Заполнение декларации енвд при закрытии ип

Налоговая декларация ИП при закрытии

Закрытие ИП и отчетность в налоговую

Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности.

Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

Таким образом закрытие ИП не требует подачи уведомления о снятии с него статуса «упрощенщика» (письмо Минфина от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436). Получается, раз нет уведомления, нет и специально установленного срока подачи закрывающей декларации.

Следовательно, ничто не мешает предоставить отчет в ИФНС в обычные сроки.

Тем не менее, как правило, инспекторы все же настаивают на предоставлении закрывающего отчета не в следующем году, а в более обозримые сроки. И несмотря на то, что приведенные коллизии налогового законодательства в общем не дают оснований для таких требований, затягивать с декларацией все же не стоит, и вот почему.

Пенсионные взносы ИП: связь с налоговой декларацией

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год.

В 2021 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается.

Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают. Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи.

Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2021 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При большем доходе сумма взноса не увеличивается.

При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум.

Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

Декларация по УСН при закрытии ИП

Так или иначе отчет при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем подается по обще установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 26 февраля 2021 года № ММВ-7-3/99@.

Принцип заполнения закрывающей декларации тот же, что и в обычных случаях. Доходы, а в случае применения ставки 15%, и расходы отражаются нарастающим итогом в течение года.

Если деятельность прекращена, допустим, во втором квартале, то данные по итогам полугодия, 9 месяцев и года будут просто одинаковые.

Основным же отличием от обычного отчета будет отдельным образом обозначенный код налогового периода при закрытии ИП на УСН.

При прекращении деятельности на титульном листе декларации указывается не обычный код 34, а значение 50, означающее последний налоговый период деятельности ИП в связи со снятием его с регистрационного учета. В остальном, порядок заполнения декларации будет такой же.

Как заполнить декларацию по УСН  в 2021 году ИП, можно узнать здесь, если вы применяете объект «доходы» или здесь, если у вас объект «доходы минус расходы».

Нулевая отчетность

При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».

Декларация будет представлена на трех страницах.

• Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
• Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
• Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то на второй странице (раздел 1.2) проставляется только код по ОКТМО, а на третьей (раздел 2.2) пропускаются все поля с доходами, расходами и налогами.

Декларация для закрытия ИП на ОСНО

Если происходит ликвидация ИП, который выбрал для своего бизнеса общую систему налогообложения, то предприниматель обязан подать в органы ФНС следующие декларации:

• по НДФЛ;
• по НДС.

Отчётность по НДФЛ должна быть подана в компетентные органы не позднее 5 дней с даты внесения регистрационной записи в единый реестр, для граждан России.

Иностранные граждане, которые занимались ведением предпринимательства на территории РФ и после её прекращения планируют выезд за рубеж на ПМЖ, обязаны предоставить документ не позднее 5 дней с момента ликвидации и не менее чем за 30 дней до выезда.

Особенности заполнения бланка:

1. Предприниматель, подавая ликвидационный отчёт, должен заполнять: титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.
2. При составлении документа разрешается использовать ручной и печатный методы, при этом использовать можно чернила чёрного или синего цвета, а на электронной версии документа обязательно наличие штрих-кода.
3. В образце бланка не допускается исправлений и помарок, применения двухсторонней печати, скрепления листов на местах со значимой информацией и штрих-кодов.
4. На каждом отдельном листе документа, в верхней его части, обязательно проставляется идентификационный код плательщика, его фамилия и инициалы.

Поскольку налог предпринимателей на добавленную стоимость исчисляется и учитывается поквартально, по НДС декларация подаётся не позднее 25 числа после окончания месяца, завершения деятельности.

Уплата налогов — это серьёзно

Долг каждого предпринимателя, осуществляющего свою деятельность на территории РФ, своевременно и в полном объёме платить государству все установленные налоги и сборы. Не стоит пренебрегать этой обязанностью. Риски для ИП слишком велики, чтобы их игнорировать.

Нарушения требований законодательства могут привести как к административной, так и к уголовной ответственности.

