываете год, месяц и число начала ведения книги.

В графе «Форма по ОКУД» ничего писать не нужно.

В графе «Объект налогообложения» вы указываете систему уплаты налогов, которую выбрали, записав или «Доходы», или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

При получении из Росстата информационного письма с кодом запишите его в графе «ОКПО» (Общероссийский классификатор предприятий и организаций).

Помимо этого, указываются Ф.И.О. и ИНН индивидуального предпринимателя, его адрес и номера расчетных счетов (при наличии).

Содержание КУДиР

1. Первый раздел («Доходы и расходы») заполняется поквартально и поэтому содержит 4 таблицы, в каждой – по 5 граф:

1. Первая графа – номер записи.
2. Вторая графа – указываются дата и номер документа, подтверждающего доход либо расход.
3. Третья графа – краткое резюме операции (пример – «Поступление в кассу. Оплата по договору № 000 за предоставление помещения в аренду»).
4. Четвертая графа – доходы, влияющие на учет налогов. Стоит отметить, что если вы возвращаете какие-то средства покупателю, то записывайте их сумму со знаком минус в эту же графу (а не в пятую – «Расходы»).
5. Пятая графа (только для тех ИП, кто на «упрощенке», «доходы минус расходы») – расходы, используемые при начислении налога.

Первый раздел КУДиР – «Доходы и расходы» – заполняется поквартально.

2. Во втором разделе записывается расчет расходов. Он заполняется только теми, кто платит налоги по принципу «доходы минус расходы». Все, на что вы потратились при производстве продукции (помещения, земельные участки, материалы и пр.), и нематериальные активы (продукты интеллектуальной деятельности, права на изобретение, авторские права, товарные знаки и т.д.) записывайте сюда.

3. В третьем разделе происходит расчет убытка, влияющего на уменьшение налога. Так же бывает только при схеме «доходы – расходы». Убытки с прошлых лет, которые вы бы хотели перенести на следующий год, фиксируете здесь.

4. Четвертый раздел включает в себя расходы, уменьшающие сумму налога. Он заполняется при УСН «Доходы» и включает в себя суммы страховых взносов за себя и имеющихся работников.

Если будете нарушать правила учета – заплатите крупные штрафы: минимальный равен 10 000 рублей (согласно ст. 120 НК РФ).

Порядок заполнения книги имеет свои нюансы:

1. Книга заполняется исключительно на русском языке, и если попадутся документы на иностранных языках, то их нужно построчно перевести.
2. На каждый год заводится новая книга.
3. Доходы и расходы указываются в разных строках.
4. При фиксации дохода уточняйте его вид: аванс это или что-то другое.
5. День получения денежных средств в банк или кассу, вступление в имущественные права записываются в КУДиР как дата получения дохода.
6. Расходами считаются затраты на получение товаров и услуг.
7. Датой различных расходов считается день списания денег со счета или их выплаты из кассы.
8. Расходы по оплате товара, который вы собираетесь в дальнейшем реализовывать, датируются днем, когда вы продали этот товар.
9. Дата расходов по транспортировке, хранению и обслуживанию записывается как день выполнения этих операций.
10. Каждый выданный чек клиенту должен быть указан, или оформляется один приходно-кассовый ордер на несколько покупок (первичные документы прилагаются).
11. Отдельной строкой записывается НДС.
12. Сотрудники, как правило, получают зарплату дважды в месяц, поэтому в книгу заносятся две записи (аванс и зарплата). Если зарплату вы выдаете через кассу, записывайте и номер ведомости, и номер расходно-кассового ордера.

КУДиР объединяет практически все операции, связанные с документацией ИП: расходы на сырье и амортизацию, начисление зарплаты сотрудникам, отчисления в страховые фонды, расходы на коммунальные услуги, начисление налогов на все виды доходов и т.д.

КУДиР объединяет практически все операции, связанные с документацией ИП.

Запомните, что книгу учета лучше приобрести сразу перед началом вашей деятельности: она поможет структурировать вашу работу, упорядочить документацию и избежать проблем с налоговыми органами. Хотя книга учета и заводится для проверки налогов, она также важна и как помощник в бухгалтерском учете.

