Патентная система налогообложения

Как оформить патент

Порядок патентования можно условно разбить на 5 этапов: патентный поиск, подготовка и подача заявки в Роспатент, формальная экспертиза, экспертиза по существу и выдача патента.

Помогает узнать, соответствует ли решение критерию патентоспособности «Новизна». Та как значение имеет мирования новизна, патентный поверенный проверяет изобретение по открытым патентным базам. В России это база Роспатента. Еще есть патентные базы США, Европы, международные базы.

Патентные поверенные вникают в суть изобретения и ищут похожие решения. Это нужно, чтобы в будущем их не противопоставили заявке. Когда аналоги найдены, можно сделать вывод: получится запатентовать изобретение или нет. Это достаточно трудоемкий процесс, от которого будут зависеть итоги регистрации.

Зачем нужен патентный поиск

Чтобы снизить риски. Бывает, что изобретатель получает патент, а потом появляются конкуренты и оспаривают его, ссылаясь на свою разработку. Предварительный поиск поможет исключить такие ситуации.

Чтобы найти аналоги. Изобретатель сможет узнать, работает ли кто-то еще над похожими решениями.

Чтобы оценить перспективы. Если в открытых базах много похожих наработок, их противопоставят будущей заявке. Тогда есть смысл дорабатывать заявку.

Патентный поиск бывает предметным, именным, нумерационным и аналоговым. Его сложность — в несистемности открытых баз. Существует несколько тысяч частных и государственных реестров, по которым осуществляется поиск. Например, Derwent World Patents Index, DEPATISnet или Google Patents. Доступ ко многим из них платный, а работа с ними требует опыта.

Чтобы снизить риски, доверьте поиск патентным поверенным. Они понимают, как проверить решение и к чему может придраться Роспатент.

2. Подготовка и подача заявки

Подготовить грамотную заявку без специальных знаний и опыта почти невозможно. Поэтому изобретатели обращаются к юристам. Для юристов Гардиума обычно достаточно примерного описания и чертежей. Чтобы заявка успешно прошла экспертизу, поверенные самостоятельно составляют формулу и реферат, готовят подробное описание. Заявку согласуют в несколько этапов, пока у сторон не будет замечаний. На этом же этапе платят первую пошлину — о ее размере рассказываем в самом конце.

1. Лично в ФИПС.
2. По почте.
3. По факсу.

Роспатент примет документы, присвоит заявке входящий номер и вышлет заявителю уведомление.

4. Экспертиза по существу

Еще одна сложность — заявку нельзя изменять. Все ответы нужно основывать на основании тех данных, которые были указаны изначально. Если эксперты найдут совпадения с другими патентами, доработать заявку, чтобы разойтись с аналогом, не получится. Если через полгода вы вдруг захотите добавить к изобретению блютуз-гарнитуру или LED-дисплей, придется подавать новую заявку.

Что такое патент на работу и почему нельзя устраиваться в РФ без разрешительных документов?

Законы не позволяют иностранцам трудиться в стране без специальных документов (исключения есть только для некоторых стран, но о них расскажем позже). Если мигранта поймают на том, что он трудоустроен подпольно, то ему выпишут штраф и заставят покинуть страну.

Чтобы этого не случилось, иностранные граждане оформляют патент или разрешение на работу (РНР). Отличие этих двух бумаг заключается в том, как пересекал границу приезжий — по визе или без визы.

Так выглядит трудовой патент. Фото из свободных источников.

Если для граждан вашей страны не требуется делать визу, чтобы попасть в Россию, то вам потребуется патент. Если вы прибыли по визе — то трудоустройство для вас возможно только по разрешению на работу. В другой статье мы уже рассказывали подробно об отличиях этих двух понятий.

Все вышесказанное означает, что выходцы из Украины, Таджикистана, Молдовы, Азербайджана, Узбекистана обращаются за оформлением именно патента.