Краткий перечень действий ИП, которые могут повлечь за собой санкции со стороны контролирующих органов:

• ведёт свою деятельность без регистрации в ЕГРИП;
• работает без лицензий, которые требуются для ведения некоторых видов деятельности;
• скрывает свои доходы при подаче налоговой декларации в ИФНС;
• показывает завышенные расходы по организации своей деятельности, уменьшая этим налоговую базу.

Действующим законодательством РФ в этих случаях определены разные виды наказаний — от штрафа до лишения свободы.

Конечно, у индивидуального предпринимательства есть ряд преимуществ перед другими формами бизнеса:

• упрощённая отчётность;
• меньшие штрафы за нарушения (чем у юридических лиц);
• полное распоряжение своей прибылью;
• быстрая и простая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности ИП).

И даже если имущество не привлекается к ведению предпринимательской деятельности, контролирующие органы могут рассматривать его при взыскании. Ещё один важный момент для частного бизнеса — если есть долги, то и после закрытия ИП эти долги могут подлежать взысканию со стороны регуляторов.

Самая распространённая санкция для неплательщиков сегодня — блокировка всех банковских счетов физического лица, имеющего статус ИП. Более того, при неправильном декларировании доходов и незаконном ведении бизнеса предприниматель может лишиться части своего имущества или недвижимости.

Арест и конфискация имущества предпринимателя за долги — распространённые меры борьбы с неуплатой налогов

Имущество, которое нельзя взыскать с предпринимателя (статья 446 Гражданского процессуального кодекса РФ):

1. Жильё (его часть), если это единственное пригодное для проживания помещение у физ. лица (исключение — недвижимость, приобретённая по ипотеке).
2. Земельный участок, если на нём расположен дом. Но опять же — если это единственное для ИП и его семьи место проживания.
3. Личные вещи (обувь, одежда) и предметы обихода (мебель, посуда и т. п.), жизненно необходимые для существования (изъять могут бытовую технику, предметы роскоши, драгоценности).
4. Имущество для ведения предпринимательской деятельности (если ИП докажет, что без него невозможно работать, и стоимость имущества не превышает 10 000 руб.).
5. Животные, которые не связаны с предпринимательской деятельностью (в этот перечень входят и пчёлы), а также корма и хозпостройки для их содержания.
6. Продукты и деньги на величину прожиточного минимума (учитывается сумма на питание должника и лиц, находящихся на его иждивении).
7. Топливо для приготовления еды, отопления жилья и подсобных помещений.
8. У инвалидов не имеют права изымать средства передвижения, в том числе и личный транспорт.
9. Приставы не имеют права забирать также призы, награды, памятные знаки, кубки и т. п.

Поэтому стоит взвесить все риски и возможности, прежде чем пытаться выиграть на сокрытии доходов или затягивать предоставление декларации в ИФНС.

Важно выбрать правильную и выгодную для ИП систему налогообложения. Выбор зависит от вида деятельности ИП, объёма доходов, количества работников, региональной специфики льготных режимов, потребителей услуг ИП и других факторов

Формы и сроки отчётности при ведении бизнеса зависят от выбранного режима налогообложения ИП. Порядок изменения режима, переход на другую форму строго регламентированы. Это необходимо учитывать при регистрации предприятия.

Изменить налоговый режим можно будет только с начала следующего календарного года.

Своевременная уплата налогов — обязанность каждого бизнесмена

Отчёт при ликвидации ИП на УСН

Форма декларации как в бумажной, так и в онлайн-версии, для УСН при закрытии ИП в 2019 году имеет такой же образец, как и при регулярном предоставлении, форма и порядок заполнения бланка утверждены Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.

Основные разделы документа, которые подлежат заполнению:

1. Раздел 1.1. Содержит сумму налога, подлежащую уплате предпринимателем по его данным, если применяется система УСН Доходы.
2. Раздел 1.2. Информация налогоплательщика о причитающейся сумме налога, при деятельности УСН Доходы-расходы.
3. 2.1 – приводятся расчёты налоговых платежей (база налогообложения – доходы).
4. 1.2 – сумма торгового сбора (если он применим для деятельности ИП), на который должен быть уменьшен упрощённый налог.
5. 2 – расчёт упрощённого налога (система доход-расход).
6. – о целевом использовании имущества и прочих материальных ценностей, полученных в качестве благотворительности или на определённые цели.

