Доход, прибыль и выручка: в чем разница?

Налог на прибыль Расчет

При расчете налога на прибыль, необходимо точно знать, какие доходы и расходы можно признать в данном периоде, а какие нет. Существует два метода для определения дат, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения. (ст. 271-273 НК РФ)

Метод начисления.

При данном методе налогового учета доходы (расходы) признаются в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся). Дата признания доходов и расходов не зависит от даты фактического поступления средств (фактической оплаты расходов).

Порядок признания доходов:

• доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества  и имущественных прав;
• в том случае когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности;
• для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического поступления денежных средств.

Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:

• дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг);
• дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) организации.

Порядок признания расходов:

Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В  том случае, когда сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Датой осуществления материальных расходов признается:

• дата передачи в производство сырья и материалов;
• дата подписания акта приемки-передачи услуг (работ) производственного характера и т.д.

Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается:

• дата начисления налогов (сборов) — для расходов в виде сумм налогов;
• дата расчетов в соответствии с условиями договоров или дата предъявления налогоплательщику документов.

Кассовый метод.

При применении данного метода ведения налогового учета доходы и расходы признаются по дате фактического поступления средств — фактической оплаты расходов.

Порядок определения доходов и расходов

• датой получения дохода является день поступления денежных средств на счет в банк или в кассу организации, поступления иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом;
• расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг и т.д) признается прекращение встречного обязательства приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав, непосредственно связаное с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Необходимо выбрать единый метод налогового учета для доходов и расходов организациии.

Организации имеют право на определение даты получения дохода (расхода) кассовым методом, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал.

Налог на прибыль Порядок расчета

Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить её на соответствующую налоговую ставку.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

В соответствии со ст. 315 НК РФ, расчет налоговой базы должен содержать:

• период, за который определяется налоговая база;
• сумму доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде;
• сумму расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации;
• прибыль (убыток) от реализации;
• сумму внереализационных доходов;
• прибыль (убыток) от внереализационных операций;
• итоговую налоговую базу за отчетный (налоговый) период;
• для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащая переносу.

По прибыли, попадающей под разные ставки, базы определяются отдельно.

Основная ставка

20%

2% — в федеральный бюджет

18% — в бюджет субъекта РФ. Законодательные органы субъектов РФ могут понижать налог на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5%.

Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль.

Чистый доход

Чистая прибыль, также называемая чистой прибылью » компании.

Чистая прибыль – это результат всех затрат, включая процентные расходы по непогашенной задолженности, налоги и любые разовые статьи, такие как продажа актива или подразделения. Чистая прибыль важна, потому что она показывает прибыль компании за период с учетом всех аспектов бизнеса. Другими словами, чистая прибыль включает выручку, COGS, накладные расходы и операционные расходы, операционную прибыль, расходы по долгу, налоги и любую другую финансовую статью, которая добавляет или вычитает прибыль компании. Инвесторы могут часто слышать или читать чистую прибыль, описываемую как прибыль, которые являются синонимами друг друга.

Что такое прибыль

Прибыль – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). То есть, это та самая сумма, которую в быту можно было бы спокойно положить в копилку.

При неблагополучном раскладе и даже при большом доходе прибыль предпринимателя может равняться нулю, или вовсе уходить в минус.

Основная прибыль компании формируется из прибыли и убытка, полученных от всех направлений работы.

Наука экономика выделяет несколько основных источников прибыли:

• Новаторская работа компании;
• Навыки предпринимателя ориентировать в экономической ситуации;
• Применение инвестиций и капитала в производстве;
• Монополизм компании на рынке.

Виды прибыли

Прибыль делится на категории:

1. Бухгалтерская. Применяется в бухучете. На ее основе формируются бухгалтерские отчеты, рассчитываются налоги. Для определения бухгалтерской прибыли из суммарной выручки вычитаются явные, обоснованные издержки.
2. Экономическая (сверхприбыль). Более объективный показатель прибыли, так как при ее расчете учитываются все экономические издержки, допущенные в рабочем процессе.
3. Арифметическая. Валовый доход минус различные издержки.
4. Нормальная. Необходимый доход в работе компании. Ее величина зависит от упущенной выгоды.
5. Хозяйственная. Равна сумме нормальной и экономической прибыли. Исходя из нее принимают решения об использовании полученной предприятием прибыли. Подобна бухгалтерской, но рассчитывается иначе.