Сколько платить за патент

Прежде чем приобретать патент, целесообразно рассчитать, выгодно ли будет уплатить его стоимость или же лучше воспользоваться другими системами налогообложения, также предусматривающими льготы, например, УСН, ЕНВД. Ключевое отличие от них патентной системы – это включение в уплату (стоимость патента) не реально полученных доходов, а потенциальных.

В каждой региональной единице рассчитывается примерный доход в выбранной области деятельности, отсюда выводится и стоимость патента. Так, например, патент на косметические услуги в Петербурге значительно дороже аналогичного патента в Калужской области, так как в Петербурге расценки выше, кроме того, обозначенные заведения посещает большее количество людей, а значит, потенциальный доход ИП в этой сфере деятельности будет большим.

На рентабельность покупки патента оказывают влияние и физические показатели конкретного бизнеса:

• количество персонала (не больше 15 человек, но затраты на зарплату всем 15 отличаются от расходов, к примеру, на 2 штатных сотрудников);
• наличие или отсутствие транспортных средств (соответственно, расходов и налога на них);
• количество «точек» – пунктов оказания услуг или торговли;
• дополнительные факторы – например, имущество, сдаваемое в аренду и т.п.

Принимая решение, предпринимателю следует рассчитать потенциальный годовой доход своего бизнеса и сравнить его с региональной стоимостью патента. Федеральная налоговая служба разработала для этой цели удобный калькулятор, которым можно воспользоваться он-лайн.

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

^

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)

Загрузить

При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:

Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)

Загрузить

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Патент или разрешение на работу: кому и какой документ оформлять

Главное отличие заключается в том, из какой страны прибыл иностранец. Патенты выдают только людям, имеющим право проезжать на территорию России без визы, то есть, выходцам из безвизовых государств. Так, патент обязательно нужен тем, кто прибыл в РФ из:

• Украины;
• Узбекистана;
• Азербайджана;
• Абхазии.

Если вы — подданный одной из перечисленных выше стран и хотите устроиться в РФ, то вам понадобиться оформить именно патент.

Так выглядит патент

С разрешением
на работу ситуация противоположная. Оно рассчитано на  граждан тех стран, с которыми у России
установлен визовый режим въезда.
Представим, что гражданин Болгарии хочет поработать в РФ. Чтобы попасть на
территорию страны, ему нужно оформить визу. А так как ему требуется виза, то
для легального трудоустройства такому мигранту обязательно придется делать
разрешение на работу. Трудиться по патенту, согласно закону, он не сможет.

Также разрешение на работу получают мигранты, приехавшие в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов.

Разрешение на работу, выдаваемое в РФ

От каких налогов освобождены ИП на патенте?

Патент освобождает сразу от нескольких налоговых сборов: НДФЛ, НДС, а также налога на имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности. Впрочем, есть несколько тонкостей:

• ИП на ПСН действительно освобождаются от выплаты НДФЛ. Однако это касается лишь доходов от патентной деятельности. Все, что выходит за рамки патента – облагается налогом в полной мере. К примеру, если ИП выбрал патент с видом деятельности «Парикмахерские услуги» и решил продать лишнее кресло или зеркало, то заплатить НДФЛ с полученных денег все же придется.

• Если у предпринимателя есть наемные работники, то он должен регулярно перечислять за них НДФЛ.

• НДС придется заплатить, если речь идет об импорте товаров, либо о счетах-фактурах с НДС.

Что же касается налога на имущества, то освобождение не действует, если объект облагается по кадастровой стоимости. Уточнить этот вопрос можно на сайте ФНС: согласно НК местные власти регулярно публикуют списки подобной недвижимости.

Таким образом, предприниматель на ПСН оплачивает:

• налог в виде стоимости самого патента;

• обязательные страховые взносы за самого себя;

• взносы в ПФР и ФСС за сотрудников – кстати, с 2021 года на эту сумму можно вычесть из стоимости патента (ранее мы уже писали об этом);

• НДФЛ за сотрудников.