Важные моменты в заполнении документа:

• декларация по УСН за 2019 год для ИП при его закрытии должна содержать на каждой отдельной странице ИНН и фамилию инициалы предпринимателя;
• суммы в документе проставляются без копеек, округление происходит математическим методом, до 0,5 р. в меньшую сторону, свыше в большую;
• код периода подачи отчётности при ликвидации предпринимательской деятельности проставляется «96», он свидетельствует о том, что это последний бланк, подаваемый ИП.

Есть заблуждение, что необходимо проставлять код «50», такая декларация будет считаться ошибочной. Значение «50» проставляется при ликвидации/реорганизации юридического лица. Согласно Гражданского кодекса РФ предприниматель действует без образования такового.

Если декларация подаётся по упрощёнке «Доходы» в раздел с корректирующими данными налогоплательщик вносит информацию о выплаченных авансовых налоговых платежах и страховых взносах как за себя, так и за наёмных работников.

Шаблон декларации можно скачать непосредственно на сайте ФНС или заполнить с помощью онлайн-ресурса электронную форму.

Когда сдавать?

Подавая ликвидационную декларацию в середине года, нужно отображать данные только за отработанное время. В примере Иванов П.С. заполнил Раздел 2.1.1. только для полей с названиями «за первый квартал», «за полугодие» и «за налоговый период», оставив поля «за девять месяцев» пустыми, так как его ИП сняли с учета во II квартале (28 апреля). Еще одна особенность – код налогового периода, отличный от обычного: 50 вместо 34.

Особенности оформления в середине года

Второй случай относится к смене системы налогообложения. При ликвидации ИП уведомления не подается, а заполняется форма Р26001. Поэтому ликвидационная декларация сдается не позднее того же срока, что и обычная – до 30 апреля следующего года.

За 9 месяцев налог будет рассчитываться так: 32997 рублей (начисленный налог) – 29374 (уплаченные взносы) – 4189 (рассчитанный и перечисленный в бюджет налог)= – 566 руб. Эта цифра означает, что за 9 месяцев бизнесмен переплатил и вправе уменьшить итоговую сумму налога, что отражается по строке 080.

Так как предприниматели сдают отчетность в начале следующего года за предыдущий, то за 2021 год отправлять декларацию нужно как обычно. А вот уже с 1 июля 2021 года планируются нововведения, которые коренным образом изменят подачу информации о результатах деятельности для многих ИП.

Размер упрощенного налога зависит от способа учета доходов и расходов. Когда бизнесмен принимает к учету только полученные доходы – платится 6 %. Если учитываются и произведенные расходы, обязательный платеж составит 15%.

К сдаче пустой декларации по УСН при прекращении деятельности ИП следует относиться как и к обычному отчету. Несмотря на отсутствие базы по налогу, это официально утвержденная по срокам форма, за несвоевременное представление которой придется заплатить штраф.

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог. Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

Код налогового периода

Даже если в отчетном периоде предприниматель не проработал ни дня, он обязан сдать отчет, показывая, что доходов не получал. ИП, работающий на вычете расходов из доходов, может внести эти расходы в отчетность следующего года, чтобы уменьшить сумму выплат.

При сдаче декларации необходимо удостовериться, что вы сдаете декларацию на актуальном бланке, если бланк окажется старым, то в этом случае налоговая не примет такую декларацию и может оштрафовать вас за несвоевременную сдачу декларации, если вы не успеете сдать декларацию на актуальном бланке.

Ошибка 1. Основной ошибкой при сдаче «нулевой» декларации является то, что налогоплательщики считают, что нужно включать в декларацию все листы. Включать в декларацию нужно только те листы декларации, которые относятся к деятельности вашей фирмы. Например, для тех, кто находится на УСН «Доходы» не нужно включать в декларацию листы, которые относятся к системе «Доходы минус расходы».