Валовая и чистая прибыль

Существует также разделение прибыли на валовую и чистую. В первом случае учитываются только расходы, связанные с рабочим процессом, во втором – все возможные издержки.

Валовую прибыль чаще всего определяют отдельно по каждому виду деятельности, если предприятие работает в нескольких направлениях.

Применяется валовая прибыль при анализе рентабельности направлений работы (доля прибыли от какой деятельности больше), при определении банком кредитоспособности компании.

Валовая прибыль, из которой вычли все издержки (налог на прибыль, кредитные проценты и так далее), образует прибыль чистую. С нее начисляются дивиденды акционерам и собственникам предприятия. И именно чистая прибыль отражается в бухгалтерском балансе и является главным показателем работы бизнеса.

EBIT и EBITDA

Иногда вместо понятного слова «прибыль» предприниматели встречают такие загадочные сокращения, как EBIT или EBITDA. Они применяются для оценки деятельности бизнеса, когда сравниваемые объекты работают в разных странах или облагаются разными налогами. Иначе эти показатели еще называют очищенной прибылью.

EBIT представляет собой прибыль в той форме, в какой она была до уплаты налогов и различных процентов. Такой показатель было решено выделить в отдельную категорию, так как располагается он где-то между валовой и чистой прибылью.

EBITDA – это не что иное, как прибыль без учета налогообложения, процентов и амортизационных отчислений. Используется исключительно для оценки бизнеса, его характеристики. В отечественной бухгалтерии не применяется.

Нулевой экономический результат

В момент становления бизнеса, а также в период его развития допускается нулевой экономический финансовый результат. Это значит, что организация работает без убытка, но и дохода тоже не имеет: все денежные поступления покрывают затраты. При этом у компании может быть небольшая бухгалтерская прибыль, неявные издержки экономическая прибыль учитывает, а на практике компания может без них обойтись. В этом случае обычно говорят о том, что фирма работает нормально. Нулевой результат по бухгалтерии говорит о том, что что-то пошло не так, и нужно подумать о смене направления деятельности. Или пересмотреть все расходы и источники поступления средств.

Рентабельность различных отраслей

На эффективность работы компании оказывает влияние отрасль, где она работает. Например, для производственных предприятий, требующих больших вложений в основные фонды, средняя продуктивность будет небольшой – по сравнению с предприятиями сферы торговли и услуг, которые не требуют больших производственных мощностей. Тем не менее, есть общие факторы, которые способствуют повышению рентабельности:

1. обладание патентами, торговой маркой или специальными лицензиями. В последнем случае даже такая вещь, как перевозка мусора, может быть очень прибыльным бизнесом;
2. так называемые издержки перехода. Например, если авиакомпания много лет закупает у завода турбины высокого качества, то более дешевый вариант от конкурентов может не стоить риска, связанного с проблемами в воздухе;
3. монопольный эффект, заключающейся в концентрации значительной доли рынка. В качестве примеров можно назвать карты Visa/Mastercard или Microsoft Word, которого слабо потеснил даже полностью бесплатный OpenOffice;
4. преимущества местоположения, доступа к ресурсам, логистике. Например, фирма добывает полезные ископаемые на своей земле — а рядом протекает большая река, по которой их удобно транспортировать во все концы страны;
5. технологическая гибкость. Маленьким предприятиям легче перестроить процесс производства, чем промышленным гигантам, которые уже вложили миллиарды в существующие технологии

На показатель рентабельности также оказывает влияние политическая и экономическая ситуация в стране и мире. Так, по данным Росстата в 2019 году рентабельность продаж в целом по предприятиям, занимающимся добычей полезных ископаемых, снизилась на 1,8 копеек. Самое большое снижение было в области добычи угля – 17,1%. И это не случайно, поскольку его цена падала весь прошлый год, и весьма сильно.

Лидером по рентабельности продаж уже несколько лет остается добыча металлических руд. Даже несмотря на общее снижение показателя в сфере добычи, в 2019 году прибыль выросла на 10,4 копейки. Рентабельность продаж металлических руд составила 66,3%.