Темы и вопросы, связанные с патентованием

Патенты – это не просто абстрактная концепция; патенты играют бесценную практическую роль в нашей жизни. Являясь формой вознаграждения творческих идей, патент стимулирует развитие инноваций и новых технологий в любой области.

(Фото: breakthrough breast cancer)

Биотехнология и гены

Решение вопроса о том, кто является обладателем прав на генный материал, может быть сложной и противоречивой задачей. Патентование генетических инноваций играет ключевую роль в работе по поиску методов лечения таких заболеваний, как рак.

(Фото: iStock.com/zokara)

Компьютерные программы

Разработчики программного обеспечения нуждаются в охране своего продукта от несанкционированного копирования, поскольку она позволяет окупить инвестиции; однако использование патентов для решения этой задачи вызывает вопросы.

Патентная система: основные особенности

Использовать патентную систему в своей работе могут далеко не все участники бизнеса – например, юридические лица полностью лишены этой возможности, и применять ее могут только граждане, зарегистрированные в качестве ИП.

Кроме того, есть ограничения в использовании патентной системы индивидуальными предпринимателями: они касаются численности наемного персонала, который работает на ИП: штат не должен превышать 15 человек.

Если лица заключили договор о совместной деятельности, иначе называемый договором простого товарищества, они не могут использовать патент. Это же касается и сторон договора доверительного управления имуществом.

Главная отличительная черта использования патента в коммерческой деятельности заключается в том, что патент приобретается в территориальной налоговой службе заранее, то есть перед тем, как ИП начинает вести работу, подпадающую под патент. Под налогом на патентной системе понимается как раз та плата, которую выплачивает предприниматель, покупая патент в налоговой инспекции. Таким образом, патент заменяет собой сразу несколько видов налогов, которые оплачиваются на других налоговых режимах (например, ОСНО).

Какие налоги заменяет патент:

• НДФЛ (налог на доходы физлиц) не уплачивается с прибылей по той деятельности, на которую приобретен патент;
• налог на имущество физлиц – касается того имущества, которое применяется для осуществления деятельности по патенту;
• налог на добавленную стоимость (НДС) – кроме товаров, реализуемых вне патентной деятельности, а также при импорте на территорию РФ.

Стоимость патента определяется потенциальным размером дохода по тому или иному виду деятельности, умноженному на 6%. Возможный уровень дохода устанавливают региональные власти. Кроме того, местные же законодатели могут установить различные повышающие и понижающие коэффициенты для окончательного расчета стоимости патента. Именно поэтому цена патента на разные виды услуг и в разных регионах РФ может существенно отличатся.

Срок действия любого патента ограничен 1-12 месяцами, и каждый год при необходимости его нужно продлевать. При этом период действия патента, вне зависимости от того, к какой деятельности он относится, заканчивается в конце декабря текущего года.

Если ИП получил патент, он обязан предоставлять свои услуги и выполнять работы по патенту только в том административном округе, который подведомственен налоговой службе, выдавшей патент. При переезде в другой регион РФ, патент утрачивает свою силу и для получения нового патента нужно вновь обращаться в местную территориальную налоговую инстанцию.

Преимущества ПСН

Самым большим плюсом патента является то, что применение ПСН освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество), что, соответственно, упрощает учет.

Правда, здесь есть определенные нюансы. Например, ИП на патенте должен будет уплачивать НДС в некоторых случаях: при ввозе товаров в Россию, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС, при исполнении обязанностей налогового агента.

Особенности есть и при освобождении от налога на имущество. Во-первых, от налога освобождается только то имущество, которое задействовано в «патентной» деятельности. Во-вторых, это имущество не должно относиться к категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости и включенного в соответствующий региональный перечень.