Ответы на часто задаваемые вопросы

• Декларация заполняется либо вручную, либо с помощью машинописного текста;
• Заполнение вручную возможно только с помощью синего, фиолетового или черного цвета;
• В одном поле – один показатель;
• Значения указываются в целых рублях, если есть копейки, то их округляют до целого рубля;
• Текст следует писать заглавными печатными буквами;
• Если нет данных, то можно ставить либо нули, либо прочерки;
• Всю информацию в декларации нужно заполнять слева направо;
• Каждая страница декларации нумеруется;
• Нумеровать станицы нужно трехзначными цифрами, например, 001, 002 и т.д.
• Также нумеруются приложения к декларации;
• Нельзя использовать корректирующие средства (корректоры);
• Нельзя распечатывать декларацию с двух сторон листа;
• Нельзя скреплять декларацию таким образом, чтобы он приводил к повреждению штрих-кода;
• На каждой странице нужно указать КПП и ИННорганизации, либо ИНН индивидуального предпринимателя.

Налоговая декларация для ИП на УСН за 2021 в 2021 году: основные правила

• строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал;
• строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

1. Налоговая декларация УСН — «доходы» (ставка 6%)

Еще одна особенность заполнения этих ячеек состоит в том, что строка 010 заполняется обязательно, а если налогоплательщик не менял место постановки на учет в течение года, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки.

• УСН – до 25 числа месяца, следующего после внесения в ЕГРИП записи о снятии с учета ИП;
• ЕНВД – до 20 числа месяца после окончания квартала, в котором ИП был снят с регистрации;
• Патент – отчет предоставлять не нужно;
• ОСНО – не позже пяти дней после снятия с регистрации ИП.

С 2021 года, после того как прием отчетности и перечисление страховых взносов передали из ПФР в ФНС, сниматься с учета в ПФР при закрытии ИП или ООО нет необходимости. ФНС во исполнении ст. 11 ФЗ № 167 самостоятельно передает сведения о закрытии в ПФР.

Порядок заполнения заявления о закрытии ИП

При поломке ФН владелец обязан сдать кассу на экспертизу производителю. Если экспертиза покажет, что данные читаемы, то отчетность о ФН направляют в ФНС не позже 60 рабочих дней. Когда данные считать не удалось – в отчете нет необходимости.

Ликвидационная декларация по упрощенке представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором в ЕГРИП были внесены сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

При закрытии ИП ликвидационная декларация по УСН сдается по той же форме, что и годовая налоговая декларация. Отличие в заполнении заключается в том, что на титульном листе декларации указывается код налогового периода «96» (Приложение N 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 26.02.2021 N ММВ-7-3/99@).

Декларация по УСН при закрытии ИП

Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

Другая ситуация складывается при закрытии ИП с наемными работниками. Законодательство четко не отвечает на этот вопрос. Ранее, до того как администрированием пенсионных и медицинских взносов занимался ПФР, необходимо было предоставить в ПФР заявление о снятии с регистрации ИП как работодателя. После передачи полномочий по сбору взносов в ИФНС логично было бы этого не делать, так как также как и в случае с ИП без наемных работников у ИФНС есть все необходимые данные об ИП с наемными работниками и есть возможность по межведомственным каналам передать информацию ПФР. Но во избежание конфликтных ситуаций рекомендуем обратиться в региональное отделение ПФР и выяснить этот вопрос. Дело в том, что отдельные региональные отделения решают этот вопрос по-разному.

6-НДФЛ отчет по форме для ИФНС

Дата, с которой лицо не является индивидуальным предпринимателем проставлена в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001)..

• лично принести в налоговую инспекцию;
• по почте (отправляется ценное письмо с обязательной описью вложений);
• через доверенное лицо (при наличии заверенной нотариусом доверенности);
• через личный кабинет налогоплательщика;
• с помощью электронного документооборота (требуется цифровая подпись).

Место подачи декларации

Декларация ЕНВД при ликвидации ИП подается по фактическому месту, где проводится предпринимательская деятельность. Если четко определить его невозможно, к примеру, ИП оказывает автотранспортные услуги или осуществляет разносную торговлю, то документы подаются по месту регистрации физического лица.