В глобальном масштабе можно отметить вытеснение сырьевых компаний корпорациями с высокими технологиями. Уже несколько лет их доля в экономике США выше, чем у других направлений — не случайно IT-компании являются весьма эффективными «денежными станками». Лидером в отрасли является Apple с показателем рентабельности активов 17,85%, на втором месте Microsoft – 16,22%, замыкает тройку лидеров Intel – 15,37%.

В России же средняя рентабельность активов предприятий сферы информации и связи в 2 раза меньше, чем в США – 8,1%. Отрасль уже переживала кризис переоценки в начале 2000-х и сегодня ее позиции выглядят более устойчивыми.

Пример расчета прибыли от продаж в Excel (анализ)

Для автоматизации расчетов прибыли от продаж можно составить и использовать таблицу Excel. В качестве образца приведем ее упрощенный вариант. Предложенная далее таблица включает два блока:

1. Первый содержит информацию по показателям, которые участвуют в расчетах (стр. 2–5).
2. Второй – формулы и результаты расчетов по ним: для значения В, общей СБ, Пп (стр. 7–9).

Все данные для калькуляции вместе с ее результатами, указанные в этой таблице, взяты из примера 1 (см. выше).

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

Что такое выручка?

Чтобы понять, чем прибыль отличается от выручки, нужно рассмотреть экономическую сущность этих понятий. Так, выручка представляет собой оплату, полученную предпринимателем за поставленный товар либо оказанную услугу в рамках деятельности, которая в уставе предприятия названа основной. Согласно правилам бухгалтерского учета, все прочие поступления считаются доходами.

Перечень важнейших функций выручки возглавляет компенсация затрат, связанных с производством или закупкой продукции. Благодаря регулярному поступлению денег обеспечивается стабильность и непрерывность работы предприятия, удовлетворение потребностей его работников и собственников. Выручка используется для оплаты счетов поставщиков, начисления заработной платы, покупки сырья и материалов.

Выручка от основной деятельности — это:

• Ц — цена изделия;
• ОП — объем продаж, штук;
• ДЗ — дебиторская задолженность.

В процессе освоения и распределения предприятием полученных средств выручка принимает одну из следующих форм:

Валовая выручка включает абсолютно все деньги, поступившие от продажи товара или оказания услуг. Предпринимателю эта сумма интересна лишь теоретически, поскольку она содержит долю средств, подлежащих возврату в казну государства — НДС, акцизов, пошлин.

Итогом выполнения всех обязательных отчислений становится чистая выручка. Именно этот показатель используют при расчете остальных экономических параметров — доходов, прибыли и рентабельности.

В соответствии с видами деятельности, заявленными компанией в качестве основных, источник появления выручки будет изменяться. Так:

1. Выручка производственного предприятия формируется при продаже собственной продукции, выполнении работ;
2. Выручка торгового предприятия поступает от перепродажи товаров, оказания платных сопутствующих услуг;
3. Выручка компании, зарабатывающей на аренде или лизинге, состоит из соответствующих платежей арендаторов.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. В чем преимущества и недостатки применения значения прибыли от продаж?

Ответ. Компании могут по своему усмотрению представлять показатель прибыли от реализации вместо значения чистой прибыли, поскольку последний индикатор содержит влияние процентных платежей и налогов. В тех случаях, когда у компании особенно высокая долговая нагрузка, прибыль от продаж может представлять финансовое положение компании более позитивно, чем при использовании чистой прибыли.

Хотя положительная прибыль от реализации может отражать общий потенциал прибыльности бизнеса, на самом деле она не всегда отражает эффективность. Показательный пример: компания с высокой долговой нагрузкой может показать положительную прибыль от реализации, одновременно испытывая чистые убытки. Кроме того, большие, но посторонние затраты не представлены в расчете индикатора, что также может показать, что компания с отрицательной чистой прибылью имеет положительную прибыль от реализации.

Вопрос № 2. В каких ситуациях полезен анализ данного показателя?

Ответ. Анализ реализационной прибыли полезен для инвесторов, поскольку он не включает налоги и другие разовые статьи, которые могут исказить прибыльность фирмы и ее эффективность. Компания, генерирующая растущий объем реализационной прибыли, рассматривается как благоприятная, поскольку это означает, что руководство компании создает больший доход, одновременно контролируя расходы, издержки производства и накладные расходы.