Другим плюсом ПСН является то, что можно не уделять пристального внимания таким нюансам, как оформление документов самим ИП, так и его контрагентами. Ведь налог не зависит от величины доходов и расходов, поэтому при проверке ИП налоговики вряд ли будут придираться к оформлению первичных документов и наличие «дефектных» документов не вызовет особых проблем.

Помимо этого в некоторых регионах введены так называемые «налоговые каникулы», когда вновь зарегистрированные ИП освобождены от уплаты налога первые два года. Правда, регионы сами решают, в отношении каких видов деятельности действует подобная преференция.

Есть и еще один плюс, правда, существовать он будет лишь до 1 июля 2018 года (если законодатель не решит продлить срок). Речь идет о применении ККТ. Дело в том, что плательщики на ПСН освобождены от применения контрольно-кассовой техники, если при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) по требованию покупателя они выдают документ, подтверждающий оплату, либо БСО. Это следует из п.7, 8 и 9 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, а также подтверждено ФНС России в письме от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179.

Что такое патент?

Патент – это исключительное право на изобретение. Патент наделяет своего владельца правом решать, каким образом изобретение может – и может ли – использоваться другими людьми. В обмен на это право патентообладатель раскрывает техническую информацию об изобретении в публикуемом патентном документе.

В принципе, патентовладелец имеет исключительное право препятствовать коммерческому использованию запатентованного изобретения либо удерживать других от такого использования. Иными словами, патентная охрана означает, что изобретение не может изготавливаться, использоваться, распространяться, ввозиться или продаваться другими лицами в коммерческих масштабах без согласия патентовладельца.

Патенты – это территориальные права. В целом, исключительные права применимы лишь в той стране или том регионе, где была подана заявка на патент и был предоставлен патент, в соответствии с законодательством этой страны или этого региона.

Охрана предоставляется на ограниченный срок, как правило 20 лет с даты подачи заявки.

Налоговый учет и отчетность

Учет полученных доходов

Предпринимателю на ПСН необходимо вести книгу учета полученных доходов (КУДиР), причем по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учета доходов.

Сдают только ИП, имеющие наемных работников.

Подробнее про отчетность за работников здесь.

Кассовая дисциплина

ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), могут соблюдать упрощенные правила кассовой дисциплины. Они не обязаны заполнять приходные и расходные ордера, вести кассовую книгу, устанавливать лимиты по выручке. Им необходимо лишь формировать документы по выплате зарплаты (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, большинство предпринимателей на ПСН обязаны были установить онлайн-кассы. Однако если у ИП нет работников и при этом он не осуществляет торговлю (кроме продажи товаров, которые сделал своими руками), то он может работать без ККТ до 1 июля 2021 года

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП .

Как оформить патент

Чтобы получить право применять патентную систему, нужно заранее написать заявление по одной из следующих форм:

• по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@
• по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@

По общему правилу заявление нужно отправить за 10 дней до начала применения патентной системы. Если будете вести деятельность в своём же регионе, отправьте заявление на патент в налоговую инспекцию, где состоите на учёте.

Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность. Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.

Заявление можно отправить любым удобным способом: передать лично, в электронном виде с ЭЦП, через МФЦ, обычной почтой или через представителя.

Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.).

Бывают ситуации, когда вид деятельности один, но подвиды разные. Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства. Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом. Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу. А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания, и для каждого подвида разный потенциальный доход — тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая. В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент лично в руки, в электронном виде, по почте или через МФЦ. Вместе с патентом ИП выдадут и платёжный документ на уплату налога, то есть стоимости патента.

Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого.

Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.

Виды патентов

По закону патенты выдаются на строго определенные виды деятельности, по которым допускается упрощенная форма налоговых сборов. Перечень их прописан в налоговом кодексе РФ и ограничен 64 наименованиями. В ближайшие годы серьезное расширение списка видов деятельности на федеральном уровне, по которым будет выдаваться патент, не ожидается. Тем не менее, регионы могут на свое усмотрение увеличивать этот перечень, но только по тем видам деятельности, которые касаются оказания бытовых услуг населению. При этом распределение полученных средств вследствие продажи патентов происходит так: 90% идет в муниципальную казну, и лишь 10% отравляется в государственный бюджет.