В случаях, когда точек ведения бизнеса несколько, и все они расположены в одной местности, то подается только одна декларация, но с суммарными показателями по всем точкам, информация о которых отображается во втором разделе. Если деятельность одинаковая, но точки расположены в разных территориальных единицах, то в каждую налоговую службу придется подавать отдельно отчет, второй раздел отчета не заполняется, а просто суммируются показатели.

Декларация по ЕНВД

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП отличается от стандартной только кодом налогового периода. Заполнение отчета по образцу поможет избежать неприятностей из-за допущенных ошибок.

Несмотря на то что титульные листы у деклараций по разным формам налогообложения одинаковы, будет ошибкой считать, что идентичны и остальные листы. Так, по приказу №ММВ-7-3/99 в декларации на УСН предусмотрены разделы о доходах, о которых речь в ЕНВД не идет. Правила заполнения отчетов разные, поэтому не стоит считать руководство к внесению сведений в один из них универсальным.

Сроки

Срок сдачи финальной декларации идентичен обычному — до 20 числа месяца, идущего после последнего квартала работы. Отчетность предоставляют ежеквартально. Если 20-е выпадает на выходной или праздник, сдачу продлевают до рабочего дня. При ликвидации ИП подавать бумагу заранее не нужно.

Крайний день уплаты налога назначается таким же образом: взнос вносится до 25 числа месяца подачи декларации, но если этот день выпадает на нерабочий, разрешается заплатить позже.

Сроки поквартально:

Квартал	Подать декларацию до	Уплатить налог до
I	22.04	25.04
II	22.07	25.07
III	21.10	25.10
IV	20.01.2020	27.01.2020

Налоги оплачивают в том же отделении ФНС, где ИП регистрировали.

Код ликвидации

Единственное отличие ликвидационной декларации от стандартной заключается в коде налогового периода при закрытии ИП. Обычно вносят код квартала подаваемой декларации (21-24).

Проставленный в декларации по ЕНВД код «96» указывает, что со следующего налогового периода ИП переходит на другой тип налогообложения, продолжая имеющуюся деятельность и уплачивая взносы иным образом.

Статьи:

Декларация ИП по УСН при закрытии ИП: правила заполнения

Декларация при закрытии ИП: как и когда ее подавать

Образец заполнения

Заполнение декларации обязательно выполнять по шаблону: недочеты грозят предпринимателю штрафом.

Информация переносится из раздела в раздел, поэтому в таблице они вписаны в логичном порядке.

Строка	Комментарий
2
010	По Приложению No5 к NoММВ-7-3/414@. Для каждого «бизнеса» с другим ОКТМО заполняют свой Р2.
020	Адрес работы и ОКТМО.
030
040	По статье 346.29 НК РФ.
050	1.915
060	Зависит от региона.
070-090	Графа 2 — выбранный физический показатель (штат, площадь помещения, кол-во рабочих мест). Графа 3 — кол-во отработанных дней в первый/последний период работы. Графа 4 — рассчитывают как Налоговая база = 040 * 050 * 060 * Графа 1 070-090 / 090 * 070. Считают для каждого месяца отчетного периода.
100	Сумма значений Графы 4 070-090.
105	15% (иная для ряда регионов).
110	Сумма налога = стр 100 * стр 105 / 100.
3
005	1 — ИП со штатом; 2 — ИП без штата.
010	Для единственного вида деятельности дублируют 110 Р2. При нескольких — вносят сумму 110 Р2.
020	Не заполняют, когда 005 = «2». Для 005 «1» вносят сумму взносов по страховкам и больничным листам за сотрудников.
030	ООО не заполняют. ИП указывают сумму, потраченную на ОПС и ОМС за себя
040	Только при приобретении ККТ в указанный налоговый период.
050	Рассчитывают как ЕНВД = 010 – 020 – 030.
1
010	Дублируют 030 из Р 2. При работе по нескольким ОКТМО заполняют соответствующее количество блоков.
020	Рассчитывают как ЕНВД к оплате = 050 Р3 * 110 Р2 / 010 Р3.
4 (только для ИП)
010	Использовать разрешается только аппараты, включенные в реестр.
020	Указан в бумагах на ККТ.
030	Присваивается инспекцией.
040	Указан в бумагах на ККТ.
050	Стоимость ККТ.
Титульный лист (только спорные моменты)
Номер корректировки	0– первая подача декларации. 1– при повторной подаче из-за внесения исправлений.
Код по месту нахождения	120 — адрес проживания ИП; 214 — адрес организации РФ — не крупнейшего плательщика налогов; 215 — адрес организации — крупнейшего плательщика; 245 — адрес перманентного представительства зарубежной компании; 310 — адрес организации РФ; 320 — адрес работы ИП; 331 — адрес филиала зарубежной компании.