Финансовые санкции за неправильное ведение книги

Законодательство негативно относится к различным нарушениям, связанным, с неправильным ведением отчетности. Это связано и с вышеуказанным финансовым отчетным документом. Если контролирующими органами, будут выявлены какие-либо нарушения, связанные с неправильным или неточным ведением данной книги, то можно получить первый штраф в размере 10 тысяч рублей. При выявлении повторного нарушения, это уже 30 тысяч. Это касается и тех, кто ее вообще не заводит и не ведет. Из этого следует, что патентная деятельность таких субъектов хозяйственной деятельности, как ип строго контролируется законодательством, и при малейшем нарушении, можно нарваться на солидные штрафы. Поэтому внимательность при ведении и заполнении должна присутствовать. Поэтому чтобы все было правильно, главной рекомендацией является ознакомиться с ее образцом, который можно скачать здесь.

Вообще деятельность индивидуальных предпринимателей, которые остановили свой выбор на патенте, несмотря на простоту налогообложения, связана со многими подводными камнями. Если о них не знать, то можно оказаться в неприятной ситуации, которая может привести напряженности с контролирующими органами, либо к наложению финансовых санкций. Из этого следует, что к такой деятельности нужно относиться внимательно, и если что-то не понятно прочитать данную публикацию, и обратится к вышеуказанным нормативным актам.

Официальная инструкция

Основным документом правового регулирования системы налогообложения Налоговым кодексом (НК) не даётся пояснение юридического понятия книги учёта доходов предпринимателя, применяющего патент (КУД). В статье 346.53 лишь имеется упоминание о том, что форма данного документа и порядок его ведения утверждается профильным министерством.

Таким образом, Министерство финансов нашей страны своим нормативным документом (приказом) определило форму КУД, а также процедуру ведения и заполнения данной книги. Данный документ был принят 22.10.2012 № 135н. Форма её довольно проста и включает в себя следующую информацию:

• указание периода (года), на который данная книга заводится;
• дата начала ведения документа (т.е. конкретные день и месяц данного года);
• наименование плательщика налога, применяющего упрощенную систему в виде патента. Поскольку таким образом уплачивать налоги может лишь индивидуальный предприниматель, то указывается его фамилия и имя (при наличии отчества указывается и оно);
• идентификационный номер, который был указан в документе о регистрации данного физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности (СПД);
• срок действия выданного патента в виде начальной и конечно даты его действия;
• единица измерения. Она указана уже в самой форме документа и представляет собой российский рубль (ни в коем случае не может вестись учёт в других валютах, даже в общепринятых долларах или валюте европейского союза);
• место жительства ИП;
• реквизиты счетов предпринимателя, а также банков, в которых они открыты;
• единственный раздел данной книги – Доходы, представленный в виде таблицы.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Скачать форму КУД в Word
• Форма КУД в Excel

В случае возникновения сложностей, предпринимателя могут проконсультировать бесплатно в налоговой службе или следовать советам данной статьи.

Заключение

Учетная книга по доходам, является для предпринимателя, главной формой отчетности по его коммерческой деятельности, перед госорганами. В этой книге отражаются все доходные операции предпринимателя по деятельности, на которую получен патент. Сама форма учетной книги стандартизована, общие правила как ее заполнять определены законодательно. При ведении книги следует придерживаться всех установленных правовых норм. Так как налоговая инспекция осуществляет надзор за правильностью исчисления и уплатой всех причитающихся налогов с коммерческой деятельности всеми субъектами предпринимательства, то именно с помощью контроля за учетом операций в КУД она и будет контролировать уплачиваемые ИП налоги.

Деятельность предпринимателей, в том числе и тех, что решили применять упрощенную патентную систему, несмотря на кажущуюся простоту налогообложения, сопровождается множеством законодательных тонкостей и нюансов, как и ведение любого бизнеса у нас в стране. Если них не знать, то можно оказаться в ситуации, которая будет иметь неприятные последствия в виде существенных финансовых штрафов. Кроме того, налоговики при выявлении нарушений могут запретить предпринимателю далее вести упрощенный учет, в некоторых случаях, предусмотрена практика перевода ИП на общий налоговый режим и ведение полной отчетности.

Поэтому, к ведению учетной книги, которая одновременно является и формой отчетности предпринимателя о его коммерческой деятельности, нужно отнестись ответственно и внимательно, если что-то не понятно, то возможно надо найти и прочитать дополнительную информацию, обратится к вышеуказанным нормативным актам. В нашем обзоре мы подробно рассмотрели особенности отражения доходных операций в КУД для предпринимателей на патентной системе.

Сама форма учетной книги предельно проста, но нужно знать некоторые тонкости при ее заполнении, чтобы правильно записать, потом учесть все финансовые и хозяйственные операции, и самостоятельно определить свою налоговую базу, чтобы затем правильно уплатить причитающийся налог.