Условно разделить весь перечень сфер бизнеса, по которым законодательство позволяет работать по патенту, можно на две группы:

• патенты на предоставление ремонтных работ;
• патенты на обслуживание населения;
• патенты на торговую деятельность.

К сведению! Патент можно получить не только по одному конкретному виду деятельности, а сразу по нескольким.

Внимание! Чтобы уточнить виды деятельности, по которым выдается патент в том или ином регионе, муниципальном/административном округе, нужно обратиться к специалистам местной налоговой инстанции

Шаг 2: регистрация по приезде

Первый вопрос, которым должен озаботиться приезжий, касается регистрации. На официальном языке эта процедура называется миграционный учёт.

Здесь важно следить за сроками — встать на учет необходимо в течение 7 рабочих дней. Отсчет ведется с того дня, когда вы пересекли границу

Все, что связано с регистрацией, прописано в ФЗ-109 «О миграционном учете…».

Регистрировать вас будет принимающая сторона: собственник арендного жилья, администрация гостиницы (общежития, хостела и т.д.), юридическое лицо. Для постановки на учет заполняется специальный бланк уведомления о прибытии и передается в органы МВД:

• лично при посещении УВМ (Управления по вопросам миграции);
• через почту;
• через МФЦ.

После прохождения процедуры принимающая сторона вручит вам отрывной квиток уведомления о прибытии.

После получения трудового документа вы сможете продлевать регистрацию при условии, что патент будет действующим.

Посмотрите видео, в котором специалист подробно рассказывает о процедуре регистрации и показывает, как заполнить бланк для регистрации.

Эксперт в сфере миграции рассказывает о миграционном учете

Вопросы и ответы, которые часто задают иностранные граждане

rong>Получил патент в
Московской области. Можно ли с ним работать в Москве?

Нет, Москва и Московская область официально являются двумя разными субъектами России. Если вы оформлялись в области, то необходимо трудиться в области, либо делать новый трудовой документ непосредственно в столице.

Необходимо выехать в другую страну. После возвращения нужно оформлять новый рабочий патент?

Если патент будет вовремя оплачен, без задержек и перерывов, то он считается действующим и, соответственно, переоформлять его при возвращении нет необходимости. Если же во время пребывания в другой стране вы прекратили оплачивать налог НДФЛ, то документ прекращает свой действие и по возвращению придется снова проходить процедуру его получения.

Сделал патент, работаю по нему уже два месяца. Регистрация была на три
месяца и скоро истекает. Можно ли ее продлить?

Пока ваш патент активен и оплачен, у вас есть законное право на продление регистрации. Учет продлевают на тот период, за который внесен авансовый платеж. Например, если трудовой документ у вас оплачен на месяц вперед, то и регистрацию продлевают на месяц.

Есть возможность устроиться в несколько компаний. Может ли быть несколько
работодателей?

Да, закон не запрещает трудиться у нескольких разных работодателей.

Можно ли уехать на родину после подачи заявления и всех бумаг на патент?

Да, это не запрещено законодательством.

Потерял
патент. Что делать?

Нужно обратиться в отделение, в котором был получен документ. Здесь вы напишите заявление на выдачу дубликата. Помимо заявки понадобится копия паспорта и квиток об оплате НДФЛ. В течение 3 дней вам выдадут дубликат.

Подписывайтесь на Мигранту Рус: Яндекс Новости.

Какие бывают патенты

Есть три вида: патент на изобретение, на промышленный образец и на полезную модель. Что выбрать — зависит от сути предложенного решения. Иногда на одно устройство можно получить три патента сразу. Такое патентование называют «веерным».