Рекомендации по заполнению и предоставлению:

• писать большими печатными буквами, используя пасту синего, фиолетового или черного (последний считают наиболее оптимальным) цвета, на месте «лишних» букв — прочерки;
• при электронном внесении данных заполнять шрифтом Courier new 16–18, на месте пустых «окошек» прочерки не ставят;
• переписать страницу, если допущена помарка — зачеркивания запрещены;
• печатать на отдельных листах;
• не скреплять страницы между собой.

Перед тем как сдавать декларацию, лучше еще раз убедиться в правильности ее заполнения.

Как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП?

Документ не должен содержать помарок и опечаток при заполнении. Оформление возможно в письменном и электронном виде (в последнем случае отправление бумаг осуществляется только при наличии у предпринимателя цифровой электронной подписи, удостоверяющей его личность).

Декларация должна заполняться в соответствии с требованиями и правилами, указанными в 26.2 главе НК РФ и Приказе ФНС от 2016 года 26 февраля.

Чтобы грамотно оформить налоговую отчётность и избежать назначения штрафов за пропуск срока для подачи бумаг, следует ознакомиться с указанными ниже рекомендациями или обратиться за помощью квалифицированного специалиста.

Сколько хранить документы после закрытия ИП?

Как закрыть ИП с долгами в налоговую — https://urmozg.ru/biznes/zakrytie-ip-s-dolgami/.

Как правильно составить заявление на закрытие ИП читайте в этой статье.

Основные рекомендации по заполнению декларации

• в зависимости от вида налога оформляются титульный лист и отдельные страницы;
• суммы прописываются исключительно в рублях (значения меньше 50 копеек не учитываются, а больше – округляются до 1 рубля);
• документ можно заполнить на компьютере и распечатать либо вносить данные ручкой с синими или чёрными чернилами;
• при отсутствии каких-либо сведений в поле ставится прочерк;
• на самом верху титульного листа указывается номер ИНН;
• все буквы должны быть заглавными и печатными;
• в документе не может быть ошибок, помарок и корректировки (в этом случае лучше использовать новый бланк, так как документ с исправлениями не принимается);
• декларацию нет необходимости прошивать или скреплять другим способом;
• в местах, где сумма равняется нулю, также указывается прочерк;
• если документ сдаётся впервые (то есть без внесения поправок), в графе «номер корректировки» ставится «0»;
• в области КПП предприниматели прописывают прочерк;
• в документе указывается тот год, за который подаётся отчётность;
• код ФНС возможно узнать на официальном сайте налогового органа;
• в графе «по месту нахождения» для ИП указывается код «120»;
• ликвидационный код предприниматели не ставят (он требуется только для фирм);
• обязательно указание нумерации страниц и их общее количество.

Скачать типовой образец декларации по УСН при закрытии ИП .

После предоставления отчётности в налоговом органе осуществляется расчёт налога, который предприниматель (даже после закрытия ИП) обязуется оплатить. Погашение платежа возможно в любом из отделений банка при наличии квитанции. Льготы в данном случае законом не предусмотрены.

Интересно почитать: закрытие ИП пошаговая инструкция.

Как заполнить последнюю декларацию по ЕНВД

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подаётся на стандартном бланке из приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. Заполняется он также в обычном порядке, поскольку никаких особенностей по этому поводу в правилах не описано. Единственное отличие – в разделе 2 нужно отразить количество дней деятельности ИП за месяц, который стал последним.