Вопрос № 3. Чем прибыль от продаж отличается от других видов прибыли?

Ответ

Важно отметить, что прибыль от реализации отличается от чистой прибыли, а также валового показателя. Реализационная прибыль включает в себя больше статей расходов, чем валовая прибыль, которая в основном включает затраты на производство. Она включает в себя как себестоимость продаж, так и коммерческие и управленческие затраты. Тем не менее, прибыль от реализации не включает такие статьи, как прочие доходы, внереализационные доходы и внереализационные расходы. Эти цифры включены в расчет чистой прибыли

Для чего необходим показатель?

Прибыль от продаж – результирующий показатель функционирования торговой организации. Он позволяет оценить, насколько эффективна общая деятельность предприятия и есть ли смысл вообще осуществлять эту деятельность в дальнейшем (о том, что такое эффективность бизнеса и как ее рассчитать, можно узнать здесь).

Предприятие должно стремиться к тому, чтобы получаемый им уровень прибыли был если не максимальным, то хотя бы достаточным для продолжения нормальной работы.

Сама по себе величина прибыли не даст точной оценки ситуации, поскольку это просто определенная цифра в стоимостном выражении. Допустим, ваша организация получила в отчетном периоде прибыль от продаж в размере 200 000 рублей. Хорошо это или плохо? Ответить на этот вопрос, зная только эту цифру, сложно.

Для чего необходим журнал учета рабочего времени сотрудников? На кого возлагается обязанность по его ведению?

Нужна ли лицензия на торговлю пивом? Если да, то где ее получить?

Пример устава ООО вы сможете найти в статье.

Для того чтобы сделать выводы относительно эффективности функционирования, можно сравнить прибыль за отчетный период с предыдущими периодами. Например, в прошлом году она составляла 150 000 рублей. Зная это, уже можно сказать, что прибыль возросла на 50 000 рублей, или на 33,3%. То есть в отчетном году предприятие сработало эффективнее.

Еще один важный показатель, который рассчитывается при помощи прибыли – это рентабельность продаж. Он позволяет оценить, сколько процентов прибыли получает предприятие от своих расходов (или какую прибыль можно получить на 1 рубль затрат).

Для расчета рентабельности нужно размер полученной прибыли разделить на совокупный объем продаж (выраженный в денежной форме). Нормальным значением этого показателя является 8-10%. Если рентабельность ниже, то предприятию есть смысл продумать варианты увеличения прибыли. Величина рентабельности и прибыльность в целом зависят еще и от сферы деятельности бизнеса.

Анализ прибыли от продаж

Постоянный мониторинг показателей прибыли позволяет добиться улучшения финансового результата компании. Сокращение расходов и наращивание производства, оптимизация издержек и изменение себестоимости продукта положительно влияют на повышение прибыли. Все это возможно только при постоянном и тщательном анализе доходов предприятия.

Есть несколько методов, которые помогают проанализировать показатели.

Горизонтальный анализ (по временным периодам)

Этот способ позволяет сравнить прибыль компании по периодам, например весенние месяцы 2020 г. с этим же периодом 2021 г. Полученные цифры наглядно показывают, есть ли развитие в доходах организации. Кроме того, учитываются внешние факторы. Например, в 2020 г. из-за COVID-19 были ограничения по работе общепита. Вывод о развитии бизнеса можно сделать, если показатели прибыли в 2021 г. стали больше, даже несмотря на кризис в работе фирмы в 2020 г.

Если при сравнении вдруг фиксируется падение выручки, предпринимаются своевременные действия по улучшению показателей или как минимум выводу их на прежний уровень.

Вертикальный анализ (анализ структуры доходов и расходов)

Благодаря этому методу можно посчитать чистую прибыль от продаж. Налоги, косвенные затраты, себестоимость товара, кредитные выплаты, постоянные расходы – все это составляет структуру прибыли. Так, если чистая прибыль компании по обработке дерева в мае 2021 г. составила 4 млн руб., а в июне – 5 млн руб., может показаться, что дела у нее идут неплохо. Однако при структурном анализе становится понятно, что прибыль в мае составила 12 % от выручки, а в июне – всего лишь 7 %. Поэтому, если посчитать чистую прибыль от продаж в процентах, видно, что доходы компании уменьшились.