Патент на изобретение

Уровень защиты: Сложность: Срок действия: 20 летПодлежит продлению: нетСроки оформления: 10–25 месяцев Расходы: ≈ от 150 тысяч рублей

Что можно запатентовать:

1. Устройство. Например, машина для уничтожения саранчи или корпус для космической станции.
2. Способ, технологию производства изделия. Например, патент на способ изготовления бесклеточного гидрогеля или технологию получения воды из воздуха.
3. Метод лечения и диагностики болезни. Например, патент на метод лечения Covid-19.
4. Формулу, рецепт вещества. Например, лекарство от Covid-19 или состав для цементирования урановых отходов.
5. Программно-аппаратный комплекс как совокупность устройства и программы. Например, «Тетрис» или «Тамагочи».

Особенности. Изобретение — самый полезный вид патента. Защищает техническую суть инновации, все ее элементы и возможные варианты реализации устройства или технологии.

Уровень защиты: Сложность: Срок действия: 10 летПодлежит продлению: нетСроки оформления: 5–8 месяцев Расходы: ≈ от 140 тысяч рублей

Что можно запатентовать:

Особенности. Получить патент на полезную модель проще и дешевле, чем запатентовать изобретение. К полезной модели менее строгие требование — не нужен изобретательский уровень. Но патент покрывает только предложенное устройство в совокупности, его отдельные элементы по не под защитой. А еще такой патент нельзя продлить — он выдается единоразово.

Уровень защиты: Сложность: Срок действия: 5 летПодлежит продлению: даСроки оформления: 6–12 месяцев Расходы: ≈ от 120 тысяч рублей

Что можно запатентовать:

Особенности. В отличие от изобретения и полезной модели, промышленный образец защищает лишь внешний вид. Его проще оформить, чем запатентовать изобретение. Но и уровень защиты ощутимо ниже: под охраной только дизайн, само изделие или заложенная в него технология патентом не охвачены.

	Изобретение	Полезная модель	Промышленный образец
Сложность
Сроки оформления	10–25 месяцев	5–8 месяцев	6–12 месяцев
Уровень защиты
Срок действия	20 лет	10 лет	5 лет
Возможность продления	нет	нет	есть
Объект	– устройство – способ – технология – метод	– устройство без изобретательского уровня	– дизайн – внешний вид – эргономика
Расходы	≈ 150 000 ₽	≈ 140 000 ₽	≈ 120 000 ₽

Недостатки ПСН

Минусов у ПСН намного меньше, чем плюсов, но они есть.

Первый недостаток состоит в том, что если в какие-то периоды у предпринимателя будет низкий доход (или не будет его вовсе), то такой финансовый кризис не позволит ему уменьшить сумму налога. Но и здесь есть выход. Если ИП понимает, что кризис затяжной, то он может сняться с учета в качестве плательщика ПСН, заявив о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система. Это поможет снизить сумму налога, так как при прекращении «патентной» деятельности до окончания срока патента сумма налога пересчитывается, исходя из фактического периода деятельности в календарных днях. Если в результате перерасчета налога появилась переплата, то, при условии подачи соответствующего заявления, ее можно вернуть или зачесть в общем порядке (письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-11/29934). Затем, когда ситуация у ИП улучшится, можно получить новый патент.

Есть еще одна особенность ПСН, которая может для некоторых оказаться недостатком. Дело в том, что существуют пределы, при превышении которых ИП теряет право на применение данного спецрежима. Например, если доходы, полученные с начала календарного года в рамках деятельности на ПСН, превысили сумму 60 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Пределы установлены и в отношении количества работников, которых нанимает ИП на патенте — средняя численность не должна превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

А вот несвоевременная оплата патента не лишает права на применение ПСН, как это было до 1 января 2017 года. В этом случае налоговая инспекция просто направит предпринимателю требование об уплате необходимой суммы, которое ИП желательно выполнить в срок, дабы избежать, к примеру, блокировки счета (п. 2 ст. 76 НК РФ).