Вернёмся к нашему примеру с предпринимателем-ветеринаром Зайцевым. Рассчитаем налог, который он должен заплатить за третий квартал и приведём образец заполнения декларации. Для этого будем использовать такие данные:

• ФП равен 1 (статья 346.29 НК РФ). Это количество работников, включая ИП;
• БД равен 7500 (статья 346.29 НК РФ);
• К1 равен 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793);
• К2 равен 1 (решение Совета депутатов города Юбилейного от 30 октября 2008 года № 59);
• ставка налога 15%;
• количество дней в месяце – 31, из них отработано – 15.

Декларацию ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году будем заполнять в таком порядке: титульный лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 более не актуален, так как он был предназначен для кассового вычета, который в 2020 году не предоставляется.

В конце статьи вы сможете скачать образец заполнения декларации.

Титульный лист

Построчное заполнение первого листа таково:

• номер корректировки – «0–», поскольку эта отчётность подаётся в первый раз;
• налоговый период из приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация. Наш ИП указывает код «23», что соответствует третьему кварталу (коды, начинающиеся с цифры «5», предназначены для юридических лиц);
• отчётный год – 2020;
• код налогового органа, который обслуживает Юбилейный – 5018;
• код места учёта из приложения № 3 к приказу – 320 (по месту ведения деятельности);
• фамилия, имя и отчество предпринимателя;
• контактный телефон;
• декларация подана на 5 страницах, приложений – 0;
• код подписанта «1», так как отчёт подписывает сам ИП.

Кроме того, нужно указать дату заполнения и поставить подпись. В остальных ячейках ставятся прочерки.

Раздел 2

Тут отражаются данные, которые нужны для расчёта суммы ЕНВД:

• 010 – код «вменённой» деятельности из приложения № 5. Ветеринарным услугам соответствует код «02»;
• 020 – адрес, по которому ведётся деятельность;
• 030 – код ОКТМО;
• 040 – базовая доходность;
• 050 – K1;
• 060 – K2.

Из блока строк 070-090 нужно заполнить только первую строку, так как ИП был закрыт в июле и в двух оставшихся месяцах квартала не работал. В графы заносятся:

• 2 – физический показатель «1»;
• 3 – количество дней, которое ИП Зайцев работал в июле – «15».
• 4 – расчёт базы за месяц: 7 500×1 x 2,005×1 x 15 / 31 = 7 276

В строке 100 отражается итоговая база – она равна базе за июль. В строке 105 указывается ставка ЕНВД, а в строке 110 – его сумма: 7 276×15% = 1 091.

Раздел 3

Полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные в том же квартале страховые взносы. ИП Зайцев уплатит в июле за себя их остаток в сумме 4 000 рублей. Поскольку в отчётном квартале у него уже не было работников, то он вправе уменьшить налог на всю сумму взносов.

Для отражения вычетов предназначен раздел 3. В нём нужно указать такие данные:

• 005 – код «2», что означает отсутствие выплат физическим лицам;
• 010 – сумму налога, которая рассчитана в строке 110 раздела 2;
• 020 – прочерк, так как взносы за работников ИП не платил;
• 030 – сумму отчислений ИП за себя – 4 000;
• 040 – прочерк (строка была предназначена для кассового вычета);
• 050 – итоговая сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет. Она рассчитывается так: ЕНВД – вычет. В нашем примере это: 1 091 – 4 000. Получается отрицательное значение, поэтому нужно указать «0». Это значит, что платить налог Зайцеву И.И. не придётся – он перекрывается уплаченными взносами.

Раздел 1

Этот раздел предназначен для отражения итогов. Заполняется он так:

• в строке 010 указывается код ОКТМО;
• в строке 020 отражается сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет за квартал. У ИП Зайцева в этой строке «0».

.

Итак, мы рассмотрели заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП. Когда отчёт готов, его необходимо подписать в двух местах – на титульном листе и в разделе 1. Затем документ нужно отправить в налоговый орган, в котором бывший ИП стоял на учёте как плательщик ЕНВД. Налог необходимо уплатить в бюджет до 25 числа того же месяца, в котором следует подать последнюю декларацию. Однако в рассмотренном примере платить ничего не придётся.