Секреты продаж от Сергея Азимова и Бориса Жалило

Это могло произойти из-за повышения стоимости сырья. Когда влияет погодный фактор, можно считать это временным снижением. Хуже, если доходы стали падать по причине заниженной валовой прибыли. Тогда нужно принимать меры и вносить изменения в бизнес-процессы.

Конкурентный анализ

Для развития собственного бизнеса и увеличения прибыли необходимо проводить аналогии своих показателей с показателями конкурентов. Не всегда данные о прибыли в компаниях закрыты. Возможна ситуация, когда новый сотрудник рассказывает о цифрах своего бывшего работодателя. Конечно, если он не имеет договорных обязательств по неразглашению информации. При конкурентном анализе интересны результаты операционной прибыли.

Могут помочь сторонние консультанты по финансовой деятельности. Они не имеют права раскрывать подробности и цифровые показатели своих клиентов, но подсказать направление движения к увеличению прибыли относительно конкурентов могут.

Можно воспользоваться статистикой Росстата. Ежегодно высчитываются средние показатели по разным отраслям. Так можно определить место своей компании на рынке относительно конкурентов.

Контроль над коэффициентами доходов позволяет понимать динамику бизнеса

Когда показатели валовой прибыли хорошие, но есть отставания по маржинальной прибыли, следует обратить внимание на косвенные расходы. Допустим, урезать зарплату руководителю

Если в целом финансовый результат неудовлетворительный, бизнес-процессы подлежат серьезному пересмотру вплоть до ликвидации компании.

Операционная прибыль и чистая прибыль: обзор

В прибылях и убытках любой компании встречаются два важных термина : операционная прибыль и чистая прибыль. Оба показателя прибыли показывают уровень прибыльности компании, но они существенно различаются. Операционная прибыль показывает прибыль компании после вычета всех расходов, за исключением стоимости долга, налогов и некоторых разовых статей. С другой стороны, чистая прибыль показывает прибыль, остающуюся после вычета всех затрат, понесенных за период, из выручки, полученной от продаж.

Выручка – это общая сумма дохода от продажи продуктов или услуг компании. Например, выручка продуктового магазина будет включать продажу всего, от продуктов до корма для собак. Выручка находится в самом верху отчета о прибылях и убытках, и все расчеты рентабельности начинаются с выручки, поэтому ее часто называют « верхней строкой » компании.

Ключевые выводы

• Операционная прибыль – это прибыль компании после вычета всех расходов, за исключением стоимости долга, налогов и некоторых разовых статей.
• Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся после вычета всех затрат, понесенных за период, из выручки от продаж.
• Операционная прибыль помогает разделить прибыль компании, показывая прибыль от ведения бизнеса.
• Чистая прибыль важна, потому что она включает в себя все доходы и расходы и используется для расчета прибыли на акцию.

Понятие прибыли (валового дохода)

Для прибыли характерна многозначность понятия. Но основное общеупотребляемое значение этого термина трактуется так. Прибыль (П) – это положительная разница, полученная при вычитании затрат (З) от совокупного значения доходов (Д). Простыми словами, П = Д – З.

Отрицательный результат, полученный таким вычитанием, либо прибыль со знаком «минус», называется убытком. Это говорит о том, что предприятие несет потери и нужно принимать срочные меры по стабилизации его положения.

Существует немало разных видов прибыли. Одним из них является прибыль от продаж. В определении и расчете этого показателя используется еще один значимый экономический термин – «валовый доход» (ВД).

Англ. gross revenue либо же валовый доход – это доход предприятия, полученный им от основной деятельности за определенное время и конкретную валюту. Например, от дивидендов, процентов, а для некоммерческих структур – от финансирования госструктур и др. Про валовый доход говорят, к примеру, так: «за 2019 г. компания получила ВД = 35 млн руб.». В зарубежной экономической практике используются синонимы этого термина: «оборот», «выручка».