К минусам применения ПСН можно отнести и то, что предприниматель не сможет отказаться от этого режима до истечения срока действия патента. Если, конечно, речь не идет вообще о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. То есть, начав применять спецрежим в отношении конкретного вида деятельности, ИП обязан применять его до тех пор, пока срок действия патента не закончится (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-3-3/4725).

Кроме того, в НК РФ отсутствует возможность пересчета налога в ситуации, когда в течение срока действия патента изменилось количество показателей деятельности, указанных в патенте (письмо Минфина России от 23.06.2015 № 03-11-11/36170). Поэтому, если у ИП, применяющего ПСН, допустим, в отношении услуг по сдаче в аренду помещений, уменьшилось количество сдаваемых в аренду объектов, то пересчитать налог в сторону уменьшения не получится.

На какой территории действует патент

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент

Обратите внимание, что в патенте должна быть указана территория его действия

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ.

Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).

Патентный поиск и анализ

«PATENTSCOPE»

Платформа PATENTSCOPE позволяет проводить поиск по более чем 43 млн патентных документов, включая международные патентные заявки PCT.

Портал патентных реестров

Портал патентных реестров – это возможность ознакомиться в режиме онлайн с патентными реестрами и официальными вестниками, а также информацией о правовом статусе более 200 стран и территориальных образований, полученной из их патентных фондов.

Патентные ландшафты — моментальный технологический снимок

Отчеты о патентном ландшафте характеризуют ситуацию в области патентования определенной технологии в том или ином географическом районе. Отчеты классифицируют и анализируют важнейшую информацию, полученную в результате патентного поиска, делая ее более наглядной и простой для понимания.

МПК — упорядоченный поиск

Международная патентная классификация (МПК) применяется для классификации патентов и полезных моделей в соответствии с различными областями техники, к которым они относятся.

Часто задаваемые вопросы

Патенты, технологии и развитие

Одной из основных задач патентной системы является содействие техническим инновациям путем создания стимулов для научных исследований и опытно-конструкторских разработок. Кроме того, она обеспечивает распространение технической информации и способствует передаче технологии.

Узнайте больше о различных формах участия ВОИС в передаче технологии и знаний.

Программа содействия изобретателям (IAP)

Программа содействия изобретателям помогает свести изобретателей и представителей малого бизнеса из развивающихся стран, располагающих ограниченными финансовыми возможностями, с патентными поверенными, которые оказывают бесплатную юридическую помощь в получения патентной охраны.

(Фото: Getty/demaerre)

Программа обучения по составлению патентных заявок

Программа обучения по составлению патентных заявок призвана помочь пользователям патентной системы развить практические навыки в области составления и подачи патентных заявок.

Дискуссионная группа ЦПТИ. (Фото: OMPIC)

Центры поддержки технологии и инноваций (ЦПТИ)

Программа центров поддержки технологии и инноваций (ЦПТИ) обеспечивает доступ изобретателей в развивающихся странах к высококачественной технической информации и сопутствующим услугам, что помогает им создавать и охранять свои права на объекты интеллектуальной собственности и управлять ими.

Поддержка передачи технологии

ВОИС поддерживает взаимовыгодную передачу технологии посредством крупных партнерских программ. Мы также проводим учебную подготовку по вопросам лицензирования технологий.

(Фото: iStock.com/Foxtrot101)

«ЗЕЛЕНАЯ ВОИС» — экологическая устойчивость

«ЗЕЛЕНАЯ ВОИС» — это программа устойчивого обмена технологиями, которая ускоряет адаптацию, внедрение и использование экологичных и чистых технологий, в частности в развивающихся странах и странах с формирующейся экономикой.

(Фото: WIPO)

WIPO Re:Search — медицинские инновации

Платформа WIPO Re:Search представляет собой базу данных доступных активов и ресурсов в области ИС. Кроме того, она позволяет налаживать партнерские связи между учреждениями, занимающимися исследованиями в отношении забытых тропических болезней.