Виды прибыли и их анализ

Понятие «прибыль» (англ. profit, gain, return) многовариативно. У него несколько значений, которые отличаются. Среди них, помимо рассматриваемой прибыли от продаж, выделим другие основные виды прибыли:

1. Бухгалтерская – разница учитываемых доходов и расходов. Зависит от МСФО, РСБУ, т. е. применяемых стандартов.
2. Экономическая – совокупный доход, который остался после вычета всех издержек. Ее сумму можно определить путем вычета дополнительных затрат от бух. прибыли.
3. Валовая – один из переходных видов прибыли, отображающих разницу выручки и себестоимости реализованного товара (услуги).
4. Чистая – часть балансовой прибыли, оставшейся после удержания всех обязательных бюджетных отчислений.

Важно! Балансовая – прибыль до налогообложения, отображаемая в бух. отчетности, которую предприятие получило от основной и прочей деятельности

1. Прибыль до налогообложения (= операционная) – совокупный доход предприятия до вычета налогов и процентов.

Анализ прибыли предполагает изучение, расчет как минимум значений этих 5 показателей. При этом сам анализ производится комплексно и может быть:

1. Горизонтальным: изучение изменений, которые произошли с показателями в отчетном периоде.
2. Вертикальным: исследование того, как изменилась структура этих же показателей за рассматриваемый период.
3. Факторный: какие факторы повлияли на рост (снижение) продаж и финансовый итог деят-ти.
4. Анализ рентабельности с целью выяснения уровня прибыльности предприятия.
5. Анализ порога рентабельности для определения точки безубыточного объема производства, так называемый зоны безопасности (когда выручка от реализации = совокупным издержкам, а прибыль при этом = 0).

Таким путем выясняют рациональность инвестиций, эффективность деят-ти предприятия в целом. Затем, исходя из этого, оценивают долгосрочную «благополучную» перспективу предприятия. В анализе используют данные, взятые из баланса, финотчета и фин. плана предприятия.

Что оценивает прибыль от продаж

Показатель (Пп) оценивает размер прибыли, полученной предприятием от основной деятельности за конкретный период времени. В эту величину включают все поступления, как безналичные, так и наличные. А используется он в непосредственной увязке с потреблением средств и инвестициями.

Зачастую некоторые экономисты проводят аналогию прибыли от продаж с операционной прибылью. При этом имеют в виду прибыль от операций, операционной деят-ти.  Этим толкование показателя Пп не ограничивается. Рассмотрим его более широко, чтобы понять предметно, где и что он оценивает.

«Продажи», по сути, могут заменяться «реализацией». Но употребляются они более общо, подразумевая все продажи, при которых извлекают прибыль. Например, по операциям в торговле, от сделок по договорам реализации продукции, а также договорам по оказанию услуг, выполнению работ. При этом размер получаемой прибыли:

• показывает разницу затрат и доходов;
• стимулирует продуктивность работы, в целом развитие предприятия;
• позволяет оценить эффективность его деятельности.

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

Расчет

Основная формула налога на прибыль организаций такова:

где

• НП — налог на прибыль;
• С — ставка;
• Б — база для расчета.

ООО «Колибри» производит и продает мягкие игрушки. Выясним размер налога, который фирма заплатит за 2021 г., если:

• ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
• продало игрушки на 1 200 000 рублей с учетом НДС;
• использовало сырье для производства на 350 000 рублей;
• выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
• страховые взносы составили 40 000 рублей;
• провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
• заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
• хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.

Расходы ООО «Колибри» в 2021 году:

Так как доход рассчитывается без учета НДС, то он составит 1 000 000 рублей при ставке НДС 20%. А 200 000 рублей — сумма НДС, которую ООО перечислит государству. Суммы по кредитам взносами не облагаются, они просто не включаются в налоговую базу по пп. 10 п. 1 . 500 000 рублей кредита не считаются доходом.

Тогда прибыль ООО «Колибри» в 2021 году:

Это доход минус расходы и минус убыток прошлого года.

Расчет по формуле:

Из которых идут в бюджет РФ:

Идут в бюджет региона:

Пример ООО «Колибри» используем далее, чтобы показать расчеты на онлайн-калькуляторе.

Автоматически рассчитать суммы налогов позволяет удобное приложение , вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменений законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как сделать.